भारत में इनकम टैक्स रिटर्न फ़ॉर्म के अलग-अलग प्रकार

इनकम टैक्स रिटर्न एक ऐसा फ़ॉर्म है, जिसमें टैक्सपेयर अपनी कमाई और संबंधित टैक्स के बारे में जानकारी इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को देते हैं। इनकम टैक्स फ़ॉर्म की मदद से, टैक्सपेयर आसानी से अपना टैक्स लायबिलिटी कैलकुलेट कर सकते हैं, ज्यादा भुगतान किए गए टैक्स के मामले में रिफंड के लिए आवेदन कर सकते हैं और टैक्स के भुगतान की योजना बना सकते हैं।

टैक्सपेयर की श्रेणी और इनकम के स्रोत के आधार पर अलग-अलग प्रकार के इनकम टैक्स रिटर्न फ़ॉर्म होते हैं। ऐसे फॉर्म हैं: आईटीआर 1, आईटीआर 2, आईटीआर 3, आईटीआर 4, आईटीआर 5, आईटीआर 6 और आईटीआर 7। हालांकि, फ़ाइल करने के लिए टैक्स रिटर्न फ़ॉर्म चुनने से पहले सावधानी बरतनी चाहिए। ऐसे में गलती की संभावना को कम करने के लिए यह लेख अलग-अलग प्रकार के इनकम टैक्स फ़ॉर्म के बारे में जानकारी देने के साथ ये भी बताया कि हर एक प्रकार का फ़ॉर्म किसके लिए योग्य है।

चलिए शुरू करते हैं!

यह समझना ज़रूरी है कि किसी कंपनी में एक व्यक्ति का आईटीआर फ़ॉर्म और एक सैलरी पाने वाले व्यक्ति का आईटीआर फ़ॉर्म अलग-अलग होता है। नीचे आपको इंडीविजुअल और कंपनियों के लिए टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के लिए कुछ उपयुक्त फ़ॉर्म मिलेंगे।

लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एलएलपी), ट्रस्ट और कंपनियों को इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करते समय आईटीआर फ़ॉर्म 5, 6 और 7 फ़ाइल करना जरुरी है। इन फ़ॉर्म को बिज़नेसी, रियल एस्टेट और अन्य स्रोतों से इनकम वाली कंपनी और फर्म द्वारा चुना जा सकता है। फिर भी, मुनाफे से होने वाली इनकम इन श्रेणियों के अंतर्गत नहीं आएगी।

आइए अब आईटीआर के हर एक फ़ॉर्म को विस्तार जानने की कोशिश करते हैं!

इस फ़ॉर्म को सहज फ़ॉर्म भी कहा जाता है। हर एक व्यक्ति जो टैक्सपेयर है, उसे आईटीआर 1 फ़ाइल करना चाहिए। इस फ़ॉर्म का चयन किसी अन्य टैक्सपेयर द्वारा आईटीआर रिटर्न के लिए नहीं किया जा सकता है।

इस फ़ॉर्म के लिए किसे आवेदन करना चाहिए?

नीचे बताए गए लोग इस फ़ॉर्म का का इस्तेमाल कर सकते हैं:

• ऐसा व्यक्ति जिसके इनकम का माध्यम सैलरी या पेंशन है।
• ऐसा व्यक्ति जिसकी इनकम पूरी तरह से एक ही आवासीय संपत्ति पर निर्भर है।
• ऐसा व्यक्ति जिसके पास अन्य बिज़नेस या कैपिटल से इनकम का कोई स्रोत नहीं है।
• ऐसा व्यक्ति जिसके पास कोई विदेशी संपत्ति नहीं है और जिसका विदेश से इनकम का स्रोत नहीं है।
• वह व्यक्ति जिसकी कृषि इनकम 5000 रुपए तक है।
• वे लोग जिनके पास इनकम के एक से ज्यादा स्रोत हैं जैसे अन्य इंवेस्टमेंट या फिक्स्ड डिपॉजिट वगैरह।
• कोई भी व्यक्ति जिसे लॉटरी, घुड़दौड़ या अन्य पुरस्कार जीतने से इनकम नहीं मिली है।
• ऐसा व्यक्ति जो अपने जीवनसाथी या नाबालिग बच्चों की इनकम को अपनी इनकम के साथ जोड़ना चाहते हैं।
• कोई भी व्यक्ति जिसने मौजूदा खाते में 1 करोड़ रुपए से ज्यादा जमा किया है।
• जिस किसी ने भी पिछले साल बिजली बिल में 1 लाख रुपए से ज्यादा का भुगतान किया हो।

