वित्तीय वर्ष 2022-23 और वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स डिडक्शन और छूट

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केंद्रीय बजट 2020 ने सेक्शन 115बीएसी के तहत एक नई टैक्स व्यवस्था प्रस्तुत की। इस नई टैक्स व्यवस्था में कम इनकम टैक्स दरों के साथ ज्यादा टैक्स स्लैब की सुविधा है। हालांकि, केंद्रीय बजट 2023 ने नई व्यवस्था में कुछ बदलावों का प्रस्ताव रखा और इसे वित्तीय वर्ष 2023-24 से डिफ़ॉल्ट स्लैब भी घोषित किया। अगर टैक्सपेयर नई टैक्स व्यवस्था के तहत रियायती टैक्स का भुगतान करना चाहते हैं तो उन्हें पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध टैक्स में डिडक्शन और छूट को छोड़ना होगा।

यहां नई टैक्स व्यवस्था के तहत डिडक्शन और छूट का सारांश प्रस्तुत किया गया है जिनका लोग क्लेम कर सकते हैं और नहीं कर सकते। इनके बारे में ज्यादा जानने के लिए स्क्रॉल करते रह सकते हैं।

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केंद्रीय बजट 2023 में प्रस्तावित नई टैक्स व्यवस्था के तहत संशोधित डिडक्शन और छूट की निम्नलिखित सूची देखें, जो पात्र टैक्सपेयर अपनी टैक्स लायबिलिटी को कम करने के लिए 1 अप्रैल, 2023 से क्लेम कर सकते हैं:

केंद्रीय बजट 2023-24 के अनुसार टैक्स में डिडक्शन और छूट की अनुमति

वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए संशोधित नई टैक्स व्यवस्था छूट सूची नीचे दी गई है।

सैलरी और पेंशन पाने वाले लोगों के लिए

वे केवल अपनी सैलरी/पेंशन इनकम पर 'सैलरी से इनकम' मद के तहत 50,000 रुपये के स्टेंडर्ड डिडक्शन का क्लेम कर सकते हैं। पारिवारिक पेंशनभोगी 'अन्य स्रोतों से इनकम' मद के तहत 15,000 रुपये या पारिवारिक पेंशन का एक तिहाई, जो भी कम हो, के स्टेंडर्ड डिडक्शन का फ़ायदा प्राप्त कर सकते हैं।

सेक्शन 80सीसीडी (2)

इनकम टैक्स ऐक्ट, 1961 के सेक्शन 80सीसीडी (2) के तहत, एक सैलरी पाने वाला व्यक्ति 50,000 रुपये के स्टेंडर्ड डिडक्शन के फ़ायदे और नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के एनपीएस खाते में किसी भी एनपीएस (राष्ट्रीय पेंशन योजना) योगदान का क्लेम कर सकता है। हालांकि, कर्मचारी के स्वयं के योगदान पर कोई टैक्स फ़ायदा नहीं है। निजी क्षेत्र के कर्मचारी सर्वाधिक डिडक्शन रकम का क्लेम अपनी सैलरी का 10% कर सकते हैं, जबकि एक सरकारी कर्मचारी अपने सैलरी का 14% डिडक्शन का फ़ायदा प्राप्त कर सकते हैं।

अग्निवीर कॉर्पस फंड

इनकम टैक्स ऐक्ट के नए प्रस्तावित सेक्शन 80सीसीएच के तहत अग्निवीर कॉर्पस फंड में किए गए किसी भी योगदान पर डिडक्शन के रूप में क्लेम किया जा सकता है। यह योगदान अग्निवीर या केंद्र सरकार द्वारा अग्निवीर के सेवा निधि खाते में किया जा सकता है।

सेक्शन 80जेजेएए

सेक्शन 80जेजेएए के तहत, अतिरिक्त कर्मचारी लागत का 30% तक डिडक्टिबल होगी।

वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए अनुमत डिडक्शन की नई टैक्स व्यवस्था छूट सूची नीचे दी गई है जो वित्तीय वर्ष 2022-23 के समान ही रहेगी।

