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बिजनेस, प्रोपराइटरशिप और सेल्फ एम्प्लॉयड इंडिविजुअल्स के लिए आईटीआर दाखिल करना आसान
आपको अबतक लग रहा होगा कि छोटे व्यवसायों और प्रोपराइटरशिप के लिए आईटीआर दाखिल करना बड़ी जटिल प्रक्रिया होती है। दरअसल, इन कैटेगरी में आने वाले टैक्स पेयर्स को इनकम टैक्सरिटर्न दाखिल करने से पहले कई टैक्स ब्रैकेट और नियमों से अवगत होना होता है। और एक बार जब पूरे प्रॉसेस को समझ जाते हैं, तब इसे कम्प्लीट करना आसान हो जाता है।
इस लेख में हम चर्चा करेंगे कि स्व-रोज़गार वाले लोगों और व्यवसाय मालिकों के लिए आईटीआर कैसे दाखिल करें।
आपको पता है, आईटीआर फाइलिंग क्या है?
आईटीआर फाइलिंग का मतलब उस वर्ष में आपके द्वारा भुगतान किए गए इनकम टैक्सकी घोषणा करने के लिए उचित इनकम टैक्स फॉर्म भरने से है। सैलरी पाने वाले या स्व-रोज़गार की श्रेणी के आधार पर विभिन्न फॉर्म हैं जिन्हें आपको दाखिल करना होगा। वर्तमान में 7 आईटीआर फॉर्म हैं जिन्हें संबंधित व्यक्ति या संगठन दाखिल कर सकता है।
बिज़नेस के रूप में क्या योग्यता है?
भारत का आईटी अधिनियम 1961 व्यवसाय को लाभ कमाने के उद्देश्य से किए गए किसी भी व्यापार, वाणिज्य, निर्माण या किसी अन्य समान गतिविधि के रूप में परिभाषित करता है। इनकम पर "व्यापार या पेशे से लाभ और लाभ" मद के तहत टैक्स लगाया जाता है।
स्व-रोज़गार के रूप में क्या योग्यता है?
आईटी अधिनियम 1961 के अनुसार, स्व-रोज़गार एक ऐसा पेशा है जिसमें एक व्यक्ति बिना किसी दीर्घकालिक अनुबंध के विभिन्न नियोक्ताओं को अपनी सेवाएँ बेचता है। इनकम पर लगाया गया टैक्स "व्यापार या पेशे से लाभ और लाभ" शीर्षक के अंतर्गत आता है।
छोटे व्यवसाय के लिए आईटीआर में व्यवसाय इनकम के लिए अलग-अलग आईटीआर फॉर्म दाखिल करना शामिल है, जो भी मामला हो। व्यवसाय के लिए आईटीआर दाखिल करने के लिए फॉर्म श्रेणियां यहां दी गई हैं।
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आईटीआर फॉर्म |
एलिजिबिलिटी |
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आईटीआर 3 |
बिजनेस इनकम या पेशे से इनकम वाले किसी व्यक्ति द्वारा दाखिल किया जाना। |
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आईटीआर-4 (सुगम) |
एलएलपी के अलावा अन्य फर्मों के लिए जो अनुमानित कर योजनाओं के अंतर्गत आते हैं और जिनकी कुल इनकम ₹50 लाख तक है। उनकी इनकम की गणना धारा 44AD, 44ADA, 44AE के तहत की जाती है। |
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आईटीआर-5 |
एलएलपी और साझेदारियों के लिए जो आईटीआर 7 दाखिल नहीं कर रहे हैं। |
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आईटीआर -6 |
उन कंपनियों के लिए जो धारा 11 के तहत छूट का दावा नहीं कर रही हैं। |
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आईटीआर-7 |
उन कंपनियों के लिए जिन्हें केवल धारा 139(4ए), 139(4बी), 139(4सी), 139(4डी) से रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है। |
हालांकि, व्यावसायियों और स्व-रोज़गार वाले व्यक्तियों के लिए आईटीआर दाखिल करने के लिए, जैसा भी मामला हो, आईटीआर-3 या आईटीआर-4 का उपयोग करें।
प्रोपराइटर्स और सेल्फ एम्प्लॉयड इंडिविजुअल्स बिजनेस इनकम पर आईटीआर कैसे दाखिल करें?
