इनकम टैक्स रिटर्न के बारे में सबकुछ, जो आपको जरूर जानना चाहिए

इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) या इनकम टैक्स रिटर्न एक ऐसा फॉर्म है, जिसे भारत में सभी टैक्सपेयर को अपनी इनकम व डिडक्शन योग्य टैक्स और छूट का दावा करने के लिए इनकम टैक्स (आईटी) डिपार्टमेंट को भरने तथा जमा करने की आवश्यकता होती है। यूं कहें यह एक जरूरी दस्तावेज है, जिसका उपयोग इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को आपकी इनकम व टैक्स के बारे में विवरण देने के लिए किया जाता है। ऐसे भी अपने देश में इनकम टैक्स रिटर्न का स्ट्रक्चर थोड़ा कॉम्प्लेक्स है। सबसे बड़ी बात जानकारी की कमी और गलत सूचना अक्सर टैक्सपेयर को रिटर्न फाइल करने से हतोत्साहित करती हैं। इसलिए, आइए इनकम टैक्स रिटर्न के बारे में वो सबकुछ समझने की कोशिश करते हैं, जो हर भारतीय को जानना चाहिए। तो चलिए शुरू करते हैं।

[स्रोत]

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इनकम टैक्स रिटर्न क्या है?

भारत में टैक्सपेयर अपनी अर्जित इनकम व लागू टैक्स के बारे में जानकारी इनकम टैक्स रिटर्न या आईटीआर नामक एक फॉर्म के माध्यम से फाइल करते हैं। इस फॉर्म को भरने के बाद भारत के इनकम टैक्स डिपार्टमेंट में जमा करना होता है। आईटीआर के माध्यम से फाइल की गई जानकारी एक विशेष वित्तीय वर्ष से संबंधित होती है, यानी 1 अप्रैल से शुरू होकर अगले साल 31 मार्च को समाप्त होती है।

जरूरी बात ये कि भारत में टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना अनिवार्य है। केवल इनकम टैक्स रिटर्न का अर्थ समझना ही पर्याप्त नहीं है। यदि निम्नलिखित में से कोई भी शर्त आप पर लागू होती है, तो आपको आईटीआर फाइल करना होगा:

यदि आपकी सकल इनकम सेक्शन 80TTA, 80TTB, 80D, 80C, 80CCD के तहत विभिन्न कटौतियों से पहले मूल छूट लिमिट से अधिक है। यह छूट लिमिट नीचे हाइलाइट की गई हैं:

विवरण	इनकम की राशि
80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए	₹.5,00,000
60 वर्ष से 80 वर्ष की आयु के व्यक्तियों के लिए	₹.3,00,000
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए	₹.2,50,000

आपने एक वित्तीय वर्ष के दौरान विदेशी परिसंपत्तियों में इन्वेस्टमेंट किया है या उससे कमाई की है।
आपने किसी वित्तीय वर्ष में एक या कई बैंक खातों में 1 करोड़ रुपये से अधिक जमा किया है।
यदि आपने किसी व्यक्ति की विदेश यात्रा के लिए ₹2,00,000 से अधिक का भुगतान किया है। यह व्यक्ति आपके परिवार का सदस्य हो भी सकता है और नहीं भी।
यदि आपने एक वर्ष में बिजली शुल्क के रूप में ₹1,00,000 से अधिक का भुगतान किया है।

भारत में टैक्सपेयर के लिए विभिन्न प्रकार के आईटीआर हैं। इसके अलावा, इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म की उपयुक्तता टैक्सपेयर की श्रेणी, उसकी इनकम के [स्रोत]ों और इनकम की मात्रा के आधार पर भिन्न होती है।

[स्रोत 1]

[स्रोत 2]

आपको कौन सा आईटीआर फाइल करना चाहिए?

भारत का इनकम टैक्स डिपार्टमेंट 7 प्रकार के इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म निर्धारित करता है। इसके अलावा, आईटीआर फॉर्म की उपयुक्तता टैक्सपेयर के प्रकार और उसकी राशि के साथ-साथ इनकम की प्रकृति पर निर्भर करती है। इंडिविजुअल्स अपना इनकम टैक्स रिटर्न ऑनलाइन फाइल कर सकते हैं।

भारत में आईटीआर के विभिन्न प्रकार के बारे में नीचे विस्तार से बताया गया है:

आईटीआर-1 या ‘सहज’

आइए आईटीआर रिटर्न के प्रकारों की शुरुआत आईटीआर फॉर्म 1 से करें, जिसे 'सहज' भी कहा जाता है। यह निम्नलिखित श्रेणियों के अंतर्गत आने वाले निवासी भारतीयों द्वारा दायर किया गया है:

