ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট সেকশন 24: হাউজিং লোন থেকে ডিডাকশনের ধরন

একটি বাড়ি কেনার জন্য একটি যথেষ্ট ইনভেস্টমেন্টের প্রয়োজন হয়। তাই, বেশ কিছু ব্যক্তি একটি হোম লোনের মাধ্যমেই বাইরের থেকে আর্থিক সহায়তা নেয়। ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট সেকশন 24, যোগ্য ঋণগ্রহীতাদের সেই হোম লোনের জন্য প্রদত্ত সুদের উপর ট্যাক্স ডিডাকশনের সুবিধা দেয়।

ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট সেকশন 24 হাউজ প্রপার্টি থেকে হওয়া ইনকামের উপর পাওয়া ডিডাকশন বর্নিত করে। এটি অন্যান্য ডিডাকশনের সাথে একটি হোম লোনের ইন্টারেস্টকে ট্যাক্স ডিডাকশন হিসাবে অনুমতি দেয়। যে বাড়ির উপর একজন ব্যক্তি ট্যাক্স ডিডাকশনের জন্য ক্লেম করেন সেখানেই তাকে বসবাস করতে হবে এমন কোন বাধ্যবাধকতা নেই।
[উৎস]

নিম্নোক্ত ক্যাটেগরিতে হাউসিং প্রপার্টি থেকে ইনকাম হিসাবে বিবেচনা করা হয়:

• যদি একজন ব্যক্তি একটি হাউজ রেন্ট দেয়, তাহলে রেন্টকে ইনকাম হিসেবে বিবেচনা করা হয়।
  
• যদি একজন ব্যক্তি দুইটির বেশি বাড়ির মালিক হন তবে দুটি বাড়ির সম্পত্তি ছাড়া সমস্ত বাড়িগুলির নেট অ্যানুয়াল ভ্যালু তার ইনকাম হিসাবে বিবেচিত হবে। যদি একজন ব্যক্তি দুটি পর্যন্ত বাড়ির মালিক হন তবে সেই গৃহ সম্পত্তি থেকে এস্টিমেটেড ইনকাম হবে শূন্য। [উৎস]

সুতরাং, মনে রাখবেন যে অতিরিক্ত গৃহ সম্পত্তির অ্যানুয়াল ভ্যালু এবং ভাড়া থেকে হওয়া ইনকাম, ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট সেকশন 24 এর অধীনে ডিডাকশন হওয়ার পর ট্যাক্সেবল ইনকাম।

ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট সেকশন 24 এর অধীনে তিন ধরনের ডিডাকশন বিবেচনা করা হয়:

1. স্ট্যানডার্ড ডিডাকশন

ট্যাক্সপেয়ারস নেট অ্যানুয়াল ভ্যালুর উপর 30% ডিডাকশন ক্লেম করতে পারেন। মেরামত, ইনস্যুরেন্স, ইত্যাদির প্রকৃত খরচ নির্বিশেষে এই ডিডাকশনটি প্রযোজ্য, যেহেতু একটি স্ব-অধিকৃত বাড়ির নেট অ্যানুয়াল ভ্যালু শূন্য, তাই স্ট্যানডার্ড ডিডাকশনও গতানুগতিক ভাবেই শূন্য।

2. সেকশন 24 এর অধীনে হাউজিং লোনের ইন্টারেস্টের উপর ডিডাকশন

ঋণগ্রহীতারা হাউজিং লোনের ইন্টারেস্টের উপর ইনকাম ট্যাক্স ডিডাকশন পেতে পারেন। স্ব-অধিকৃত হাউজ প্রপার্টির জন্য ₹ 2,00,000 পর্যন্ত ডিডাকশন পাওয়া যায় যখন রেন্টেড প্রপার্টির উপর উপলভ্য ডিডাকশনের কোনও লিমিট নেই। এটি সেই বাড়িতে বসবাসকারীদের জন্য প্রযোজ্য যার জন্য তারা হাউজিং লোন নিয়েছে এবং এটিও খালি বাড়ির জন্য ভ্যালিড। যদি একজন ব্যক্তি একটি হাউজ রেন্ট নেয়, তাহলে হাউজিং লোনের সম্পূর্ণ ইন্টারেস্ট ইনকাম ট্যাক্স ডিডাকশনের জন্য যোগ্য।

