इन्कम टॅक्स अॅक्टचे सेक्शन 194A

तुम्हाला माहित आहे का की लेंडिंग संस्था दरवर्षी मुदत ठेवींवर इंटरेस्ट क्रेडिट करताना टॅक्स म्हणून ठराविक रक्कम डीडक्ट करतात? इन्कम टॅक्स अॅक्टच्या सेक्शन 194 A अंतर्गत येणाऱ्या या डीडक्टशनला टीडीएस म्हणतात.

सुरक्षित आणि असुरक्षित क्रेडिट फॉर्मवर भरलेल्या इंटरेस्टवरही हा टॅक्स लागू होतो.

इन्कम टॅक्स अॅक्टचे सेक्शन 194 A कसे कार्य करते आणि त्याचे घटक समजून घेण्यासाठी वाचा.

सेक्शन 194 A नुसार काही इंटरेस्ट पेमेंट्समधून टीडीएस डीडक्ट करावा लागतो. या इंटरेस्ट मध्ये बँकांच्या मुदत ठेवी, अॅडव्हान्स आणि लोनवर भरलेल्या इंटरेस्टचा समावेश आहे. यामध्ये असुरक्षित लोनच्या प्रकारावर भरलेल्या इंटरेस्टचाही समावेश आहे.

तथापि, सिक्युरिटीजमधील इंटरेस्ट या सेक्शनतर्गत येत नाही. शिवाय सेक्शन 194 A अन्वये एखाद्या रहिवाशाला पैसे दिल्यावरच टीडीएस डीडक्ट केला जातो.
[स्रोत]

डिटेल्ड समजून घेण्यासाठी अॅक्टशी संबंधित अटी व शर्ती तपासणे इसेंशियल आहे. सरकारने ठराविक लोकांना हा टॅक्स भरणे मॅनडेटरी केले आहे.

टीडीएस भरण्यासाठी ही वैशिष्ट्ये आपल्याला खालील विभागात मिळतील.

खालील व्यक्तींनी टीडीएस भरणे आवश्यक आहे -

• कंपनी, पार्टनरशिप फर्म, बीओआय, एओपी इत्यादी व्यक्ती आणि एचयूएफ व्यतिरिक्त इतर इन्कम टॅक्स असेसीस.
• व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबं जे मागील वर्षी सेक्शन 44 AB अंतर्गत मूल्यांकनास जबाबदार आहेत.
• एखादी व्यक्ती किंवा एचयूएफ ज्याची वार्षिक उलाढाल व्यवसायाच्या बाबतीत ₹1 कोटी आणि व्यावसायिकांसाठी ₹50 लाखांपेक्षा जास्त आहे ज्यामध्ये असे इंटरेस्ट दिले जाते किंवा जमा केले जाते. 

[स्त्रोत]

नमूद केलेल्या व्यक्तींना सेक्शन 194 A अंतर्गत टीडीएस भरणे बंधनकारक आहे. तथापि, टीडीएस कधी डीडक्ट केला जातो हे परिभाषित करणारे काही मापदंड सेट केले आहेत.

एखाद्या आर्थिक वर्षात भरलेल्या किंवा क्रेडिट होणाऱ्या या इंटरेस्टची रक्कम निर्दिष्ट लिमिटपेक्षा जास्त असल्यास टॅक्स डीडक्टर किंवा पेअर टीडीएस कापून घेईल.

जर रक्कम ₹40,000 पेक्षा जास्त असेल तर तिथे पेअर असेल

• पतपुरवठा बिझिनेस मध्ये सहभागी होणारी सहकारी संस्था
• लेंडिंग संस्था
• पोस्ट ऑफिस (जेव्हा केंद्र सरकार डिपॉझिट भरण्यासाठी अधिसूचित करते).

आर्थिक वर्ष 2018-19 पासून सीनियर सिटीजन्ससाठी 194A अंतर्गत मिळणाऱ्या इंटरेस्ट मधून रु. 50,000 पर्यंत च्या इंटरेस्ट मधून कोणताही टीडीएस डीडक्ट केला जात नाही.