सैलरी या पेंशन के माध्यम से नियमित इनकम उत्पन्न होती है।
इनकम एकल आवासीय संपत्ति से होती है।
₹5,000 तक की कृषि इनकम अर्जित करने वाले व्यक्ति।
लॉटरी जीतने या घुड़दौड़ आदि के माध्यम से अर्जित इनकम।
एक टैक्सपेयर की कुल इनकम ₹50,00,000 तक होती है।

आईटीआर-2

यह फॉर्म एक व्यक्ति और एक हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के लिए लागू है, जिनकी वित्तीय वर्ष में कुल इनकम में निम्नलिखित शामिल हैं:

इनकम ₹50,00,000 से अधिक है।
इनकम का [स्रोत] पेंशन या वेतन है।
टैक्सपेयर की इनकम आवासीय संपत्ति से होती है।
लॉटरी या घुड़दौड़ जीतने से इनकम होती है।
एक व्यक्तिगत टैक्सपेयर एक कंपनी का निदेशक होता है।
एक व्यक्ति की कृषि से इनकम ₹5,000 से अधिक है।
पूंजीगत लाभ से इनकम अर्जित की जाती है।
विदेशी परिसंपत्तियों से इनकम

आईटीआर-3

आईटीआर-3 इंडिविजुअल टैक्सपेयर के साथ-साथ हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के लिए है, जो किसी प्रोफेशन या खुद के बिजनेस से इनकम प्राप्त करते हैं और भारत में इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना चाहते हैं। निम्नलिखित व्यक्ति इस फॉर्म का विकल्प चुन सकते हैं:

एक टैक्सपेयर जो किसी व्यावसायिक फर्म में भागीदार है।
टैक्सपेयर के बिजनेस का टर्नओवर 2 करोड़ रुपये से अधिक है।
एक व्यक्ति जो किसी कंपनी का निदेशक है।
टैक्सपेयर सैलरी, पेंशन, आवासीय संपत्ति या किसी अन्य [स्रोत] से इनकम अर्जित करता है।

आईटीआर-4 या ‘सुगम’

आईटीआर-4 या 'सुगम' उन एचयूएफ, व्यक्तियों और साझेदारी फर्मों पर लागू होता है जो भारतीय निवासी हैं और बिजनेस से अपनी इनकम अर्जित करते हैं। हालांकि, सीमित देयता भागीदारी या एलएलपी आईटीआर-4 फाइल नहीं कर सकते हैं।

यह निम्नलिखित के लिए लागू है:
ऐसे टैक्सपेयर जिनकी पेंशन या सैलरी से इनकम ₹50,00,000 तक है।
वे व्यक्ति जिन्होंने इनकम टैक्स ऐक्ट 1961 के सेक्शन 44एई, सेक्शन 44एडीए और सेक्शन 44एडी के अनुसार अनुमानित इनकम योजनाओं का विकल्प चुना है।
इनकम गृह संपत्ति से उत्पन्न होती है और ₹50,00,000 से अधिक नहीं होती है।
अन्य [स्रोत]ों से इनकम ₹50,00,000 तक होती है। हालांकि, इसमें घुड़दौड़ या लॉटरी जीतने से अर्जित इनकम शामिल नहीं है।
₹50,00,000 तक की सकल प्राप्ति वाले फ्रीलांसर।

आईटीआर-5

यह फॉर्म विभिन्न प्रकार के निकायों द्वारा इनकम टैक्स रिटर्न के लिए फाइल किया जाता है, अर्थात् निम्नलिखित:

इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 2(31)(vii) के अनुसार एक कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति (एजेपी)।
बिजनेस ट्रस्ट
निवेशित राशि
व्यक्तियों का निकाय (बीओआई)
सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी)
व्यक्तियों का संघ (एओपी)
मृतक की संपत्ति
दिवालिया की संपत्ति
सहयोगी समाज
स्थानीय प्राधिकारी

आईटीआर-6

आईटीआर फॉर्म 6 उन कंपनियों के लिए है, जो सेक्शन 11 के तहत छूट का दावा नहीं कर सकते हैं। यह धार्मिक या धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए रखी गई संपत्ति से इनकम को संदर्भित करता है। इसके अलावा, आईटीआर-6 किसी कंपनी को केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए कहता है।

आईटीआर-7

यदि कंपनियां या व्यक्ति निम्नलिखित सेक्शन के तहत रिटर्न प्रस्तुत करते हैं तो वे आईटीआर-7 का विकल्प चुनते हैं:

सेक्शन 139(4एफ)
सेक्शन 139(4ई)
सेक्शन 139(4डी)
सेक्शन 139(4सी)
सेक्शन 139(4बी)
सेक्शन 139(4ए)

