ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની કલમ 194A

શું તમે જાણો છો કે ધિરાણ આપતી સંસ્થાઓ વાર્ષિક ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર વ્યાજ જમા કરતી વખતે કર તરીકે ચોક્કસ રકમ કાપે છે? આ કપાતને TDS કહેવામાં આવે છે જે ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની કલમ 194A હેઠળ આવે છે.

આ કર સુરક્ષિત અને અસુરક્ષિત ક્રેડિટ ફોર્મ પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ પર પણ લાગુ પડે છે.

ઇન્કમ ટેક્સ અધિનિયમની કલમ 194A કેવી રીતે કામ કરે છે અને તેના ચલોને સમજવા માટે આગળ વાંચો.

ઇન્કમ ટેક્સમાં કલમ 194A શું છે?

કલમ 194A જણાવે છે કે અમુક વ્યાજની ચૂકવણીમાંથી TDS કાપવો પડે છે. આ વ્યાજમાં બેંકો દ્વારા ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ, એડવાન્સ અને લોન પર ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજનો સમાવેશ થાય છે. તેમાં અસુરક્ષિત લોન ફોર્મ પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજનો પણ સમાવેશ થાય છે.

જો કે, સિક્યોરિટીઝમાં વ્યાજ આ કલમ હેઠળ આવતું નથી. વધુમાં, ટીડીએસ કલમ 194A હેઠળ ત્યારે જ કાપવામાં આવે છે જ્યારે નિવાસીને ચુકવણી કરવામાં આવે છે.

વિગતવાર સમજણ માટે અધિનિયમ સાથે સંબંધિત નિયમો અને શરતો તપાસવી આવશ્યક છે. સરકાર અમુક લોકોને આ ટેક્સ ભરવાનું ફરજિયાત કરે છે.

તમને નીચેના વિભાગમાં TDS ચૂકવવા માટે આ વિશિષ્ટતાઓ મળશે.

ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની કલમ 194A હેઠળ TDS ચૂકવવા માટે કોણ જવાબદાર છે?

નીચેની વ્યક્તિઓએ TDS ચૂકવવાની જરૂર છે -

વ્યક્તિઓ અને HUF જેમ કે કંપની, ભાગીદારી પેઢી, BOI, AOP, વગેરે સિવાયની ઇન્કમ ટેક્સની એસેસ.
વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો કે જેઓ અગાઉના વર્ષમાં કલમ 44AB હેઠળ એસેસમેન્ટ માટે જવાબદાર છે.
એક વ્યક્તિ અથવા HUF જેનું વાર્ષિક ટર્નઓવર વ્યવસાયના કિસ્સામાં ₹1 કરોડ અને વ્યાવસાયિકો માટે ₹50 લાખથી વધુ હોય તે નાણાકીય વર્ષ રેટમિયાન જેમાં આ પ્રકારનું વ્યાજ ચૂકવવામાં આવે છે અથવા જમા કરવામાં આવે છે.

ઉલ્લેખિત વ્યક્તિઓ કલમ 194A હેઠળ TDS ચૂકવવા માટે બંધાયેલા છે. જો કે, અમુક પરિમાણો સેટ છે જે વ્યાખ્યાયિત કરે છે કે જ્યારે TDS કાપવામાં આવે છે.

[સ્ત્રોત]

કલમ 194A હેઠળ ટેક્સ કપાત ક્યારે લાગુ પડે છે?

ટેક્સ કપાત કરનાર અથવા ચુકવણીકારે TDS કપાત કરવી જોઈએ જો આવા ચૂકવેલ અથવા જમા કરાયેલ વ્યાજની રકમ જે નાણાકીય વર્ષમાં ક્રેડિટ થવાની સંભાવના છે તે નિર્દિષ્ટ મર્યાદા કરતાં વધી જાય.

