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जीएसटी इनवॉइस बिल के बारे में सब कुछ जानें
वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) का कार्यान्वयन शायद हमारे देश में देखे गए सबसे महत्वपूर्ण टैक्स सुधारों में से एक है, और तब से इस विषय पर कई चर्चाएं हुई हैं।
यहां कुछ जीएसटी इनवॉइस बिल से जुड़े कुछ ख़ास सवाल हो सकते हैं - इस टैक्स सिस्टम का निर्माण खंड। यहां हम इस बारे में एक संक्षिप्त जानकारी प्रदान करते हैं कि यह दस्तावेज़ क्या है और इसमें शामिल कई दिशानिर्देश क्या हैं। पढ़ते रहिये!
जीएसटी इनवॉइस क्या है?
यदि आप जीएसटी-रजिस्टर्ड कारोबार हैं, तो आप शायद परिचित होंगे कि जीएसटी इनवॉइस क्या है। हालांकि, सभी ग्राहकों के लिए, यहां एक त्वरित संक्षिप्त जानकारी दी गई है।
एक जीएसटी-अनुपालन खरीद इनवॉइस में उल्लिखित लेन-देन में शामिल पक्षों का विवरण होता है और बेची गई सभी वस्तुओं और सेवाओं को उनकी कीमतों के साथ सूचीबद्ध करता है। यह बिल अन्य विवरणों के अलावा प्रत्येक वस्तु पर लगाए गए छूट और करों का प्रतिशत भी प्रदर्शित करता है।
क्या सभी कारोबार को जीएसटी इनवॉइस जारी करने की ज़रूरत है?
जीएसटी रजिस्ट्रेशन रखने वाले कारोबार द्वारा अनिवार्य रूप से एक जीएसटी इनवॉइस जारी किया जाना चाहिए। हालाँकि, अन्य उद्यमों को इन विशेष इनवॉइस को जारी करने की ज़रूरत नहीं है।
जीएसटी इनवॉइस में अनिवार्य फ़ील्ड
यहां उन विवरणों की सूची दी गई है जो 2017 के सीजीएसटी अधिनियम के नियम 54 के तहत निर्दिष्ट जीएसटी कर इनवॉइस में मौजूद होना चाहिए।
आपूर्तिकर्ता का नाम, जीएसटीआईएन और पता
इनवॉइस नंबर
जारी करने की तारीख
इनवॉइस प्रकार
शिपिंग और बिलिंग पता
ग्राहक का नाम
ग्राहक का जीएसटीआईएन यदि रजिस्टर्ड है
प्रदान किए गए उत्पादों और सेवाओं का विवरण, विवरण, मात्रा आदि सहित।
एसएसी कोड या एचएसएन कोड
सीजीएसटी, आईजीएसटी, यूटीजीएसटी और एसजीएसटी की चार्ज की गई दर
कुल टैक्स रकम और छूट, यदि कोई हो
रिवर्स चार्ज
इनवॉइस जारीकर्ता के हस्ताक्षर
यहां देखें कि यह कागज पर कैसा दिखता है।
अब आप सोच रहे होंगे कि क्या जीएसटी इनवॉइस बिल में इनमें से प्रत्येक विवरण को संलग्न करना ज़रूरी है। ठीक है, यह अनिवार्य है जब इसे लागू करने के लिए कानून हैं।
जीएसटी टैक्स इनवॉइस नियम
इनवॉइस सामग्री के संदर्भ में उपरोक्त दिशानिर्देशों का पालन करते समय, जारीकर्ताओं को कुछ नियमों पर विचार करने की ज़रूरत होती है जो इन विवरणों के "क्या" और "कैसे" निर्दिष्ट करते हैं।
जीएसटी इनवॉइस सीरियल नंबर नियम
नियम 46 (बी) के अनुसार जारीकर्ताओं को पालन करने के लिए ज़रूरी आदेश निम्नलिखित हैं।
- इनवॉइस नंबर अनुक्रमिक या लगातार होना चाहिए।
- उन्हें अल्फ़ान्यूमेरिक संयोजन वाले वित्तीय वर्ष के लिए अद्वितीय होना चाहिए।
- एक सीरियल नंबर 16 वर्णों से अधिक नहीं होना चाहिए।
- जीएसटी को सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी में विभाजित किया जाना चाहिए। इसे समग्र रूप से चार्ज नहीं किया जाना चाहिए।