3. মিউনিসিপ্যাল ​​ট্যাক্স ডিডাকশন

ব্যক্তিবিশেষের সংশ্লিষ্ট এলাকার মিউনিসিপ্যাল ​​কর্পোরেশনকে অ্যানুয়ালি একটি মিউনিসিপ্যাল ​​ট্যাক্স দিতে দায়বদ্ধ। একটি গৃহ সম্পত্তির নেট অ্যানুয়াল ভ্যালু পেতে তার গ্রস অ্যানুয়াল ভ্যালুর থেকে এই মিউনিসিপ্যাল ​​ট্যাক্স বাদ দেওয়া হয়। যে বাড়ির মালিকরা একটি প্রদত্ত অর্থবর্ষে মিউনিসিপ্যাল ​​ট্যাক্স পরিশোধ করেছেন তারা সেই বছরের মিউনিসিপ্যাল ​​ট্যাক্স ডিডাকশনের ক্লেম করতে পারেন।

[উৎস]

স্ব-অধিকৃত হাউজ প্রপার্টিতে ₹ 2,00,000 পর্যন্ত ডিডাকশন ক্লেম করতে, ব্যক্তিদের নিম্নলিখিত শর্তগুলি পূরণ করতে হবে:

• ব্যক্তিরা 1লা এপ্রিল 1999 তারিখে বা তার পরে একটি হাউজিং প্রপার্টি নির্মাণ বা কেনার জন্য একটি হোম লোন নিয়েছিলেন।
  
• বাড়িটি অবশ্যই 5 বছরের মধ্যে অধিগ্রহণ বা নির্মাণ করতে হবে (এটি 2015-2016 অর্থবর্ষ পর্যন্ত 3 বছর ছিল) যে অর্থবর্ষে একজন ব্যক্তি এই লোন নিয়েছিলেন।
  
• যে ফান্ড লোন হিসেবে নেওয়া হয়েছে তার প্রতি পেয়েবল ইন্টারেস্টের জন্য একটি ইন্টারেস্ট সার্টিফিকেট অ্যাসেসিকে নিতে হবে। [উৎস]

স্ব-অধিকৃত সম্পত্তির জন্য হোম লোনের ইন্টারেস্টের উপর এই ডিডাকশনের লিমিট নিম্নলিখিত পরিস্থিতিতে ₹30,000-এ সীমাবদ্ধ হতে পারে:

• যদি একজন প্রার্থী উপরের শর্তগুলি পূরণ করতে ব্যর্থ হন, তাহলে তিনি ₹ 30,000 এর ট্যাক্স ডিডাকশন ক্লেম করতে পারেন।
  
• ব্যক্তিরা 1লা এপ্রিল 1999 এর আগে তাদের বাড়ি মেরামত, পুনর্গঠন বা একটি নতুন বাড়ি কেনা বা নির্মাণের জন্য একটি লোন নিয়েছিল।
  
• ঋণগ্রহীতারা তাদের বাড়ি মেরামত, পুনর্গঠন বা বিদ্যমান হাউজিং প্রপার্টি সংস্কারের জন্য 1লা এপ্রিল 1999 তারিখে বা তার পরে লোন পেয়েছিলেন।
  
• যদি লোনটি 1লা এপ্রিল 1999 তারিখে বা তার পরে ধার করা হয় কিন্তু যে অর্থবর্ষে লোন নেওয়া হয়েছিল তার শেষ থেকে 5 বছরের মধ্যে নির্মাণ কাজ শেষ না হয়। [উৎস]