જો રકમ ₹40,000 કરતાં વધી જશે તો જ્યાં ચુકવણી કર્તા છે

ધિરાણના વ્યવસાયમાં સહભાગી સહકારી મંડળી
ધિરાણ સંસ્થાઓ
પોસ્ટ ઓફિસ (જ્યારે કેન્દ્ર સરકાર ડિપોઝિટ ચૂકવવા માટે સૂચિત કરે છે).

નોંધ કરો કે નાણાકીય વર્ષ 2018-19 થી સિનિયર સિટિઝનો માટે 194A હેઠળ ₹50,000 સુધીના વ્યાજમાંથી કોઈ TDS કપાતપાત્ર નથી.

વધુમાં, કલમ 194A હેઠળ ટેક્સ કપાત વ્યાજની આવક માટે નીચેના સ્ત્રોતોનો ઉલ્લેખ કરે છે -

બેંક ડિપોઝિટ
રિકરિંગ ડિપોઝિટ પરની યોજનાઓ
પોસ્ટ ઓફિસ ડિપોઝિટ
ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ યોજનાઓ

[સ્ત્રોત]

શૂન્ય/લોઅર ટીડીએસ કપાત ક્યારે થાય છે?

જ્યારે ટીડીએસ ઓછા રેટે અથવા શૂન્ય પર લાગુ થાય છે ત્યારે નીચેના બાબત અનુસરો

ફોર્મ 15G/15H દ્વારા ઘોષણા 197A હેઠળ

જો કોઈ ચોક્કસ ઘોષણાઓ સબમિટ કરવામાં આવે તો પ્રાપ્તકર્તા કલમ 197A મુજબ સંબંધિત ચુકવણીકારને તેના/તેણીના PAN સાથે ઘોષણા સબમિટ કરે ત્યારે કોઈ ટેક્સ કપાતપાત્ર નથી.

આ માટે, તેઓએ કેટલીક શરતો પૂરી કરવાની જરૂર છે -

પ્રાપ્તકર્તા વ્યક્તિ હોવો જોઈએ, કંપની અથવા પેઢી નહીં. પાછલા વર્ષની કુલ આવક પર તેમનો કર શૂન્ય હોવો જરૂરી છે
કુલ આવક સંબંધિત નાણાકીય વર્ષ માટે મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધી નથી. આ રકમ રૂ. 2,50,000, રૂ.3,00,000 અથવા રૂ. 5,00,000 થી વધુ ન હોવી જોઈએ. વ્યક્તિ પર લાગુ બેઝિક મુક્તિ મર્યાદાના આધારે.
સિનિયર સિટિઝન કરદાતાઓ જેમની કુલ કરપાત્ર આવક ₹5 લાખની મુક્તિ થ્રેશોલ્ડથી ઓછી છે તેઓ તેમના FD વ્યાજ પર આ કપાતને રોકવા માટે તેમની બેંકો સાથે ફોર્મ 15H સબમિટ કરી શકે છે.

[સ્ત્રોત]

કલમ 197 હેઠળ ફોર્મ 13 દ્વારા ડિક્લેરેશન

પ્રાપ્તકર્તા ટેક્સ કપાતમાં ઘટાડો રેટ્શાવતું પ્રમાણપત્ર મેળવવા માટે આકારણી અધિકારીને ફોર્મ નંબર 13 માં અરજી કરી શકે છે.

અહીં કેટલાક કન્ડીશન છે જે કરદાતાઓએ ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે -

અરજી માટે કોઈ સમય મર્યાદા નથી. વાસ્તવિક ટેક્સ કપાત પહેલાં વ્યક્તિઓ કોઈપણ સમયે તેને ફાઇલ કરી શકે છે.
PAN વગરની વ્યક્તિઓ પ્રમાણપત્ર માટે અરજી કરી શકશે નહીં.
પ્રાપ્તકર્તાએ આવા પ્રમાણપત્રની નકલ ટીડીએસ નીચા રેટે અથવા કરની કપાત માટે જવાબદાર વ્યક્તિને પ્રદાન કરવાની જરૂર છે.

