आईटीआर-4 फॉर्म क्या है और किसे फाइल करना चाहिए? पढ़िए फाइलिंग के आसान तरीके

आपको पता है, आईटीआर-4 फॉर्म को 'सुगम' नाम से भी जाना जाता है। इस फॉर्म के जरिये कोई व्यक्ति और अविभाजित हिंदू परिवार (एचयूएफ) बिज़नेस या किसी प्रोफेशन से इनकम के मामले में रिटर्न भर सकता है। दरअसल, भारत सरकार ने अपने नागरिकों के लिए सात तरह की इनकम टैक्स रिटर्न कैटेगरी बनाई है। इनमें आईटीआर-4 भी शामिल है। आईटीआर-4 साझेदारी/एचयूएफ/व्यक्तियों/बिज़नेस ओनर (निर्माताओं, थोक विक्रेताओं, ऑनलाइन विक्रेताओं, आदि) की तरफ से फाइल किया जाता है, जिनकी वर्ष 2021-22 की शुद्ध इनकम अन्य शर्तों के अधीन ₹50 लाख तक है। आप एलिजिबिलिटी नियमों के बारे में पता करके यह जान सकते हैं कि यह रिटर्न किसे फाइल करना है।

इस लेख के जरिए हम आपको चरणबद्ध तरीके से बताने की कोशिश करेंगे कि ऑनलाइन या ऑफलाइन आईटीआर कैसे फाइल कर सकते हैं। तो आइए आईटीआर-4 फॉर्म के बारे में और जानते हैं।

आईटीआर-4 'सुगम' इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म में से एक है। यह उन टैक्सपेयर्स के लिए है, जिन्होंने एस्टिमेटेड इनकम स्कीम का विकल्प चुना है। इस स्कीम को सेक्शन 44एडी, सेक्शन 44एई और सेक्शन 44एडीए में रेखांकित किया गया है। हालांकि, ध्यान दें कि अगर बिजनेस का टर्नओवर 44एडी के मामले में ₹2 करोड़ से ज्यादा और 44एडीए के मामले में ₹50 लाख से ज्यादा है, और 44एई के मामले में निर्धारिती के पास फाइनेंशियल इयर के दौरान किसी भी समय 10 से ज्यादा वाहन हैं, तो टैक्सपेयर्स को आईटीआर-3 फाइल करना होगा।

आईटीआर-4 फॉर्म का स्ट्रक्चर क्या है?

आईटीआर-4 फॉर्म को कई हिस्सों में बांटा गया है। हर एक भाग किसी व्यक्ति के टैक्स डेक्लरैशन के विभिन्न पहलुओं के बारे में जानकारी लेता है। आईटीआर-4 स्ट्रक्चर पर एक नज़र डालें!

• भाग ए में नाम, जन्मतिथि और पता जैसी सभी सामान्य जानकारी शामिल है।
• भाग बी में सैलरी के पांच प्रमुखों जैसे सैलरी, गृह संपत्ति, अन्य स्रोतों से इनकम से ग्रॉस इनकम शामिल है।
• भाग सी डिडक्शन और कुल टैक्सेबल इनकम के लिए है।
• भाग डी टैक्स स्टेटस और टैक्स कैलकुलेशन के लिए है।
• शेड्यूल बीपी में बिजनेस या प्रोफेशन से इनकम की जानकारी होती है।
• शेड्यूल आईटी में एडवांस टैक्स और सेल्फ असेसमेंट टैक्स भुगतान की जानकारी शामिल है।
• स्रोत पर एकत्रित टैक्स का शेड्यूल टीसीएस की जानकारी।
• शेड्यूल टीडीएस-1 में सैलरी से स्रोत पर टैक्स डिडक्शन संबंधित जानकारी।
• शेड्यूल टीडीएस-2 में सैलरी को छोड़कर किसी भी इनकम स्रोत पर स्रोत पर टैक्स डिडक्शन की जानकारी।

यहां उन लोगों की सूची दी गई है, जो आईटीआर-4 के लिए एलिजिबल हैं। अगर आप इस कैटेगरी में आते हैं, तो आपको अपना रिटर्न आईटीआर-4 विकल्प के तहत भरना चाहिए।

आईटीआर-4 उन लोगों या हिंदू अविभाजित परिवारों की तरफ से फाइल किया जाता है, जो आरएनओआर (सामान्य निवासी के अलावा अन्य निवासी) या एक फर्म है जो लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप नहीं है, लेकिन एक निवासी है और वर्ष 2021-22 के लिए उसकी इनकम ₹50 लाख से ज्यादा नहीं है। साथ ही, उनका रेवेन्यू निम्नलिखित मदों के अंतर्गत आता है:

• किसी बिज़नेस से प्राप्त इनकम का कैलकुलेशन सेक्शन 44एडी के तहत अनुमान के आधार पर किया जाता है, जिसका ग्रॉस बिज़नेस ₹2 करोड़ तक है। वैकल्पिक रूप से सेक्शन 44एई के तहत जो दस माल गाड़ियों तक की इनकम से संबंधित है।
• किसी पेशे से प्राप्त इनकम जहां इस इनकम का कैलकुलेशन सेक्शन 44एडीए के तहत अनुमानित तौर पर ₹50 लाख तक की ग्रॉस प्राप्ति के साथ की जाती है।
• सैलरी या पेंशन से इनकम
• एक गृह संपत्ति से इनकम
• पारिवारिक पेंशन से ब्याज इनकम जो अन्य स्रोतों के तहत टैक्स योग्य है।

[स्रोत 1]

[स्रोत 2]

[स्रोत 3]

[स्रोत 4]

ध्यान देने योग्य बातें:

सेक्शन 44एडी, 44एई, 44एडीए के तहत एस्टिमेटेड इनकम की गणना इनकम टैक्स ऐक्ट के तहत हर एक हानि, भत्ते, मूल्यह्रास या डिडक्शन पर विचार करने के बाद की जाती है।

• अगर जीवनसाथी या नाबालिग बच्चे की इनकम को निर्धारिती की इनकम के साथ जोड़ा जाना है, तो इस फॉर्म का उपयोग करें, अगर क्लब्ड इनकम ₹50 लाख के दायरे में आती है।
• ये तो था आईटीआर-4 के लिए कौन एलिजिबल है।

हालांकि यह समझना जरूरी है कि किसे आईटीआर-4 फॉर्म फाइल करने की जरूरत है, लेकिन ऐसे व्यक्तियों की भी एक कैटेगरी है जिन्हें यह फॉर्म फाइल करने की जरूरत नहीं है। एनुअल इयर 2021-22 के लिए ये लोग कौन हैं, इसकी सूची नीचे दी गई है:

आईटीआर-4 रिटर्न उस व्यक्ति की तरफ से फाइल नहीं किया जाना चाहिए जो:

•  भारत के बाहर स्थित किसी भी खाते पर हस्ताक्षर करने का अधिकार है
•  2020-21 वर्ष में असूचीबद्ध इक्विटी शेयर है
•  भारत के बाहर किसी भी स्रोत से इनकम
•  एक कंपनी के निदेशक हैं
•  अगर कोई वित्तीय संपत्ति भारत से बाहर स्थित है

इसके अलावा, सेक्शन-बी के अनुसार कोई व्यक्ति इन रिटर्न का उपयोग नहीं कर सकता है अगर उसे पिछले वर्ष में अर्जित निम्नलिखित श्रेणियों में से किसी से इनकम हुई हो:

• बिजनेस या पेशे से इनकम, ब्रोकरेज, कमीशन, एजेंसी, या सट्टा व्यवसाय आदि से हुए इनकम प्रॉफिट, गेन जिनका कैलकुलेशन इनकम टैक्स ऐक्ट की सेक्शन44एडी, 44एडीए, 44एई के तहत करना जरुरी नहीं है।
• कैपिटल गेन
• एक से ज्यादा गृह संपत्ति से इनकम
• लॉटरी में जीत से इनकम
• घुड़दौड़ के घोड़ों के मालिक होने या उनके रखरखाव से होने वाली इनकम
• सेक्शन115बीबीडीए या सेक्शन115बीबीई जैसे विशेष मामलों के तहत टैक्सेबल इनकम
• इनकम जिसे सेक्शन5ए के तहत विभाजित किया जाना है
• कृषि से ₹5,000 से ज्यादा इनकम

इसके अलावा ऐक्ट-सी निर्दिष्ट करती है कि अगर कोई व्यक्ति निम्नलिखित कैटेगरी के तहत
लॉस/डिडक्शन/रिलीफ/टैक्स क्रेडिट का क्लेम करता है तो वह इस फॉर्म का उपयोग नहीं कर सकता है:

• कोई भी लॉस जो किसी इनकम हेड के अंतर्गत लाई गई हो या आगे बढ़ाई गई हो
• अन्य स्रोतों से इनकम के अंतर्गत लॉस
• सेक्शन90, 90ए, या 91 से कोई रिलीफ का क्लेम
• सेक्शन57 के तहत कोई डिडक्शनका दावा
• किसी अन्य व्यक्ति के हाथों स्रोत पर काटे गए टैक्स का कोई डिडक्शन क्लेम

इन कैटेगरी के अंतर्गत आने वाले लोगों को आईटीआर-4 कैटेगरी के तहत टैक्स रिटर्न फाइल करने की जरुरत नहीं है।

ऐसे दो तरीके हैं जिनसे आप आईटीआर-4 फॉर्म फाइल कर सकते हैं। एक ऑनलाइन और दूसरा है ऑफलाइन। आइए जानें कैसे फाइल करें आईटीआर-4