এখানে ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট সেকশন 24 এর অধীনে কিছু ব্যতিক্রমী নিয়ম রয়েছে:

• যদি মালিকদের হাউজ-প্রপার্টি থাকে তবে তারা হোম লোনে প্রদত্ত সামগ্রিক ইন্টারেস্টের উপর একটি উচ্চ সীমা ছাড়াই ইনকাম ট্যাক্স ডিডাকশন ক্লেম করতে পারে। 
  
• যদি ব্যক্তিরা তাদের কর্মসংস্থান বা ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যের কারণে একটি বাড়ি দখল না করে এবং অন্য শহরে ভাড়ার সম্পত্তিতে বসবাস করে, তবে তারা একটি হোম লোনের প্রদত্ত সুদের উপর ₹ 2,00,000 পর্যন্ত ট্যাক্স ডিডাকশন ক্লেম করতে পারে। সম্পত্তি এখনও স্ব দখল হিসাবে বিবেচনা করা যেতে পারে। 
  
• ভাড়াটে ব্যবস্থা করার জন্য ব্রোকারেজ বা ঋণের জন্য অ্যাডিশনাল চার্জ পেয়েবলের জন্য সেকশন 24-এর অধীনে কোনো ডিডাকশন নেই। 
  
• যখন ব্যক্তিরা একটি বাড়ি নির্মাণ বা কেনার জন্য একটি হোম লোন নেন, তারা সম্পত্তি নির্মাণের পর পাঁচ বছরের জন্য একটি হোম লোনের জন্য প্রদেয় সুদের উপর একটি ডিডাকশন ক্লেম করতে পারে।
  

প্রতি অর্থবর্ষে জন্য 5টি সমান কিস্তিতে এই ডিডাকশনের ব্যবস্থা করা হবে। একটি বাড়ি নির্মাণ বা কেনার কাজ শেষ হওয়ার বছরে ব্যক্তিরা প্রথম কিস্তি পাবেন।

যাইহোক, এটি প্রযোজ্য নয় যদি একজন ব্যক্তি একটি হোম লোনের অধীনে অনুমোদিত ফান্ড একটি বিদ্যমান বাড়ি মেরামত বা পুনর্গঠনের জন্য ব্যবহার করেন। এই পরিস্থিতিতে সর্বোচ্চ ডিডাকশন লিমিট ₹2,00,000 পর্যন্ত নয়, এটি হল Rs.30,000।
[উৎস]

হাউজিং প্রপার্টি থেকে অর্জিত ইনকাম কীভাবে কম্পিউট করা যায় তা বোঝার জন্য, আসুন একটি উদাহরণ দেখি:

অমিত বাবু ₹ 4,00,000 এর একটি হোম লোন নেন, এবং তিনি অ্যানুয়ালি যে ইন্টারেস্ট দেন তা হল ₹ 2,00,000 এবং হাউজিং প্রপার্টি নির্মাণের সময় ₹ 1,50,000 এর দেন। প্রপার্টি থেকে তার মাসিক রেন্টাল ইনকাম ₹ 30,000। তিনি বাড়ির জন্য মিউনিসিপাল ট্যাক্স হিসাবে ₹ 10,000 দেন। এখন, দুটি বিষয়ের উপর ভিত্তি করে তার ইনকাম কম্পিউট করা যাক-

• স্ব-অধীকৃত প্রপার্টি

• রেন্টাল প্রপার্টি

একটি হাউজিং প্রপার্টি থেকে অর্জিত মোট ইনকাম কত তা ক্যালকুলেট করার সূত্র হল -

গৃহ সম্পত্তি থেকে ইনকাম = (নেট অ্যানুয়াল ভ্যালু - স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন) – (হোম লোনের ইন্টারেস্ট + প্রাক-নির্মাণ ইন্টারেস্ট)।
[উৎস]