- जारीकर्ता के राज्य के बाहर किए गए किसी भी लेनदेन के मामले में, आईजीएसटी नामक एक अलग टैक्स लगाया जाता है। दूसरी ओर, एसजीएसटी और सीजीएसटी को एक ही राज्य के भीतर बिक्री के खिलाफ लगाया जाना चाहिए।
जीएसटी इनवॉइस हस्ताक्षर नियम
सीजीएसटी नियम जारीकर्ता के हस्ताक्षर को जीएसटी इनवॉइस में अनिवार्य क्षेत्रों में से एक बनाते हैं। वैध हस्ताक्षर के विनिर्देश इस प्रकार हैं।
- बिल पर हाथ से या डिजिटल रूप से हस्ताक्षर किए जा सकते हैं, बशर्ते इसे सूचना प्रौद्योगिकी अधिनियम, 2000 के जनादेश के अनुसार चिपका दिया गया हो।
- जीएसटी इनवॉइस बिल पर आपूर्तिकर्ता या उसके अधिकृत प्रतिनिधि द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए।
धारा 116(2) के अनुसार, उसका/उसका 'अधिकृत प्रतिनिधि' एक कंपनी सचिव, एक पेशेवर अधिवक्ता, एक चार्टर्ड अकाउंटेंट, व्यावसायिक टैक्स विभाग का एक सेवानिवृत्त अधिकारी, या आपूर्तिकर्ता की ओर से उपस्थित होने वाला एक नियमित कर्मचारी हो सकता है।
जीएसटी इनवॉइस भुगतान नियम
सीजीएसटी अधिनियम के तहत एक अन्य आदेश एक ऐसे परिदृश्य से संबंधित है जहां एक जीएसटी-रजिस्टर्ड व्यक्ति एक ऐसे विक्रेता से खरीदारी करता है जो रजिस्टर्ड नहीं है। यहां 2 मामले हो सकते हैं।
- यदि रजिस्टर्ड व्यक्ति एक अनरजिस्टर्ड इकाई से खरीदता है, तो पूर्व को टैक्स इनवॉइस जारी करना होगा।
- यदि रजिस्टर्ड व्यक्ति जीएसटी से मुक्त आपूर्ति प्राप्त करता है, तो उसे इनवॉइस बिल के बजाय आपूर्ति का बिल जारी करने की ज़रूरत होती है।
अब, आप सोच रहे होंगे कि हर बार खरीदारी करते समय इस तरह के व्यापक दिशानिर्देशों का पालन करते हुए इनवॉइस जारी करना हमेशा मुश्किल हो सकता है।
इस प्रक्रिया को आसान बनाने के लिए, भारत सरकार ने जीएसटी के तहत इनवॉइस जारी करने के समय के बारे में रूपरेखा भी प्रदान की है।
जीएसटी इनवॉइस कब जारी करें?
आपूर्ति के प्रकार के आधार पर समय सीमा भिन्न होती है। यहाँ एक संक्षिप्त गाइड है।
सामान के लिए
- सामान्य आपूर्ति: ऐसे मामलों में, जीएसटी इनवॉइस बिल खरीदे गए आइटम को हटाने पर या उससे पहले जारी किया जाना चाहिए। निष्कासन को मूल अधिनियम की धारा 2 (96) के तहत परिभाषित किया गया है, जैसा कि प्राप्तकर्ता द्वारा सीधे एकत्र किया जाता है या डिलीवरी के लिए आपूर्तिकर्ता द्वारा भेजा जाता है।
- निरंतर आपूर्ति: यहां, जीएसटी के तहत इनवॉइस जारी करने की तारीख भुगतान प्राप्त करने या खाता विवरण तैयार करने से पहले होनी चाहिए।
सेवाओं के लिए
- सामान्य मामला: जीएसटी के तहत इनवॉइस जारी करना ऐसी सेवाओं को प्रदान करने के 30 दिनों के भीतर किया जाना चाहिए।
- वित्तीय सेवाएं: बैंकों, एनबीएफसी और अन्य वित्तीय संस्थानों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए, जीएसटी के तहत इनवॉइस जारी करने की अंतिम तिथि सेवा आपूर्ति की तारीख से 45वां दिन है।
यह टैक्स इनवॉयस से संबंधित महत्वपूर्ण नियमों और विनियमों के बारे में था। अब, व्यवहार में यह एकमात्र प्रकार का इनवॉइस नहीं है।
जीएसटी के तहत अन्य प्रचलित प्रकारों के बारे में जानना चाहते हैं?
पढ़ते रहें।
जीएसटी के तहत अन्य प्रकार के इनवॉइस क्या हैं?