बिजनेस इनकम, मालिकों के लिए आईटीआर
सभी कंपनियों को, चाहे उन्होंने उस वित्तीय वर्ष में बिजनेस गतिविधियां की हों या नहीं, अपना आईटी रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। लाभ या हानि की परवाह किए बिना कंपनियों को इनकम टैक्सदाखिल करना होगा। साझेदारी फर्मों को रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख से पहले शून्य इनकम टैक्सरिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है।
भारत में लाभ या हानि की परवाह किए बिना सभी कंपनियों से आईटीआर रिटर्न दाखिल करने की अपेक्षा की जाती है। जो कंपनियां निष्क्रिय हैं और जिन्होंने एक वर्ष में कोई बिजनेस निर्णय नहीं लिया है, उनसे अभी भी रिटर्न दाखिल करने की अपेक्षा की जाती है।
व्यवसायों के लिए इनकम टैक्सदाखिल करने के दो तरीके हैं - कंपनियां और स्व-रोज़गार। एक ऑनलाइन तरीका है और दूसरा ऑफलाइन। दोनों विधियों के लिए कंप्यूटर की आवश्यकता होती है।
हालांकि, ITR-4 सुगम दाखिल नहीं करने वाली कंपनियां या व्यवसायी अपना रिटर्न दाखिल करने के लिए टैक्सएजेंट की मदद ले सकते हैं। यदि आप इसे स्वयं करने के इच्छुक हैं, तो इस लेख में दिए गए स्टेप्स का पालन करें।
सेल्फ एम्प्लॉयड इंडिविजुअल्स के लिए आईटीआर
आईटी अधिनियम 1961 के अनुसार स्व-रोज़गार या पेशे से इनकम पर "व्यापार या पेशे से लाभ और लाभ" मद के तहत टैक्सलगाया जाता है।
पेशेवर इनकम अर्जित करने वाले व्यक्तियों को एक चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा अपने खातों का ऑडिट करवाना और एक वित्तीय वर्ष में उनकी सकल प्राप्ति ₹50 लाख से अधिक होने पर टैक्स ऑडिट रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है। हालांकि, यदि उस वित्तीय वर्ष के लिए कोई बिजनेस उपक्रम नहीं किया गया है तो स्व-रोज़गार के लिए आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।
प्रीज़म्प्टिव टैक्सेशन के लिए कौन एलिजिबल है?
प्रीज़म्प्टिव टैक्सेशन उन पेशेवरों के लिए एक योजना है, जिनका सकल राजस्व वित्तीय वर्ष में ₹50 लाख तक है और छोटे व्यवसायों के लिए, जिनका टर्नओवर वित्तीय वर्ष 2022-23 के लिए ₹2 करोड़ तक है। वैसे केंद्रीय बजट 2023 ने इन सीमाओं को इस प्रकार बढ़ाया है।
कैटेगरी |
पिछली सीमाएं (वित्तीय वर्ष 2022-23) |
संशोधित सीमाएं (वित्तीय वर्ष 2023-24) |
| धारा 44AD: छोटे व्यवसायों के लिए | ₹2 करोड़ | ₹3 करोड़ |
| धारा 44ADA: कानूनी, चिकित्सा, इंजीनियरिंग, अकाउंटेंसी, वास्तुकला आदि सहित व्यवसायों के लिए। | ₹50 लाख | ₹75 लाख |