इसके अलावा, इन सेक्शन के तहत फाइल इनकम टैक्स रिटर्न का विवरण नीचे दिया गया है:

सेक्शन 139(4एफ): इसमें सेक्शन 115यूबी के तहत मौजूद इन्वेस्टमेंट फंड शामिल हैं। इसके अतिरिक्त, इस सेक्शन के किसी भी प्रावधान के तहत इनकम या हानि का रिटर्न प्रदान करना आवश्यक नहीं है।
सेक्शन 139(4ई): जिन व्यावसायिक ट्रस्टों को इनकम या हानि का रिटर्न प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है, वे सेक्शन 139(4ई) के तहत रिटर्न फाइल कर सकते हैं।
सेक्शन 139(4डी): कॉलेज, विश्वविद्यालय या अन्य संस्थान जिन्हें इनकम या हानि का रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता नहीं है, उन्हें इस सेक्शन के तहत रिटर्न फाइल करना होगा।
सेक्शन 139(4सी): निम्नलिखित संस्थाओं को सेक्शन 139(4सी) के तहत रिटर्न फाइल करना होगा:
- समाचार संस्थाएं
- वैज्ञानिक अनुसंधान संघ
- सेक्शन 10(23ए) के अनुसार संस्थान या संघ
- सेक्शन 10(23बी) में निर्दिष्ट एक संस्था
- अस्पताल या अन्य चिकित्सा संस्थान
- विश्वविद्यालय या अन्य शैक्षणिक संस्थान
सेक्शन 139(4बी): एक राजनीतिक दल इस सेक्शन के तहत रिटर्न फाइल कर सकता है, यदि उसकी कुल इनकम उस अधिकतम राशि से अधिक है जो इनकम टैक्स के दायरे में नहीं आती है।
सेक्शन 139(4ए): इस सेक्शन के तहत इनकम टैक्स रिटर्न उन सभी व्यक्तियों द्वारा फाइल किया जाना आवश्यक है जो किसी ट्रस्ट या अन्य कानूनी दायित्वों से संबंधित संपत्ति से इनकम प्राप्त करते हैं। बात दें कि इस इनकम का उपयोग पूरी तरह से धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए या आंशिक रूप से किया जाता है।

और यह भारत में विभिन्न प्रकार के इनकम टैक्स रिटर्न का निष्कर्ष निकालता है। आइए अब हम उन विभिन्न प्रकार की इनकम के बारे में जानें, जिन पर हमारे देश में टैक्स लगता है।

[स्रोत]

इनकम के प्रकार क्या हैं?

ये तो आपको भी पता है कि एक व्यक्ति के पास इनकम के कई [स्रोत] हो सकते हैं। इसलिए, टैक्स की परेशानी मुक्त गणना के लिए इनकम टैक्स ऐक्ट 1961 की सेक्शन 14 इन [स्रोत]ों को इनकम के निम्नलिखित प्रमुखों में वर्गीकृत करती है:

सैलरी से इनकम

इस मद में किसी भी प्रकार का पारिश्रमिक शामिल है, जो एक व्यक्ति को एक कर्मचारी के रूप में उसके द्वारा प्रदान की गई सेवाओं के विरुद्ध प्राप्त होता है। हालांकि, यह राशि इनकम के रूप में तभी योग्य होती है, जब भुगतानकर्ता और इस सैलरी के प्राप्तकर्ता के बीच नियोक्ता-कर्मचारी संबंध हो।

इसलिए, यदि आप एक सैलरी पाने वाले व्यक्ति हैं, तो आपकी इनकम इस मद के अंतर्गत आती है। इसके अतिरिक्त, सैलरी में विभिन्न प्रकार की इनकम शामिल होती है, जैसे मूल सैलरी, पेंशन, ग्रेच्युटी, पेंशन, एडवांस सैलरी, कमीशन, वार्षिक बोनस और साथ ही अनुलाभ। एक बार जब किसी व्यक्ति की कुल इनकम की गणना की जाती है, तो उसके सकल वेतन पर इस मद के तहत टैक्स लगाया जाता है

पूंजीगत लाभ से इनकम

पूंजीगत लाभ किसी व्यक्ति द्वारा पूंजीगत संपत्ति की बिक्री या हस्तांतरण पर अर्जित लाभ को संदर्भित करता है, जिसे पहले इन्वेस्टमेंट के रूप में रखा गया था। यहां एक पूंजीगत संपत्ति बांड, स्टॉक, म्यूचुअल फंड, सोना, रियल एस्टेट आदि हो सकती है। इसलिए जब भी आप किसी पूंजीगत संपत्ति को बेचकर लाभ कमाते हैं, तो इस लाभ को आपकी इनकम माना जाता है और वह इस मद के तहत टैक्सेबल होगा।