यहां टैक्स इनवॉइस के अलावा अन्य प्रकार के जीएसटी इनवॉइस की सूची दी गई है।
आपूर्ति का बिल
आपूर्ति के बिल और कर इनवॉइस के बीच एकमात्र अंतर यह है कि पूर्व में 0% या कोई जीएसटी नहीं लगाया जाता है। इसलिए, इस प्रकार का चालान 2 मामलों में जारी किया जा सकता है।
- जब जीएसटी-रजिस्टर्ड आपूर्तिकर्ता ने संरचना योजना को चुना है।
- जब एक जीएसटी-रजिस्टर्ड आपूर्तिकर्ता छूट प्राप्त सेवाओं और सामानों में काम कर रहा हो।
नतीजतन, प्राप्तकर्ता के पास इस दस्तावेज़ के आधार पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने का प्रावधान नहीं है।
इसके अलावा, एक रजिस्टर्ड इकाई केंद्रीय टैक्स की अधिसूचना संख्या 45/2017 के अनुसार आपूर्ति का एक समग्र इनवॉइस-सह-बिल जारी कर सकती है यदि यह छूट और कर योग्य सेवाओं/सामान दोनों में काम करता है।
सकल चालान
यदि कोई विक्रेता एक अनरजिस्टर्ड खरीदार को कई इनवॉइस जारी करता है, प्रत्येक 200 रुपये से कम, तो वह सभी रकम का योग करते हुए एक इनवॉइस जारी कर सकता है। इसे बल्क या कुल इनवॉइस कहा जाता है।
डेबिट और क्रेडिट नोट
इस तरह के व्यावसायिक दस्तावेज़ तब जारी किए जाते हैं जब किसी उत्पाद या सेवा के लिए पहले जारी किए गए टैक्स इनवॉइस में कोई विसंगति पाई जाती है।
डेबिट नोट तब जारी किया जाता है जब इन 2 स्थितियों में से कोई एक उत्पन्न होती है।
- पूर्व में जारी टैक्स इनवॉइस सही रकम से कम कर योग्य कीमत प्रदर्शित करता है।
- इस टैक्स इनवॉइस में प्रभारित टैक्स की रकम वास्तविक कीमत से कम है।
दूसरी ओर, विपरीत कारणों से क्रेडिट नोट जारी किया जाता है।
- कर योग्य रकम या इनवॉइस में लगाया गया टैक्स सही आंकड़ों से अधिक है।
- प्रदान की गई सेवाओं या उत्पादों में कोई विसंगति है, और खरीदार उन्हें वापस कर देता है और रिफ़ंड मांगता है।
जीएसटी में उपरोक्त प्रकार के इनवॉइस के अलावा, ऐसे लेनदेन से संबंधित कई अन्य दस्तावेज़ और वाउचर हैं, जो कई शर्तों पर निर्भर करते हैं।
जीएसटी से पहले जारी किए गए इनवॉइस संशोधित करना
गलत जीएसटी इनवॉइस बिल जारी होने के कई उदाहरण हो सकते हैं। समाधान के तौर पर ऐसे टैक्स इनवॉइस को पहले संशोधित करने का प्रावधान है।
स्थायी प्रमाणपत्र प्राप्त करने से पहले सभी विक्रेताओं को अनंतिम रजिस्ट्रेशन के लिए आवेदन करना होगा। जीएसटी लागू होने की तारीख से लेकर स्थायी रजिस्ट्रेशन प्रमाण पत्र जारी होने की तारीख तक जारी किए गए किसी भी टैक्स इनवॉइस में उनके खिलाफ जारी जीएसटी के तहत एक संशोधित इनवॉइस होना चाहिए। यह रजिस्ट्रेशन प्रमाण पत्र जारी होने की तारीख से 1 महीने के अंदर किया जाना चाहिए।
जैसा कि पहले बताया गया है जीएसटी के तहत इस संशोधित टैक्स इनवॉइस में "संशोधित इनवॉइस" का उल्लेख होना चाहिए, साथ ही टैक्स इनवॉइस के सभी अनिवार्य विवरण होने चाहिए।
आपूर्तिकर्ता को चालान की कितनी प्रतियाँ जारी करनी चाहिए?
चूंकि लेन-देन का सबूत शामिल सभी पार्टियों के पास रहना चाहिए, आपूर्ति के प्रकार के आधार पर इनवॉइस प्रतियों की एक विशिष्ट संख्या जारी की जाती है।
1. वस्तुओं के लिए
डीलर को जारी किए गए जीएसटी इनवॉइस बिल की 3 प्रतियां प्रस्तुत करनी होंगी।
- मूल प्रति: खरीदार द्वारा प्राप्त की गई
- डुप्लीकेट प्रति: सप्लायर की ओर से प्राप्तकर्ता तक उत्पादों की डिलीवरी करने वाले व्यक्तियों द्वारा प्राप्त की जाती है
- ट्रिपलेट प्रति: डीलर के पास होनी चाहिए
2. सेवाओं के लिए
सेवाओं के मामले में, जारीकर्ता को इनवॉइस की 2 प्रतियों की व्यवस्था करने की ज़रूरत होती है।
- मूल प्रति: खरीदार को भेजी गई
- डुप्लीकेट प्रति: बाद के संदर्भ के लिए आपूर्तिकर्ता के पास रहती है।
हो गया! ये जीएसटी इनवॉइस बिल के संबंध में प्रासंगिक विवरण हैं। यदि आप एक रजिस्टर्ड डीलर हैं, तो इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) प्राप्त करने के लिए ऐसे दस्तावेज़ जारी करना सुनिश्चित करें। यदि आप अभी तक जीएसटी-रजिस्टर्ड नहीं हैं, तो ऐसे प्रावधानों से अपने कारोबार को लाभान्वित करने में मदद करने के लिए एक प्रमाण पत्र प्राप्त करने पर विचार करें।