ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 54 সম্পর্কে একটি সম্পূর্ণ নির্দেশিকা

ভারতের ট্যাক্সেসন আইন অনুসারে, প্রপার্টি বিক্রয়ের মাধ্যমে একজন ব্যক্তির দ্বারা অর্জিত যে কোনও প্রফিট সাধারণত ট্যাক্সেবল। যাইহোক, ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 54, একজন ব্যক্তিকে একটি নতুন প্রপার্টি কেনার উদ্দেশ্যে প্রফিট ইনভেস্টিং করার জন্য রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি বিক্রয়ের উপর ট্যাক্স এক্সেম্পশন পেতে অনুমতি দেয়। এটি এইচইউএফ (হিন্দু ইউনিফাইড ফ্যামিলি) এবং অন্যান্য যোগ্য ব্যক্তিদের জন্য প্রযোজ্য।

 আপনি কি আপনার ক্যাপিটাল গেইন দিয়ে একটি নতুন বাড়ি কেনার প্ল্যান করছেন? তাহলে, আপনি যে ট্যাক্স এক্সেম্পশন পেতে পারেন সে সম্পর্কে এই আর্টিকেলের এই সেকশনের সমস্ত কিছু জানুন!

প্রপার্টির মতো ক্যাপিটাল অ্যাসেট বিক্রি বা ট্রান্সফার করার প্রসেসিং ট্যাক্সেবল ক্যাপিটাল গেইনের সাথে আসে। যাইহোক, সরকার ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 54-এর অধীনে নাগরিকদের জন্য এটি সহজ করে তুলেছে। এই অনুসারে, কোনও ব্যক্তি বা এইচইউএফ একটি রেসিডেন্সিয়াল হাউজ প্রপার্টি বিক্রি করে যদি একটি নতুন রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি ক্রয় বা নির্মাণে ইনভেস্ট করে থাকে তবে তারা ক্যাপিটাল গেইন থেকে এক্সেম্পশন ক্লেম করতে পারে। এইভাবে, আপনি যদি জানতে চান যে সেকশন 54-এর অধীনে ডিডাকশন কী, এটি প্রধানত প্রযোজ্য হয় যখন ট্যাক্সপেয়ার একটি নতুন রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি ক্রয় বা নির্মাণের জন্য একটি রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি বিক্রির ক্যাপিটাল গেইন ব্যবহার করে।

আপনি দেখতে পাচ্ছেন, রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি বিক্রি বা স্থানান্তর থেকে অর্জিত ক্যাপিটাল গেইন ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 54 অনুসারে নির্দিষ্ট কন্ডিশনে ট্যাক্সেশন থেকে এক্সেম্পশন দেওয়া যেতে পারে। যাইহোক, এই প্রসঙ্গে লং-টার্ম এবং শর্ট-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনের মধ্যে পার্থক্য বোঝা আবশ্যক।

তিন বছরের মধ্যে সম্পদ বিক্রি বা ট্রান্সফার করে ট্যাক্সপেয়ারদের দ্বারা করা মুনাফা শর্ট-টার্ম ক্যাপিটাল গেইন হিসাবে বিবেচিত হয়। শেয়ারের জন্য, এই ধরনের গেইন প্রায় এক বছরের মালিকানার জন্য প্রযোজ্য।

অন্যদিকে, লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইন বলতে প্রায় তিন বছরের সম্পদ বিক্রি বা ট্রান্সফার থেকে হওয়া লাভকে বোঝায়। শেয়ার বা মিউচুয়াল ফান্ডের মেয়াদ এক বছরের বেশি হওয়া উচিত। শর্ট-টার্ম ক্যাপিটাল গর ট্যাক্স রেট প্রায় 15%, যা লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইনের পরিপ্রেক্ষিতে 20% পর্যন্ত বৃদ্ধি পায়। তালিকাভুক্ত সিকিউরিটিজ, ইক্যুইটি ভিত্তিক ফান্ড ইউনিট এবং জিরো-কুপন বন্ডের মতো সম্পদ লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইন হিসাবে বিবেচিত হয়।