ध्यान दें कि बढ़ी हुई सीमा तभी लागू होंगी, जब 95% रसीदें ऑनलाइन मोड के माध्यम से जमा की जाएंगी।
धारा 44एडी के तहत छोटे व्यवसाय जो प्रीज़म्प्टिव टैक्सेशन का विकल्प चुनते हैं, उन्हें गैर-डिजिटल लेनदेन के लिए 8% या डिजिटल लेनदेन के लिए 6% का मुनाफा घोषित करना होगा। कोई भी आईटीआर 3 या आईटीआर 4 भरकर प्रीज़म्प्टिव टैक्सेशन के लिए आवेदन कर सकता है।
धारा 44एडीए के तहत छोटे पेशेवर जो प्रीज़म्प्टिव टैक्सेशन का विकल्प चुनते हैं, उन्हें 50% का मुनाफा घोषित करना होगा। कोई भी आईटीआर 3 या आईटीआर 4 भरकर प्रीज़म्प्टिव टैक्सेशन के लिए आवेदन कर सकता है।
यह एक वैकल्पिक योजना है जिसके तहत जो लोग पात्र हैं और अनुमानित रूप से टैक्सका भुगतान करना चुनते हैं उन्हें खाते आदि बनाए रखने से छूट दी जाती है। एक वित्तीय वर्ष में व्यवसायों के लिए लाभ सकल प्राप्तियों का 8% और पेशेवरों के लिए सकल प्राप्तियों का 50% माना जाता है। इसलिए, उन्हें उन पर लागू इनकम टैक्सदरों के अनुसार इनकम टैक्सका भुगतान करना होगा।
अनुमानित योजना के तहत करदाता धारा 80सी के तहत टैक्सबचत कटौती, अध्याय VI ए की धारा 80 के तहत सभी कटौतियों और धारा 80डी के तहत चिकित्सा इंश्योरेंसप्रीमियम का दावा करने के पात्र हैं।
निर्धारिती के पास अगले वित्तीय वर्ष में प्रकल्पित योजना से बाहर निकलने का विकल्प है; हालांकि, वे अगले पांच वित्तीय वर्षों तक योजना के लाभों का दावा नहीं कर पाएंगे।
बिजनेस इनकम वाले व्यक्तियों के लिए ऑनलाइन आईटीआर
आप ITR-4 केवल ऑनलाइन दाखिल कर सकते हैं, जिसके स्टेप्स यहां दिए गए हैं। फॉर्म को ऑनलाइन दाखिल करने का मतलब है कि आपको सीधे पोर्टल में वैल्यूज को ऑनलाइन दर्ज टैक्ससबमिट करना होगा।
- स्टेप 1: आईटीआर-4 दाखिल करने के लिए आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं, जो इनकम टैक्सई-फाइलिंग पोर्टल है।
- स्टेप 2: पैन, पासवर्ड और कैप्चा कोड दर्ज करके अपने खाते में लॉग इन करें।
- स्टेप 3: "ई-फ़ाइल" मेनू पर, "इनकम टैक्स रिटर्न" लिंक चुनें।
- स्टेप 4: वेबसाइट ऑटोमेटिकली पैन भर देगी, इसलिए आपको बस इतना करना है कि ए) अससेस्मेंट ईयर, बी) आईटीआर फॉर्म नंबर सी) फाइलिंग प्रकार "ऑरिजिनल/रीवाइज्ड रिटर्न" डी) सबमिशन मोड "प्रीपेयर" और "सबमिट ऑनलाइन" करें।
- स्टेप 5: "कन्टिन्यू" करें और आगे बढ़ें।
- स्टेप 6: सभी निर्देश पढ़ें और विवरण को ड्राफ्ट के रूप में सहेजने के लिए समय-समय पर "सेव ड्राफ्ट" बटन पर क्लिक करके आईटीआर-4 फॉर्म भरने के लिए आगे बढ़ें।