याव्यतिरिक्त, सेक्शन 194A अंतर्गत टॅक्स डीडक्शन इंटरेस्ट इन्कमसाठी खालील स्त्रोत निर्दिष्ट करते –

• बँक ठेव
• रिकरिंग डिपॉझिटवरील स्कीम्स
• पोस्ट ऑफिस ठेव
• मुदत ठेव स्कीम्स 

[स्त्रोत]

टीडीएस कमी दराने किंवा शून्य रेटने लागू होतो अशी परिस्थिती खालीलप्रमाणे आहे.

फॉर्म 15G/15H अंतर्गत 197A द्वारे घोषणा

पॅनसह घोषणा सादर केल्यास कोणताही टॅक्स डीडक्ट केला जात नाही.

त्यासाठी त्यांनी काही अटींची पूर्तता करणे आवश्यक आहे -

• प्राप्तकर्ता एक व्यक्ती असणे आवश्यक आहे, कंपनी किंवा फर्म नाही. मागील वर्षाच्या एकूण इन्कमवरील त्यांचा टॅक्स शून्य असणे आवश्यक आहे
• एकूण इन्कम संबंधित आर्थिक वर्षासाठी सूट लिमिटपेक्षा जास्त नाही. व्यक्तीला लागू असलेल्या मूळ सूट लिमिटनुसार ही रक्कम रु.2,50,000, रु . 3,00,000 किंवा रु. 5,00,000 पेक्षा जास्त असू नये.
• सीनियर सिटीजनटॅक्सपेअर्स ज्यांचे एकूण टॅक्सेबल इन्कम रु.5 लाखपेक्षा कमी आहे ते त्यांच्या एफडी इंटरेस्टवरील डीडक्शन टाळण्यासाठी त्यांच्या बँकांकडे फॉर्म 15 H सादर करू शकतात.

[स्त्रोत]

सेक्शन 197 अन्वये फॉर्म 13 द्वारे घोषणा

कमी टॅक्स डीडक्ट करण्यासाठी प्रमाणपत्र मिळविण्यासाठी प्राप्तकर्ता टॅक्स निर्धारण अधिकाऱ्याकडे फॉर्म क्रमांक 13 मध्ये अर्ज करू शकतो.

टॅक्सपेअर्सनी विचारात घेणे आवश्यक असलेले काही घटक येथे आहेत –

• अर्ज करण्यासाठी कोणतीही वेळेचे लिमिट नाही. प्रत्यक्ष टॅक्स डिडक्शनपूर्वी व्यक्ती केव्हाही ते दाखल करू शकतात.
• पॅन नसलेल्या व्यक्ती प्रमाणपत्रासाठी अर्ज करू शकत नाहीत.
• प्राप्तकर्त्याने टीडीएस कमी रेट्स डीडक्ट करण्यासाठी जबाबदार असलेल्या व्यक्तीला अशा प्रमाणपत्राची प्रत देणे आवश्यक आहे किंवा टॅक्सचे डीडक्शन नाही.

[स्रोत]

या सेक्शन अंतर्गत पेमेंटची मुदत खालीलप्रमाणे आहे -

• एप्रिल ते फेब्रुवारी दरम्यान व्यक्तींनी पुढील महिन्याच्या 7 तारखेपूर्वी टीडीएस जमा करणे आवश्यक आहे.
• मार्चमध्ये टॅक्स डीडक्शन झाल्यास 30 एप्रिलपर्यंत रक्कम जमा करणे आवश्यक आहे. 

इन्कम टॅक्स अॅक्टच्या सेक्शन 194 A बद्दल टॅक्सपेअर्सना ही काही मूलभूत माहिती माहित असणे आवश्यक आहे. यामुळे त्यांना टॅक्स फायदा क्लेम करण्याची प्रोसेस सुरळीत होण्यास मदत होईल. शिवाय टीडीएस आणि संबंधित टॅक्स वेळेवर भरल्यास अवाजवी दंड टाळण्यास मदत होईल.