[উৎস]

সেকশন 54 সম্পর্কে সমস্ত কিছু শেখার সময়, ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সাব-সেকশন 10-এর অধীনে ক্যাপিটাল গেইনের হিসাবে কী ধরনের এক্সম্পশন পাওয়া যাবে তা চিহ্নিত করতে হবে। নিম্নলিখিত কন্ডিশনে ক্যাপিটাল গেইনে ইনভেস্ট করা ব্যক্তিদের জন্য এই ধরনের এক্সেম্পশন পাওয়া যাবে।

• যখন ক্যাপিটাল গেন ট্রান্সফারের আগে 1 বছরের মধ্যে এবং পূর্ববর্তী সম্পত্তি ট্রান্সফারের 2 বছরের মধ্যে অন্য রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি কেনার জন্য ব্যবহার করা হয়।
  
• যখন কোনো ব্যক্তি আগের প্রপার্টি বিক্রির তারিখ থেকে তিন বছরের মধ্যে একটি নতুন রেসিডেন্সিয়াল হাউস প্রপার্টি তৈরি করে।
  

ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 54-এর অধীনে ডিডাকশন দেওয়ার পরে এক্সেম্পশন অ্যামাউন্ট প্রপার্টি বিক্রি থেকে লং-টার্ম ক্যাপিটাল গেইন বা একটি নতুন প্রপার্টি কেনার জন্য ইনভস্টমেন্ট অ্যামাউন্টের ক্ষেত্রে যেটি কম হবে সেটি প্রযোজ্য হবে। দ্বিতীয় কেসে ব্যালান্স অ্যামাউন্ট (যদি থাকে) এই অ্যাক্ট-এর অধীনে ট্যাক্সেবল হবে।

ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 54-এর বিধান অনুসারে, যে কোনো ব্যক্তি (ট্যাক্সপেয়ার) তাদের রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি বিক্রি করে এবং নতুন প্রপার্টি কেনার জন্য ক্যাপিটাল গেন ব্যবহার করে ট্যাক্স এক্সেম্পশন যোগ্য। যাইহোক, একজন ট্যাক্সপেয়ারকে ট্যাক্স এক্সেম্পশনের জন্য নিম্নলিখিত যোগ্যতার ক্রাইটেরিয়া গুলিতে উত্তীর্ণ হতে হবে।

• আবেদনকারীকে শুধুমাত্র একক ব্যক্তি বা এইচইউএফ হতে হবে এবং অন্য কোন সংস্থা এই এক্সেম্পশনের জন্য যোগ্য নয়।
  
• তাছাড়া, প্রপার্টি একটি রেসিডেন্সিয়াল হতে হবে।
  
• যে হাউজ প্রপার্টি বিক্রয় হবে, সেটি একটি লং-টার্ম ক্যাপিটাল অ্যাসেট হওয়া উচিত।
  
• হস্তান্তরের এক বছর আগে বা বিক্রয়ের দুই বছর পর বা ট্রান্সফারের তারিখ থেকে 3 বছরের মধ্যে নির্মিত একটি নতুন রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি কিনতে হবে।
  
• হাউজ প্রপার্টি কেনা ও বিক্রি ভারতেই হতে হবে।
  

[সূত্র]

যদিও এই সেকশন এবং এর এক্সেম্পশন রুলস সরল শোনাতে পারে, তবে বেশ কয়েকটি রেগুলেশনের সাথে লিঙ্ক করা আছে। উদাহরণস্বরূপ, ধরুন আপনি সেকশন 54-এর মাধ্যমে ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট-এর সেকশন 10-এর অধীনে এক্সেম্পশন পেতে চান। এই ক্ষেত্রে, এক্সেম্পশন বেনিফিট ক্লেম করার পরে আপনার প্রপার্টি ট্রান্সফার করার সময় আপনাকে নিম্নলিখিত ম্যান্ডেটরি কন্ডিশনগুলি পূরণ করতে হবে।