- स्टेप 7: एक बार पूरा होने पर अपनी सुविधानुसार वेरीफिकेशन विकल्प चुनें।
- स्टेप 8: "रिव्यू" और "सबमिट" बटन चुनें।
- स्टेप9: अपने द्वारा दर्ज किए गए डेटा को वेरीफ़ाई कर लें।
- स्टेप 10: आईटीआर जमा करें।
एक बार रिटर्न सत्यापित हो जाने के बाद आप अपने अकाउंट के माध्यम से अपनी आईटीआर फ़ाइल देख सकते हैं।
इंडिविजुअल्स और सेल्फ एम्प्लॉयड व्यक्तियों के लिए आईटीआर फॉर्म दाखिल करने के लिए उपरोक्त स्टेप्स का उपयोग करें।
स्मॉल प्रोपराइटरशिप बिजनेस के लिए ऑफ़लाइन आईटीआर ऐसे दाखिल करें
ऑफ़लाइन आईटीआर पूरा करने के लिए आपको वेबसाइट से फ़ाइल डाउनलोड करनी होगी और एक्सेल या जावा उपयोगिता टूल का उपयोग करके फॉर्म भरना होगा। यहां सभी स्टेप्स दिए गए हैं:
- स्टेप 1: इनकम टैक्स दाखिल करने वाली वेबसाइट पर जाएं।
- स्टेप2: "डाउनलोड" सेक्शन पर जाएं और "आईटी रिटर्न प्रीपरेशन सॉफ्टवेयर" चुनें।
- स्टेप 3: इस सेक्शन से यूटिलिटी की ज़िप फ़ाइल डाउनलोड करें और फ़ोल्डर से यूटिलिटी खोलें।
- स्टेप 4: इसके बाद आप उस आईटीआर फॉर्म के लिए अनिवार्य फ़ील्ड भर सकते हैं जिसे आपने भरने के लिए चुना है।
- स्टेप 5: प्रत्येक टैब को सत्यापित करें और फिर टैक्सकी गणना करें।
- स्टेप 6: XML फ़ाइल बनाकर सेव करें।
- स्टेप 7: अब आपको पैन नंबर, पासवर्ड और कैप्चा कोड भरकर अपने खाते में लॉग इन करना होगा। फिर लॉगिन चुनें.
- स्टेप 8: "ई-फ़ाइल" मेनू चुनें।
- स्टेप 9: "इनकम टैक्सरिटर्न" लिंक चुनें।
- स्टेप 10: इनकम टैक्सरिटर्न पेज पर ए) अससेस्मेंट ईयर, बी) आईटीआर फॉर्म नंबर सी) फाइलिंग प्रकार 'ऑरिजिनल/रीवाइज्ड रिटर्न' डी) "अपलोड XML" के रूप में सबमिशन मोड चुनें।
- स्टेप 11: छह उपलब्ध विकल्पों में से एक वेरीफिकेशन विधि चुनें।
- स्टेप 12: "कन्टिन्यू" चुनें।
- स्टेप13: आईटीआर XML फ़ाइल अटैच करें और फ़ाइल सबमिट करें।
- स्टेप14: आप बाद में अपलोड की गई फ़ाइल देख भी सकते हैं।
बिजनेस और सेल्फ एम्प्लॉयड के लिए आईटीआर दाखिल करने के आवश्यक दस्तावेज़ क्या हैं?
व्यवसायियों, स्व-रोज़गार और कंपनियों के लिए आईटीआर दाखिल करने के लिए ये निम्नलिखित दस्तावेज़ आवश्यक हैं।
- पैन कार्ड
- आधार कार्ड
- छूट का दावा करने के लिए लोन डॉक्यूमेंट
- वित्तीय वर्ष की बैलेंस शीट
- यदि लागू हो तो ऑडिट के रिकॉर्ड
- प्रमाणपत्र जो स्रोत परटैक्सकटौती (टीडीएस) दर्शाते हैं
- एडवांस टैक्स और सेल्फ अससेस्मेंट टैक्स जैसे इनकम टैक्सभुगतान की चालान प्रति
सही आईटीआर फॉर्म कैसे चुनें?