होम लोन

किराए की संपत्ति के लिए उधार लिए गए होम लोन के इंटरेस्ट घटक पर डिडक्शन।

एनपीएस, पीपीएफ और ईपीएफ

• अपने कर्मचारियों के एनपीएस और ईपीएफ और सेवानिवृत्ति खातों में नियोक्ता का योगदान टैक्स छूट के लिए लागू है। हालांकि, टैक्स छूट प्राप्त करने के लिए सभी कर्मचारी खातों में एक वित्तीय वर्ष में किया गया योगदान ₹ 7.5 लाख से ज्यादा नहीं होना चाहिए।
• अपने कर्मचारी भविष्य निधि खाते से इंटरेस्ट प्राप्त करने वाले टैक्सपेयर उस इंटरेस्ट पर टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं, बशर्ते इंटरेस्ट 9.5% से ज्यादा न हो।
• एनपीएस खाते से प्राप्त लमसम मैच्योरिटी राशि टैक्स छूट के लिए योग्य है, और टियर I एनपीएस खाते से पार्शियल फंड की निकासी पर भी टैक्स में छूट दी गई है।
• पीपीएफ खाते से प्राप्त इंटरेस्ट या मैच्योरिटी की राशि टैक्स छूट के लिए योग्य है।

बचत योजनाएं

• सेक्शन 10(15)(i) के अनुसार, अपने डाकघर बचत खाते पर इंटरेस्ट प्राप्त करने वाले टैक्सपेयर व्यक्तिगत और संयुक्त खातों के मामले में क्रमशः 3,500 रुपये और 7,000 रुपये तक की छूट का क्लेम कर सकते हैं।
• सेक्शन 10(10डी) के अनुसार, खाते की मैच्योरिटी के बाद लाइफ़ इंश्योरेंस कंपनी से प्राप्त फंंड टैक्स छूट के लिए योग्य है। 
• सुकन्या समृद्धि खाते से प्राप्त इंटरेस्ट और मैच्योरिटी की राशि पर टैक्स से छूट दी गई है।

उपहार

अपने नियोक्ता से ग्रेच्युटी प्राप्त करने वाले गैर-सरकारी कर्मचारी उस ग्रेच्युटी रकम पर 20 लाख रुपये तक की छूट का क्लेम कर सकते हैं। सरकारी कर्मचारियों के मामले में, उन्हें मिलने वाली पूरी ग्रेच्युटी पर टैक्स लगाने से छूट मिलती है।

रिटायर होना

• रिटायर होने के दौरान लीव एनकैशमेंट कुछ शर्तों के अधीन टैक्स छूट के लिए योग्य है।
• स्वैच्छिक रिटायर होने के कारण नियोक्ताओं से प्राप्त मौद्रिक फ़ायदे शर्तें पूरी होने पर टैक्स छूट के लिए योग्य हैं। सर्वाधिक छूट लिमिट 5 लाख रुपये तक है।
• शिक्षा छात्रवृत्ति, छंटनी मुआवजा, और रिटायर होना सह मृत्यु के लिए मौद्रिक फ़ायदे टैक्स छूट के लिए योग्य हैं। 

नियोक्ताओं द्वारा अलाउंस

• विकलांग कर्मचारियों को प्रदान किए गए ट्रेवल अलाउंस, कन्वेएंस अलाउंस, किसी कर्मचारी की यात्रा लागत या स्थानांतरण को कवर करने के लिए प्रदान किए गए अलाउंस, अनुलाभ और डेली अलाउंस इस नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स छूट के लिए योग्य हैं।
•  आधिकारिक कर्तव्यों के पालन के लिए कर्मचारियों को अलाउंस प्रदान करने वाले नियोक्ताओं को टैक्स से छूट दी गई है।
• अगर गैर-सरकारी कर्मचारियों को कम्युटेड पेंशन मिलती है, तो कर्मचारी को ग्रेच्युटी मिलने पर इसका 1/3 हिस्सा टैक्स छूट के लिए पात्र होता है। अगर कर्मचारियों को ग्रेच्युटी नहीं मिलती है, तो परिवर्तित पेंशन के आधे हिस्से को टैक्स से छूट दी जाएगी।
• नियोक्ताओं से प्राप्त उपहार, जो 5,000 रुपये से ज्यादा नहीं हैं, टैक्स छूट के लिए योग्य हैं। 