आईटीआर-4 फाइल करने का ऑफलाइन तरीका

आप केवल निम्नलिखित मामलों में आईटीआर-4 फॉर्म ऑफ़लाइन फाइल कर सकते हैं:

• अगर आप 80 वर्ष या उससे ज्यादा उम्र के सुपर सीनियर सिटिजन हैं।
• अगर आपकी इनकम 5 लाख रूपए से ज्यादा नहीं है और जिन्हें आईटीआर में रिफंड क्लेम करने की जरूरत नहीं है।

यहां बताया गया है कि आप आईटीआर-4 फॉर्म कैसे फाइल कर सकते हैं।

• फिजिकल पेपर में आईटीआर-4 उपलब्ध कराएं।
• बार-कोडेड रिटर्न प्रदान करें

फिजिकल पेपर प्राप्त होने के बाद इनकम टैक्स डिपार्टमेंट एक रिसीप्ट जारी करेगाजिसमे बताया जाता है कि आईटीआर-4 ऑफ़लाइन कैसे फाइल किया जाए।

अब ऑनलाइन प्रक्रिया के बारे में जानते हैं।

आईटीआर-4 फाइल करने का ऑनलाइन तरीका

ई-फाइलिंग वेब पोर्टल https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/ पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से आईटीआर-4 फॉर्म फाइल करें। आप निम्नलिखित में से किसी भी तरीके से फाइलिंग को वेरीफाई कर सकते हैं:

• वेरीफिकेशन पार्ट पर डिजिटल हस्ताक्षर करना
• वेरीफिकेशन के लिए ईवीसी या इलेक्ट्रॉनिक वेरीफिकेशन कोड का इस्तेमाल करना
• आधार ओटीपी का इस्तेमाल करना
• इनकम टैक्स रिटर्न वेरीफिकेशन फॉर्म यानी आईटीआर-वी की एक कॉपी भरकर नीचे दिए गए पते पर डाक की तरफ से भेजें:

सेंट्रलाइज्ड प्रोसेसिंग सेंटर, इनकम टैक्स डिपार्टमेंट , बेंगलुरु- 560500, कर्नाटक।

वेरीफिकेशन फॉर्म, आईटीआर-वी फॉर्म फाइल करने के 30 दिनों के भीतर कार्यालय में पहुंच जाना चाहिए। इसके अलावा, सीपीसी आपको ई-फाइलिंग के लिए रजिस्ट्रेशन के लिए इस्तेमाल किए गए ईमेल पर आईटीआर-वी की रसीद की पुष्टि करेगा।

आईटीआर-4 ऑनलाइन ऐसे भरें!

[स्रोत]

एनुअल इयर 2021-22 के लिए आईटीआर-4 फाइल करने के लिए कुछ बड़े बदलाव हैं। वे नीचे दिखाए गए अनुसार हैं:

• नीचे दिए गए मानदंडों को पूरा करने वाले इंडीविजुअल टैक्स पेयर को भीआईटीआर-1 भरना चाहिए:
• जो लोग बैंक में ₹1 करोड़ से ज्यादा नकद जमा करते हैं
• विदेश यात्रा पर 2 लाख रूपए से ज्यादा खर्च
• बिजली पर 1 लाख रूपए से ज्यादा का खर्च

[स्रोत]

टैक्सपेयर को खर्च या जमा की राशि बतानी चाहिए।

• भाग ए में, "सरकार" चेकबॉक्स को "केंद्र सरकार" और "राज्य सरकार" में बदल दिया गया है।
• "नेचर ऑफ इम्प्लॉयमेन्ट" में एक चेकबॉक्स "नॉट एप्लिकेबल" पेश किया गया है।
• इस सेक्शन के तहत फाइल रिटर्न को दो श्रेणियों में विभाजित किया गया है। वे "नॉर्मल फाइलिंग" और "फील्ड इन रेसपोंसेस टू नोटिस" कैटेगरी हैं।
• टैक्स डिडक्शन के लिए शेड्यूल VI-ए में कुछ बदलाव हैं। इसमें 80ईईए और 80ईईबी के तहत डिडक्शन को शामिल करने के लिए संशोधन किया गया है। सेक्शन 80जी के तहत डोनेशन की जानकारी भरने के लिए एक ड्रॉप-डाउन मेनू है।
• इंवेस्टमेंट, भुगतान या खर्च के लिए टैक्स डिडक्शन की जानकारी 1 अप्रैल 2020 से 30 जून 2020 के बीच देनी होगी।
• शेड्यूल बीपी में ग्रॉस बिज़नेस या रसीद में तारीख से पहले किसी भी इलेक्ट्रॉनिक मोड से रेवेन्यू शामिल होता है।
• एनुअल इयर 2021-22 के लिए आईटीआर-4 में ये बदलाव किए गए

अंत में, हमने आपको बताया कि आईटीआर-4 कैसे फाइल करें और आईटीआर-4 का क्या मतलब है। तो फिर अपना इनकम टैक्स रिटर्न आज ही पूरा करें!