- स्व-रोज़गार वाले व्यक्तियों या व्यवसायियों को आईटीआर-4 या आईटीआर-3 फॉर्म भरना होता है। आईटीआर-4 के लिए इनकम की गणना प्रीज़म्प्टिव टैक्स मेथड या पारंपरिक तरीके से की जानी है।
- आईटीआर-5 एक फर्म, एलएलपी, एओपी, बीओआई द्वारा दाखिल किया जा सकता है जो आईटीआर-7 दाखिल नहीं कर रहे हैं।
- आईटीआर-6 को सभी कंपनियों द्वारा दाखिल किया जाना है, जब तक कि उन्हें बाहर न किया जाए क्योंकि वे धर्मार्थ और धार्मिक ट्रस्ट के रूप में छूट का दावा कर रहे हैं।
- आईटीआर-7 उन संगठनों के लिए है जो धर्मार्थ और धार्मिक ट्रस्ट, एनजीओ, कॉलेज, विश्वविद्यालय या ट्रेड यूनियन, राजनीतिक दल या वैज्ञानिक अनुसंधान संस्थान, समाचार एजेंसियां या ट्रेड यूनियन हैं।
इंडिविजुअल्स बिजनेस या सेल्फ एम्प्लॉयड के लिए इनकम टैक्सरिटर्न दाखिल करने की समय सीमा इस प्रकार है:
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टैक्सपेयर की श्रेणी |
आईटीआर की देय तिथि - वित्तीय वर्ष 2022-23 (आयु 2023-24) |
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व्यक्तिगत/एचयूएफ/एओपी/बीओआई (व्यवसायों को ऑडिट कराने की आवश्यकता नहीं है) |
31 जुलाई 2023 |
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व्यवसाय (ऑडिट की आवश्यकता) |
31 अक्टूबर 2023 |
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व्यवसायों को स्थानांतरण मूल्य निर्धारण रिपोर्ट की आवश्यकता होती है (यदि उन्होंने अंतरराष्ट्रीय लेनदेन या कुछ निर्दिष्ट घरेलू संस्थाएं संचालित की हैं) |
30 नवंबर 2023 |
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संशोधित रिटर्न |
31 दिसंबर 2023 |
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विलंबित/देर से वापसी |
31 दिसंबर 2023 |
क्या पिछले वर्ष के लिए आईटीआर दाखिल किया जा सकता है?
हां, आप रेलेवेंट अससेस्मेंट ईयर के अंत से एक वर्ष तक कभी भी विलंबित आईटीआर दाखिल कर सकते हैं। आप दो साल की देरी तक टैक्स रिटर्न जमा कर सकते हैं। हालांकि, यह जरूर जांच लें कि आपको नियत तारीख के भीतर आईटीआर दाखिल नहीं करने पर जुर्माना तो नहीं देना पड़ सकता है।
इसके बारे में जानिए
कंपनियों और सेल्फ एम्प्लॉयड पर्सन के लिए टैक्स ब्रैकेट क्या हैं?
1) बिजनेसमैन या सेल्फ एम्प्लॉयड पर्सन के लिए टैक्स रेट - वित्तीय वर्ष 2022-23
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों (बिजनेसमैन या सेल्फ एम्प्लॉयड) के लिए
मौजूदा टैक्स व्यवस्था |
नई टैक्स व्यवस्था वित्तीय वर्ष 2022-23 |
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| इनकम स्लैब | इनकम टैक्सदर | इनकम स्लैब | इनकम टैक्सदर |
| ₹2,50,000 तक | शून्य | ₹2,50,000 तक | शून्य |
| ₹2,50,001 से ₹5,00,000 तक | ₹2,50,000 से ऊपर 5% | ₹2,50,000 से ₹5,00,000 तक | आपकी कुल इनकम का 5% जो ₹3,00,000 से अधिक हो |
| ₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक | ₹12,500 + ₹5,00,000 से ऊपर 20% | ₹5,00,000 से ₹7,00,000 तक | ₹12,500 + आपकी कुल इनकम का 10% जो ₹5,00,000 से अधिक हो |
| ₹10,00,000 से ऊपर | ₹1,12,500 + ₹10,00,000 से ऊपर 30% | ₹7,50,000 से ₹10,00,000 तक | ₹37,500 + आपकी कुल इनकम का 15% जो ₹7,50,000 से अधिक हो |
| ₹10,00,000 से ₹12,50,000 तक | ₹75,000 + आपकी कुल इनकम का 20% जो ₹10,00,000 से अधिक हो | ||