इस विषय पर अधिक क्लियरिटी के लिए हमें इस बात पर प्रकाश डालना चाहिए कि किसी संपत्ति से किराये की इनकम 'गृह संपत्ति से इनकम' शीर्षक के तहत टैक्स योग्य है। पर ध्यान रहे यदि आप इस संपत्ति को बेचते हैं और लाभ कमाते हैं, तो उस पर 'पूंजीगत लाभ' के तहत टैक्स लगाया जाता है।

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गृह संपत्ति से इनकम

इनकम टैक्स ऐक्ट, 1961 के सेक्शन 22 और 27 किसी व्यक्ति की संपत्ति या उसके स्वामित्व वाली भूमि से होने वाली इनकम पर टैक्स की गणना करने के लिए समर्पित हैं। इसलिए इस मद में संपत्तियों से अर्जित किराये की इनकम शामिल है।

यहां ध्यान देने वाली बात यह है कि टैक्स किसी संपत्ति या भूमि से प्राप्त होता है, न कि उनसे अर्जित किराए से, जब तक कि उसे बिजनेस उपयोग के लिए किराए पर नहीं दिया जाता है। इसलिए, यदि आप किसी बिजनेस को संपत्ति किराए पर देते हैं, तो इसके बदले प्राप्त इनकम इस मद के तहत टैक्स योग्य है।

प्रोफेशन या बिजनेस के लाभ और मुनाफ़े से इनकम

वाणिज्य, व्यापार, निर्माण या प्रोफेशन से अर्जित किसी भी प्रकार की इनकम इस मद के तहत टैक्स योग्य है। यह मुनाफे की गणना करने के लिए राजस्व से खर्चों में डिडक्शन करता है, जिस पर इनकम टैक्स लागू होता है। इसके अतिरिक्त, इस मद में किसी व्यावसायिक संगठन में साझेदारी से अर्जित किसी भी प्रकार का लाभ, बोनस या सैलरी शामिल है।

इसके अलावा, बिजनेस या प्रोफेशन के मुनाफे और लाभ से इनकम पर टैक्सेशन निम्नलिखित मानदंड निर्धारित करता है:

टैक्सपेयर को बिजनेस या प्रोफेशन का संचालन संभालना चाहिए।
बिजनेस या पेशा पिछले वर्ष के अधिकांश भाग में चालू रहना चाहिए।
यदि कोई टैक्सपेयर कोई अन्य बिजनेस या पेशा चलाता है, तो ऐसे व्यक्ति पर भी टैक्स लागू हो

अन्य [स्रोत]ों से इनकम

टैक्सेबल इनकम के अंतिम शीर्ष के रूप में इस मद में वैसी इनकम शामिल होती है, जिन्हें उपरोक्त हेड्स में वर्गीकृत नहीं किया गया है। उदाहरण के लिए लॉटरी पुरस्कार, बैंक जमा, लाभांश, सरकारी बांड से इंटरेस्ट आदि से इनकम इस मद में आती है और इनकम टैक्स ऐक्ट 1961 की सेक्शन 56(2) के तहत इनकम टैक्स के लिए देय है।

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अब हमें उम्मीद है कि भारत में इनकम टैक्स रिटर्न पर यह विस्तृत मार्गदर्शिका आपकी मदद करेगी। अब जब आप इस पूरी प्रक्रिया से अच्छी तरह परिचित हो गए हैं, तो बिना किसी परेशानी के आसानी से रिटर्न फाइल कर सकते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

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भारत में इनकम टैक्स रिटर्न किसे फाइल करना चाहिए?

यह उन सभी निवासी व्यक्तियों के लिए अनिवार्य है, जिनकी वित्तीय वर्ष में कुल इनकम मूल छूट लिमिट से अधिक है। 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए मूल छूट लिमिट ₹2,50,000 है। 60-80 वर्ष की आयु वाले व्यक्तियों के लिए यह ₹3,00,000 और 80 वर्ष या उससे अधिक आयु वालों के लिए ₹5,00,000 है।

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क्या आईटीआर फाइल करना अनिवार्य है?

जिन व्यक्तियों की कुल इनकम ₹2,50,000 से अधिक है, उनके लिए आईटीआर फाइल करना अनिवार्य है।

आईटीआर-1 का उपयोग कौन कर सकता है?

आईटीआर-1 उन टैक्सपेयर के लिए लागू है, जो 'हाउस प्रॉपर्टी से इनकम,' 'सैलरी,' और 'अन्य प्रमुख [स्रोत]ों में से किसी एक या सभी के तहत राजस्व अर्जित करते हैं।

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