[स्रोत]

इस फ़ॉर्म के लिए कौन आवेदन नहीं कर सकता?

नीचे दी गई कैटेगरी से संबंधित कोई भी अन्य टैक्सपेयर टैक्स रिटर्न के लिए आईटीआर 1 फ़ाइल करने के लिए योग्य नहीं है।

• जिसकी इनकम 50 लाख रुपए से ज्यादा हो।
• ऐसा व्यक्ति जिनकी कृषि इनकम 5000 रुपए से ज्यादा है।
• ऐसे आवेदक जिन्हे बिज़नेस और कैपिटल से मिलने वाले मुनाफे से इनकम हो रही हो।
• अगर किसी व्यक्ति को कई घरेलू संपत्तियों से इनकम हो रही है।
• अगर कोई व्यक्ति किसी कंपनी का निदेशक है, तो वह आईटीआर 1 के लिए आवेदन नहीं कर सकता है।
• अगर किसी ने फाइनेंशियल इयर के दौरान बिना लिस्ट वाले इक्विटी शेयर में इंवेस्टमेंट किया है, तो आप इस फ़ॉर्म का विकल्प नहीं चुन सकते हैं।
• ऐसा निवासी, जो विदेशी संपत्ति का मालिक हो और किसी विदेश के स्रोत से इनकम पा रहा हो।
• ऐसे व्यक्ति जो अनिवासी और आरएनओआर (निवासी जो सामान्यतः निवासी नहीं हैं) हैं।
• किसी अन्य की इनकम का हकदार व्यक्ति इस फ़ॉर्म पर आईटी रिटर्न फ़ाइल नहीं कर सकता है। ऐसे मामले में अन्य व्यक्ति के संदर्भ में टैक्स में डिडक्शन किया जाता है।

जो लोग संपत्ति या संपत्तियों को बेचकर अपनी इनकम का रास्ता निकालते हैं, वे आईटीआर 2 इनकम टैक्स के लिए योग्य हैं। भारत के बाहर इनकम प्राप्त करने वाले लोग भी इस फ़ॉर्म का इस्तेमाल कर सकते हैं। इसके अलावा, एचयूएफ इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के लिए आईटीआर 2 फ़ॉर्म के लिए भी आवेदन कर सकता है।

आईटीआर फ़ॉर्म 2 का इस्तेमाल करके टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के लिए पात्रता मानदंड

आईटीआर 2 फ़ॉर्म के लिए जो व्यक्ति आवेदन कर सकते हैं, वे इस प्रकार हैं:

• जिनके इनकम का माध्यम सैलरी या पेंशन है।
• जिनकी कुल इनकम 50 लाख रुपए या उससे ज्यादा है
• जब उन्हें सैलरी, पेंशन, संपत्तियों और घुड़दौड़ और लॉटरी जैसे अन्य माध्यम से मुनाफा होता है
• अगर उनके पास बिना लिस्ट वाले इक्विटी शेयर या ईएसओपी हैं
• अगर वे किसी कंपनी के निदेशक हैं
• जिसकी इनकम का स्रोत कैपिटल से मिलने वाले लाभ पर निर्भर करता है, जैसे किसी संपत्ति या संपत्ति के एक भाग की बिक्री से।
• जब किसी व्यक्ति को एक से ज्यादा संपत्ति से इनकम मिलती है।
• जिनके पास विदेशी संपत्ति है और जिन्हें अपनी इनकम भारत के बाहर के स्रोतों से मिलती है।
• वह व्यक्ति जिसकी कृषि इनकम 5000 से ज्यादा हो।
• वे लोग जिनकी इनकम का स्रोत लॉटरी जीतने वगैरह से आ रहा है।
• अगर कोई व्यक्ति किसी कंपनी में निदेशक है।
• अनिवासी और आरएनओआर।