[સ્ત્રોત]

ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાના 194A મુજબ, TDS 10% પર કપાત કરી શકાય છે.

જો કોઈ પ્રાપ્તકર્તા કપાત કરનારને તેનો/તેણીનો PAN ન આપે, તો TDS 20% પર લાગુ થાય છે.

રેટ વિતરણ સમજાવવા માટે અહીં એક કોષ્ટક છે.

ચુકવણી કરવા માટે આવેલ	ટીડીએસ રેટ
જે એસેસીસ PAN આપ્યું છે	10%
જે એસેસીસ PAN આપ્યું નથી	20%

આ પરિબળો પર આધાર રાખીને, વ્યક્તિઓ 194A TDS કપાત મર્યાદા અને સ્પષ્ટીકરણને સમજી શકે છે.

નોંધ કરો કે બેંકો માટે કપાત મર્યાદા બેંકો, પોસ્ટ ઓફિસ અને સહકારી મંડળીઓ માટે ₹50,000 છે. અન્ય નાણાકીય સંસ્થાઓ માટે તે ₹5,000 છે.

દાખલા તરીકે, બેંક ગ્રાહકને ફિક્સ ડિપોઝીટ પર 70,000 વ્યાજ ચૂકવે છે. આ રકમ ₹50,000 ની થ્રેશોલ્ડ કરતાં વધુ હોવાથી, બેંક ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ પર 10%ના રેટે TDS કાપવા માટે જવાબદાર છે, એટલે કે 70,000. જો રકમ ગ્રાહકના ખાતામાં જ જમા કરવામાં આવે તો પણ TDS પણ લાગુ પડે છે.

[સ્ત્રોત]

કલમ 194A ડિપોઝિટ માટેની અંતિમ તારીખ શું છે?

આ વિભાગ હેઠળ ચુકવણી માટેની સમયરેખા નીચે મુજબ છે -

વ્યક્તિઓએ આવતા મહિનાની 7મી તારીખ પહેલા એપ્રિલથી ફેબ્રુઆરી વચ્ચે TDS જમા કરાવવો પડશે.
જો ટેક્સ કપાત માર્ચમાં થાય તો વ્યક્તિઓએ 30મી એપ્રિલના રોજ અથવા તે પહેલાં રકમ જમા કરાવવાની જરૂર છે.

ઇન્કમ ટેક્સ અધિનિયમની કલમ 194A વિશે આ કેટલીક મૂળભૂત માહિતી કરદાતાઓએ જાણવી આવશ્યક છે. આ તેમને કર લાભોનો દાવો કરવાની પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરવામાં મદદ કરશે. વધુમાં, TDS અને સંબંધિત કર સમયસર ભરવાથી બિનજરૂરી દંડ ટાળવામાં મદદ મળશે.

[સ્ત્રોત]

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

All

હું કલમ 194A હેઠળ TDS કેવી રીતે જમા કરાવી શકું?

અધિકૃત વેબસાઇટ પર લોગીન કરો અને ટેક્સ ચુકવણી ચલનમાં જરૂરી વિગતો ભરો.. પછી, ચુકવણીનો પ્રકાર, ટેક્સ કોડ વગેરે પસંદ કરો અને કરદાતા દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર TDS/TCS પર ક્લિક કરો અને રીડાયરેક્ટ કર્યા મુજબ આગળ વધો.

[સ્ત્રોત]

શું મને કલમ 194A હેઠળ ટીડીએસ ચૂકવ્યા પછી પુરાવા અથવા દસ્તાવેજ મળે છે?

હા, TDS કપાત પર, કપાતકર્તા ફોર્મ 16A માં TDS પ્રમાણપત્ર જારી કરે છે. કપાત મેળવનારને સંબંધિત કર ચુકવણી સ્ત્રોત વતી આ પ્રમાણપત્ર પ્રાપ્ત થશે.

[સ્ત્રોત]