केंद्रीय बजट 2023 में प्रस्तावित नई टैक्स व्यवस्था के तहत संशोधित डिडक्शन और छूट की निम्नलिखित सूची देखें, जिसके योग्य टैक्सपेयर 1 अप्रैल, 2023 से क्लेम नहीं कर सकते हैं।

केंद्रीय बजट 2023-24 के अनुसार टैक्स में डिडक्शन और छूट की अनुमति नहीं है

केंद्रीय बजट 2023 ने व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए नई टैक्स व्यवस्था से 70 छूट और डिडक्शन हटा दीं। यहां कुछ संशोधित लोगों की सूची दी गई है जिनका टैक्सपेयर क्लेम नहीं कर सकते।

होम लोन

सेक्शन 80सी और 80ईई/80ईईए के तहत 1.5 लाख रुपये तक के हाउस लोन पर इंटरेस्ट और मूल राशि के भुगतान पर डिडक्शन ।

सेक्शन 80सी

सेक्शन 80सी के तहत एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड, लाइफ़ इंश्योरेंस प्रीमियम और पब्लिक प्रोविडेंट फंड में किया गया निवेश।

सेक्शन 80ई

सेक्शन 80ई के तहत स्टूडेंट लोन पर चुकाए गए इंटरेस्ट पर अब टैक्स छूट के लिए क्लेम नहीं किया जा सकता है।

दान

• वैज्ञानिक अनुसंधान में दान या खर्च डिडक्टिबल नहीं हैं।
  
• राष्ट्रीय रक्षा कोष, प्रधान मंत्री राष्ट्रीय राहत कोष, राष्ट्रीय सांप्रदायिक सद्भाव फाउंडेशन, राष्ट्रीय/राज्य रक्त आधान परिषद सहित सेक्शन 80जी के तहत डिडक्शन।

दी गई सूची में टैक्स डिडक्शन और छूट शामिल हैं जिनकी वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत अनुमति नहीं है जो वित्तीय वर्ष 2022-23 के समान ही रहेंगी।

सैलरी डिडक्शन

• किराया भुगतान और सैलरी स्ट्रक्चर के आधार पर हाउस रेंट अलाउंस।
  
• प्रोफेशनल टैक्स 2,500 रुपये।
• लीव ट्रेवल अलाउंस।
• प्रोफेशनल टैक्स और एंटरटेनमेंट अलाउंस पर डिडक्शन (सरकारी कर्मचारियों के लिए लागू)।

बचत खाता

• सेक्शन 80टीटीए और 80टीटीबी के तहत बचत खाते से प्राप्त इंटरेस्ट (सीनियर सिटिजन को जमा पर इंटरेस्ट टैक्स योग्य है।)
• सेक्शन 10(14) के तहत विशेष अलाउंस।
• विशेष आर्थिक क्षेत्र में कारोबार पेशेवर और मालिक सेक्शन 10एए के तहत टैक्स छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं।

होम लोन

• सेक्शन 24(बी) के तहत स्व-कब्जे वाली/खाली संपत्ति के लिए होम लोन के इंटरेस्ट भुगतान में डिडक्शन।
  
• सेक्शन 24(बी) के तहत घर की खरीद/निर्माण/मरम्मत/पुनर्निर्माण के लिए 2,00,000 रुपये तक के इंटरेस्ट भुगतान में डिडक्शन।

अन्य छूट

• आईटी ऐक्ट के सेक्शन 35(1)(ii), 35(2एए), 32एडी, 33एबी, 35(1)(iii), 33एबीए, 35(1)(ii), 35सीसीसी(a), और 35एडी के तहत टैक्स डिडक्शन।
• सेक्शन 32(ii)(ए) के तहत निर्दिष्ट अतिरिक्त डेप्रिसिएशन।
• पिछले वर्षों के छूटे डेप्रिसिएशन को समायोजित करने का विकल्प।
• चैप्टर VI-A के तहत निर्दिष्ट डिडक्शन जैसे कि 80आईए, 80सीसीसी, 80सी, 80सीसीडी, 80डी, 80सीसीजी, 80डीडीबी, 80ईई, 80ई, 80ईईए, 80डीडी, 80ईईबी, 80जीजी, 80आईबी, 80आईएसी, और 80आईएबी। 
• नाबालिग बच्चे, हेल्पर अलाउंस और बच्चों की शिक्षा के लिए अलाउंस।

[स्रोत]