इस फ़ॉर्म के आवेदन के लिए जो कैटेगरी योग्य नहीं है

सभी टैक्सपेयर को इस इनकम टैक्स रिटर्न फ़ॉर्म का इस्तेमाल करने की जरुरत नहीं है। बेहतर समझ के लिए, हमने इन लोगों को इस प्रकार से सेक्शन में बांटा है।

• जिन लोगों की कुल आमदनी में बिज़नेस या अन्य व्यवसाय से मुनाफा मिलना शामिल हैं, उन्हें यह फ़ॉर्म नहीं चुनना चाहिए।
• जिनकी कुल इनकम 500,000 रुपए से कम है।

[स्रोत]

कोई टैक्सपेयर व्यक्ति या एचयूएफ जो किसी कंपनी में भागीदार के रूप में काम करता हो, लेकिन कंपनी के अंदर कोई व्यवसाय नहीं करता, वह आईटीआर 3 के लिए आवेदन करने के योग्य है। जो टैक्सपेयर आईटीआर 3 के बारे में जानना चाह रहे हैं उन्हें ऊपर बताए गए फ़ॉर्म फ़ाइल करने की पात्रता के बारे में अच्छे से जानना चाहिए।

इस फ़ॉर्म के लिए कौन योग्य है?

नीचे दिए गए प्रकार के इनकम स्रोत वाले आवेदक आईटीआर 3 फ़ाइल करने के योग्य हैं।

• ऐसे इक्विटी शेयर में इन्वेस्ट करने से मिलने वाला इनकम जो लिस्टेड नहीं है। 
• जो व्यक्ति अपना बिज़नेस या व्यवसाय जारी रखे हैं, वह योग्य है।
• कंपनी के निदेशक।
• घर की संपत्ति, पेंशन, सैलरी या अन्य स्रोतों से आने वाला इनकम।
• वह व्यक्ति जो किसी कंपनी में भागीदार बनकर इनकम पाता है।

इस फ़ॉर्म के लिए कौन आवेदन नहीं कर सकता?

आईटीआर 1 और आईटीआर 2 के लिए योग्य टैक्सपेयर, जो एक तय कैटेगरी में आते हैं। इसी प्रकार से कुछ टैक्सपेयर को आईटी रिटर्न के लिए यह फ़ॉर्म फ़ाइल नहीं करना चाहिए। नीचे कुछ ऐसे लोगों के नाम दिए गए हैं जो इस फ़ॉर्म का इस्तेमाल करने के योग्य नहीं हैं।

• कोई भी व्यक्ति जिनके बिज़नेस का टर्नओवर 2 करोड़ रुपए से कम है और जिन्होंने अनुमानित इनकम रिटर्न (आईटीआर 4) का विकल्प चुना है।
• जो व्यक्ति फर्म द्वारा चलने वाले बिज़नेस से इनकम पाते हैं, वे आईटीआर 3 फ़ाइल करने के योग्य नहीं हैं।
• टैक्सपेयर आईटीआर 3 तब फ़ाइल कर सकते हैं जब किसी कंपनी का टैक्स योग्य इनकम सैलरी, बोनस, कमीशन, बोनस या इंटरेस्ट के रूप में आता है। इसके अलावा, बिज़नेस से इनकम का कोई अन्य स्रोत योग्य नहीं है।