• আপনার পুরানো রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি বিক্রি করার সাথে সাথেই আপনাকে একটি নতুন হাউজ প্রপার্টি ক্রয় করা বা একটি নতুন হাউজ প্রপার্টি তৈরি করতে হবে।
  
• এছাড়াও, আপনাকে হয় পুরানো প্রপার্টি বিক্রি করার এক বছর আগে, নয় বিক্রির দুই বছর পর বা বিক্রির তিন বছরের মধ্যে নতুন রেসিডেন্সিয়াল প্রপার্টি কিনতে হবে।
  
• আপনি শুধুমাত্র একটি হাউস প্রপার্টির জন্য এই এক্সেম্পশন বেনিফিট ক্লেম করতে পারেন।
  
• ধরুন আপনি ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইলের নির্ধারিত তারিখের আগে নতুন প্রপার্টি নির্মাণ বা ক্রয় করতে ব্যর্থ হন। এই ধরনের ক্ষেত্রে এই এক্সেম্পশন বেনিফিট পেতে আপনাকে যে কোনও পাবলিক সেক্টর ব্যাঙ্কে ক্যাপিটাল গেইন অ্যাকাউন্ট স্কিমের অধীনে ওই অ্যামাউন্ট ডিপোজিট করতে হবে।
  

[সূত্র]

সেকশন 10-এর অধীনে ইনকাম ট্যাক্স এক্সেম্পশনের এই বেনিফিটগুলি পেতে একটি আবশ্যক দিক হল সেকশন 54-এর সাথে ক্যাপিটাল গেইন অ্যাকাউন্ট স্কিমকে লিঙ্ক করা। এই সেকশন একটি নতুন প্রপার্টি ক্রয়ের জন্য কিছু বাধ্যতামূলক তারিখ নির্ধারণ করেছে এবং এর ফলে এই বেনিফিটগুলি ব্যবহার করা যেতে পারে৷

যাইহোক, ধরুন আপনি নির্ধারিত তারিখের আগে প্রপার্টি কিনতে বা নির্মাণ করতে ব্যর্থ হলেন এবং আপনি এখনও এক্সেম্পশন পেতে চান। সেই কেস-এ ক্যাপিটাল গেন ডিপোজিট স্কিম-এ আপনার পুরানো হাউজ প্রপার্টি থেকে আপনার ক্যাপিটাল গেইনের ইনকাম ইনভেস্ট করতে পারেন। আপনি যেকোনো অথরাইজড/অনুমোদন প্রাপ্ত ব্যাঙ্ক শাখা থেকে এই ধরনের একটি অ্যাকাউন্ট খুলতে পারেন।

একটি সিজিএএস খোলার জন্য, আপনাকে ইনকাম ট্যাক্স রিটার্ন ফাইলের নির্দিষ্ট তারিখের আগে তা ডিপোজিট করতে হবে। অধিকন্তু, এই সেকশনে যেভাবে দেওয়া আছে সেইভাবে আপনাকে হাউজ কেনা বা নির্মাণের জন্য ডিপোজিট করা অ্যামাউন্ট ব্যবহার করতে হবে। আপনি 2 বা 3 বছরের মধ্যে একটি নতুন হোম তৈরী করতে আপনার সিজিএএস-এ এই অ্যামাউন্ট ট্রান্সফার করতে পারেন। যাইহোক, যদি আপনি এই সময়ের মধ্যে তা করতে ব্যর্থ হন তবে আপনার ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্সেবল হবে।

এখন আপনি জানেন যে ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 54, আপনাকে হাউজ প্রপার্টি বিক্রি করার পরে আপনার ক্যাপিটাল গেইনের ট্য়াক্স এড়াতে সহায়তা করতে পারে। যাইহোক, এটি পেতে গেলে এই আইন অনুযায়ী একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে আপনাকে একটি নতুন হাউজ প্রপার্টি ক্রয় বা নির্মাণ করতে সক্ষম হতে হবে। একবার আপনি যদি এটি করতে পারেন তবে আপনি সফলভাবে আপনার ক্যাপিটাল গেইনের উপর ট্যাক্স পে এড়াতে পারবেন।

[উৎস]