| ₹12,50,000 से ₹15,00,000 तक | ₹1,25,000 + आपकी कुल इनकम का 25% जो ₹12,50,000 से अधिक हो | ||
| ₹15,00,000 से ऊपर | ₹1,87,500+ आपकी कुल इनकम का 30% जो ₹15,00,000 से अधिक हो | ||
वरिष्ठ नागरिकों के लिए (60 वर्ष से 80 वर्ष के बीच)
मौजूदा टैक्स व्यवस्था |
नई टैक्स व्यवस्था वित्तीय वर्ष 2022-23 |
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| इनकम स्लैब | इनकम टैक्सदर | इनकम स्लैब | इनकम टैक्सदर |
₹3,00,000 तक |
शून्य | ₹2,50,000 तक | शून्य |
| ₹3,00,001 से ₹5,00,000 तक | ₹3,00,000 से ऊपर 5% | ₹2,50,000 से ₹5,00,000 तक | आपकी कुल इनकम का 5% जो ₹3,00,000 से अधिक हो |
| ₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक | ₹10,000 + ₹5,00,000 से ऊपर 20% | ₹5,00,000 से ₹7,00,000 तक | ₹12,500 + आपकी कुल इनकम का 10% जो ₹5,00,000 से अधिक हो |
| ₹10,00,000 से ऊपर | ₹1,10,000 + ₹10,00,000 से ऊपर 30% | ₹7,50,000 से ₹10,00,000 तक | ₹37,500 + आपकी कुल इनकम का 15% जो ₹7,50,000 से अधिक हो |
| ₹10,00,000 से ₹12,50,000 तक | ₹75,000 + आपकी कुल इनकम का 20% जो ₹10,00,000 से अधिक हो | ||
| ₹12,50,000 से ₹15,00,000 तक | ₹1,25,000 + आपकी कुल इनकम का 25% जो ₹12,50,000 से अधिक हो | ||
| ₹15,00,000 से ऊपर | ₹1,87,000 + आपकी कुल इनकम का 30% जो ₹15,00,000 से अधिक हो | ||
अति वरिष्ठ नागरिकों (80 वर्ष से अधिक) के लिए
मौजूदा टैक्स व्यवस्था |
नई टैक्स व्यवस्था वित्तीय वर्ष 2022-23 |
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| इनकम स्लैब | इनकम टैक्सदर | इनकम स्लैब | इनकम टैक्सदर |
₹5,00,000 तक |
शून्य | ₹2,50,000 तक | शून्य |
| ₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक | ₹5,00,000 से ऊपर 20% | ₹2,50,000 से ₹5,00,000 तक | आपकी कुल इनकम का 5% जो ₹3,00,000 से अधिक हो |
| ₹10,00,000 से ऊपर | ₹1,00,000 + ₹10,00,000 से ऊपर 30% | ₹5,00,000 से ₹7,00,000 तक | ₹12,500 + आपकी कुल इनकम का 10% जो ₹5,00,000 से अधिक हो |
| ₹7,50,000 से ₹10,00,000 तक | ₹37,500 + आपकी कुल इनकम का 15% जो ₹7,50,000 से अधिक हो | ||
| ₹10,00,000 से ₹12,50,000 तक | ₹75,000 + आपकी कुल इनकम का 20% जो ₹10,00,000 से अधिक हो | ||
| ₹12,50,000 से ₹15,00,000 तक | ₹1,25,000 + आपकी कुल इनकम का 25% जो ₹12,50,000 से अधिक हो | ||
| ₹15,00,000 से ऊपर | ₹1,87,000 + आपकी कुल इनकम का 30% जो ₹15,00,000 से अधिक हो | ||
2) घरेलू कंपनियों के लिए टैक्स दरें - वित्तीय वर्ष 2022-23
श्रेणियां |
टैक्स की दर | अधिभार |
| धारा 115बीए (वित्त वर्ष 2019-20 तक ₹400 करोड़ तक का कारोबार करने वाली कंपनियां) | 25% | 7% (यदि कंपनी की कुल इनकम ₹1 करोड़ से अधिक और ₹10 करोड़ तक है) 12% (यदि कंपनी की कुल इनकम ₹10 करोड़ से अधिक है) |
| धारा 115बीएए | 22% | 10% |
| धारा 115बीएबी | 15% | 10% |
| वित्त वर्ष 2019-20 तक ₹400 करोड़ से अधिक | 30% | 7% (ऐसे मामले के लिए जहां कंपनी की कुल इनकम ₹1 करोड़ से ऊपर और ₹10 करोड़ से कम है) 12% (ऐसे मामले के लिए जहां कंपनी की कुल इनकम ₹10 करोड़ से ऊपर है) |
3) विदेशी कंपनियों के लिए टैक्स दरें - वित्तीय वर्ष 2022-23
श्रेणियां |
टैक्स की दर |
| अन्य कमाई | 40% |