आईटीआर 4, जिसे कभी-कभी सुगम भी कहा जाता है, उन लोगों को इस फ़ॉर्म का इस्तेमाल करके अपने आईटी रिटर्न फ़ाइल करने की इजाज़त देता है जो बिज़नेस करते हैं और इससे या अन्य स्रोतों से इनकम पाते हैं। वे इस फॉर्म के लिए आवेदन करने के लिए इन पैसे को किसी भी अप्रत्याशित कमाई के साथ जोड़ सकते हैं। इसके अलावा, कुछ प्रोफेशन से जुड़े टैक्सपेयर जैसे डॉक्टर, शॉपकीपर, डिज़ाइनर, रिटेलर, एजेंट और कंट्रैक्टर अपना आईटीआर फ़ाइल करने के लिए इस फ़ॉर्म का इस्तेमाल कर सकते हैं।

इस फ़ॉर्म के लिए योग्य टैक्सपेयर की कैटेगरी

आईटीआर 4 का मतलब उन लोगों के लिए सीधा है जो पात्रता के बारे में जानते हैं। यहां कुछ पात्रता मानदंड दिए गए हैं:

• बिज़नेस से इनकम पाने वाले व्यक्ति।
• वह व्यक्ति जिसके पास एक ही संपत्ति है और वह उसके इनकम का माध्यम है।
• ऐसे टैक्सपेयर जिन्हें संपत्ति बेचने या कैपिटल गेन से इनकम नहीं मिलती है।
• अगर किसी व्यक्ति की कृषि इनकम 5000 रुपए से कम है तो वह आईटीआर 4 फ़ाइल कर सकता है।
• ऐसा व्यक्ति जिसके पास भारत से बाहर संपत्ति नहीं है।
• जिन आवेदकों की इनकम का स्रोत भारत में है।
• जो बिज़नेस इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 44एडी, 44एडीए और 44एई के अंतर्गत आने वाली अनुमानित योजनाओं पर भरोसा करते हैं, उन्हें भी इस फ़ॉर्म का इस्तेमाल करना जरुरी है।
• एचयूएफ, इंडीविजुअल या साझेदारी फर्म आईटीआर-4एस फ़ॉर्म के लिए योग्य हैं।
• अगर किसी व्यक्ति की सैलरी या पेंशन से सालाना इनकम 50 लाख रुपए तक है।

जो टैक्सपेयर इस फ़ॉर्म का इस्तेमाल नहीं कर सकते हैं

कुछ व्यक्ति टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के लिए फ़ॉर्म आईटीआर-4एस का इस्तेमाल करने के योग्य नहीं हैं। ऐसी श्रेणियों के बारे में नीचे बताया गया है।

• विदेशी संपत्ति के मालिक।
• कंपनी के निदेशक।
• जिन लोगों के पास विदेश में इनकम के स्रोत हैं।
• टैक्सपेयर की कुल इनकम 50,000 रुपए से ज्यादा है।
• इस फ़ॉर्म का इस्तेमाल उन आवेदकों द्वारा नहीं किया जा सकता है जिन्हें किसी भी इनकम वर्ग में नुकसान हुआ है।
• बिना लिस्ट वाले इक्विटी शेयर के इंवेस्टर।
• अनिवासी और ऐसे निवासी जो सामान्य निवासी नहीं हैं।
• ऐसे व्यक्ति जो एक से ज्यादा संपत्ति से इनकम प्राप्त कर रहे हैं।
• भारत के बाहर के खातों के लिए स्वयं के हस्ताक्षर अधिकार।
• जब कोई टैक्सपेयर यह तय करने के लिए टैक्सपेयर होता है कि उसे किसी और की इनकम से टैक्स में डिडक्शन करने की जरुरत है या नहीं।
• लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एलएलपी) इस फ़ॉर्म का फायदा नहीं उठा सकते हैं।
• अगर आपका सालाना टर्नओवर 2 करोड़ रु तो आपको फ़ॉर्म 3 के तहत टैक्स रिटर्न फ़ाइल करना होगा।

[स्रोत]

व्यावसायिक ट्रस्ट, फर्म वगैरह को आईटीआर फ़ाइल करने के लिए इस फ़ॉर्म का विकल्प चुनना होगा। आईटीआर 5 फ़ॉर्म, साझेदारी और एलएलपी के लिए योग्य है। अगर आप आईटीआर 5 का मतलब पूरी तरह से समझना चाहते हैं, तो आपको उन दोनों टैक्सपेयर के बारे में समझ होनी चाहिए जो इस फ़ॉर्म के लिए योग्य हैं और जो नहीं हैं।

योग्य टैक्सपेयर जो आईटीआर 5 फ़ाइल कर सकते हैं

नीचे बताए गए संगठन इस फॉर्म का इस्तेमाल करके आईटी रिटर्न जमा कर सकते हैं।

• एलएलपी (लिमिट लायबिलिटी पार्टनरशिप)।
• सहकारी समितियां।
• स्थानीय प्राधिकारी।
• बीओआई (बॉडी ऑफ़ इंडिविजुअल्स)।
• आर्टिफिशियल जुडिशियल पर्सन। 
• फर्म।
• एओपी (एसोसिएशन ऑफ़ पर्सन्स)।
• मृतक और दिवालिया की संपत्ति।
• इन्वेस्टमेंट फंड।
• बिज़नेस ट्रस्ट।

जो संस्थाएं इस फ़ॉर्म का चयन नहीं कर सकती

यहां उन व्यक्तियों की सूची दी गई है जो आईटीआर 5 फ़ाइल करने के लिए योग्य नहीं हैं।

• कोई भी व्यक्ति जो आईटीआर 1 फ़ॉर्म फ़ाइल करता है।
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)।
• कोई भी कंपनी।
• आईटीआर 7 फ़ाइल करने वाले व्यक्ति इस फ़ॉर्म को फ़ाइल नहीं कर सकते हैं।
• ऐसे आवेदक जिनकी इनकम बिज़नेस और कैपिटल गेन से होती है।

[स्रोत]

आईटीआर 6 का मतलब इनकम टैक्स रिटर्न फ़ॉर्म है, जो उन कंपनियों पर लागू होता है जो टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के लिए योग्य हैं। इस फ़ॉर्म के साथ, कंपनी ऑनलाइन अपना इनकम टैक्स फ़ाइल कर सकती हैं।    

आईटीआर-6 कौन फ़ाइल कर सकता है?

इस फ़ॉर्म के लिए योग्य संगठन और इनकम स्रोत की सूची नीचे दी गई हैं।

• सेक्शन 11 के तहत छूट का क्लेम करने वाली कंपनियों को छोड़कर सभी कंपनियां।
• अचल संपत्ति से मिला इनकम।
• बिज़नेस से जुड़ा इनकम।
• इनकम के अनेक स्रोत।

आईटीआर 6 कौन नहीं फ़ाइल कर सकता है?

नीचे कुछ कंपनियां और राजस्व स्रोत के बारे में जानकारी दी गई है जो आईटीआर-6 फ़ॉर्म का इस्तेमाल करके आईटी रिटर्न फ़ाइल करने के योग्य नहीं हैं।

• सेक्शन 11 के अंतर्गत आने वाले संगठन टैक्स में छूट का क्लेम कर सकते हैं क्योंकि वे अपनी इनकम का इस्तेमाल धार्मिक और सामाजिक उद्देश्यों के लिए करते हैं।
• कैपिटल से इनकम में मिलने वाला मुनाफा।
• कोई भी व्यक्ति या एचयूएफ।

[स्रोत]

आईटीआर 7 फ़ॉर्म का इस्तेमाल उन लोगों या कंपनी के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के लिए किया जाना चाहिए जिन्हें सेक्शन 139(4ए), 139(4सी), 139(4डी), 139(4ई), या 139(4एफ) के तहत ऐसा करना ज़रूरी है।

आईटीआर 7 फ़ाइल करने के लिए योग्य कंपनियां या व्यक्ति

जैसा कि पहले बताया गया है, ऊपर दिए गए सेक्शन के तहत रिटर्न देने वाली कंपनी आईटीआर 7 फ़ाइल कर सकते हैं। पात्रता आवश्यकताओं को समझने में आपकी सहायता के लिए, हर सेक्शन को विस्तार से समझाया गया है।

• सेक्शन 139(4ए) - धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए ट्रस्ट या अन्य कानूनी लायबिलिटी में रखी गई संपत्ति से इनकम पाने वाले व्यक्तियों को इस सेक्शन के तहत आईटी रिटर्न फ़ाइल करने के लिए इस फ़ॉर्म का इस्तेमाल करना होगा।
• सेक्शन 139 (4बी) - अगर राजनीतिक दलों की कुल इनकम टैक्स-मुक्त लिमिट से ज्यादा है तो उन्हें इस सेक्शन के तहत रिटर्न फ़ाइल करना होगा।
• सेक्शन 139(4सी) - नीचे बताए गए संगठन को आईटीआर 7 फ़ॉर्म इस्तेमाल करके इस सेक्शन के अनुसार रिटर्न फ़ाइल करना जरुरी है:
  • समाचार संस्थाएं
  • सेक्शन10 (23ए) के तहत संस्थान
  • वैज्ञानिक अनुसंधान संघ
  • सेक्शन10(23बी) के तहत संघ या संस्थान
  • कोई भी चिकित्सा संस्थान, विश्वविद्यालय, शैक्षणिक संस्थान, फंड वगैरह।
• सेक्शन 139(4डी)- इस सेक्शन के तहत कॉलेज, विश्वविद्यालय और अन्य संस्थानों द्वारा रिटर्न फ़ाइल किया जाना है। हालांकि, उन्हें अन्य सेक्शन 139(4डी) नियमों से छूट है और उन्हें इनकम और हानि का रिटर्न फ़ाइल करने की ज़रूरत नहीं है।
• सेक्शन 139(4ई)- बिज़नेस ट्रस्ट को इस प्रोविजन के तहत इनकम या नुकसान से जुड़े रिपोर्ट शामिल किए बिना रिटर्न फ़ाइल करने की अनुमति है।
• सेक्शन139(4एफ)- इस सेक्शन के तहत एक टैक्स रिटर्न सेक्शन 115यूबी के तहत एक इंवेस्टमेंट ट्रस्ट द्वारा फ़ाइल किया जाता है। इस सेक्शन के किसी भी प्रोविजन के तहत, टैक्स रिटर्न फ़ाइल करते समय इनकम या हानि की वापसी की जरुरत नहीं होती है।

टैक्सपेयर जो आईटीआर 7 फ़ाइल करने के योग्य नहीं हैं

आईटीआर 1 से 7 तक, किसी को वह आईटीआर फॉर्म लेना होगा जिसके लिए वह योग्य है। इसी तरह, कुछ इंडिविजुअल और संगठन ऐसे भी हैं जो आईटीआर 7 का विकल्प नहीं चुन सकते हैं। उनमें से कुछ के बारे में नीचे बताया गया है:

• कैपिटल गेन से कमाई करने वाले व्यक्ति।
  
• आईटीआर 1 के तहत सैलरी प्राप्त करने वाला कोई भी व्यक्ति या एचयूएफ।
  
• जो लोग आईटीआर 5 के लिए पात्र हैं वे आईटीआर 7 का इस्तेमाल करके आईटी रिटर्न फ़ाइल करने के पात्र नहीं हैं।
  

इसके अलावा, फाइनेंस मिनिस्ट्री के अनुसार, फाइनेंशियल इयर 2022-23 के लिए आईटीआर फ़ाइल करने की आखिरी तारीख 31 जुलाई 2023 है। इसलिए, टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के इच्छुक टैक्स पेयर को आईटीआर 1 से 7 फॉर्म के बारे में पूरी जानकारी होनी चाहिए। इससे उन्हें सही फ़ॉर्म चुनने और दोबारा फाइलिंग प्रक्रिया से गुजरने की परेशानी से बचने में मदद मिलेगी।