आईटीए के सेक्शन 194जे के बारे में वो सबकुछ, जो आपको पता होना चाहिए

इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 194जे किसी निवासी व्यक्ति को तकनीकी और प्रोफ़ेशनल सेवाएं देने के लिए पेयर की ओर से मिलने वाले भुगतान पर टीडीएस डिडक्शन से संबंधित प्रोविजन पर आधारित है। इस सेक्शन के संबंध में जरूरी जानकारी यहां दी जा रही है। अगर आप भी जानना चाहते हैं तो यह आर्टिकल जरूर पढ़ें।

हिंदू अविभाजित परिवार और व्यक्तियों को छोड़कर, तकनीकी व प्रोफ़ेशनल सेवाएं प्राप्त करने के लिए शुल्क का भुगतान करने वाला व्यक्ति भुगतान करते समय टीडीएस काटने के लिए जिम्मेदार है। 

• यहां व्यक्ति का अर्थ निम्न हैं:
• स्थानीय प्राधिकारी
• केंद्र या राज्य सरकारें
• निगम
• को-ऑपरेटिव सोसायटी
• विश्वविद्यालय 
• ट्रस्ट
• पंजीकृत सोसायटी 
• फर्म 
• कंपनी

हिंदू अविभाजित परिवार या किसी व्यक्ति के मामले में सेक्शन 194जे लागू होता है, यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं:

• यदि वे ऐसा बिज़नेस करते हैं, जहां पिछले वित्तीय वर्ष में टर्नओवर या बिक्री या सकल प्राप्तियां ₹1 करोड़ से ऊपर हैं।

• यदि वे ऐसे पेशे में हैं, जहां पिछले वित्तीय वर्ष में टर्नओवर या बिक्री या सकल प्राप्तियां ₹50 लाख से ऊपर हैं।

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इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 194जे में भुगतान के प्रकार इस तरह हैं:

• प्रोफ़ेशनल और तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क

• किसी कंपनी के निदेशकों को पारिश्रमिक, कमीशन या फीस, किसी भी सैलरी को छोड़कर, जिस पर सेक्शन 192 के तहत टीडीएस डिडक्शन योग्य है। 

• रॉयल्टी

• सेक्शन 28(वीए) के तहत वस्तु या नकद में प्राप्त भुगतान -

कोई भी बिज़नेस गतिविधि संचालित नहीं करना

पेटेंट, जानकारी, कॉपीराइट, लाइसेंस, ट्रेडमार्क या समान प्रकार का कोई अन्य कमर्शियल अधिकार साझा न करना

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सेक्शन 194जे के तहत प्रोफ़ेशनल और तकनीकी सेवाएं निम्नलिखित को दर्शाती हैं:

• सेक्शन 194जे के तहत व्यावसायिक सेवाओं का अर्थ है:

चिकित्सा

कानूनी

वास्तु

अभियांत्रिकी

तकनीकी परामर्श सेवाएं या अकाउंटेंसी

विज्ञापन

इंटीरियर डेकोरेशन

खेल गतिविधियों के संबंध में सीबीडीटी की ओर से अधिसूचित पेशे: रेफरी, अंपायर, खिलाड़ी, प्रशिक्षक, कोच, फिजियोथेरेपिस्ट, टीम चिकित्सक, कमेंटेटर, इवेंट मैनेजर, खेल स्तंभकार, एंकर जैसी खेल गतिविधियां।

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अधिसूचित पेशे जो सेक्शन 44एए में भी शामिल हैं: अधिकृत प्रतिनिधि, फिल्म कलाकार या कंपनी सचिव या सूचना प्रौद्योगिकी

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• सेक्शन 194J के तहत "तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क" का अर्थ है

तकनीकी

प्रबंधकीय

परामर्श (तकनीकी या सेवाएं प्रदान करने वाले अन्य कर्मियों सहित)

हालांकि, सेक्शन 194जे के तहत "तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क" में निम्नलिखित शामिल नहीं है:

सभा

निर्माण

खुदाई

एक परियोजना जहां एक व्यक्ति को वेतन के रूप में इनकम मिलती है

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भुगतानकर्ता निम्नलिखित में से किसी भी समय टीडीएस काटेगा। टीडीएस डिडक्शन का समय निम्नलिखित में से सबसे पहले होगा:

•   जब भुगतान देय हो (क्रेडिट)

या

•   चेक, ड्राफ्ट, नकद या अन्य भुगतान मोड में वास्तविक भुगतान

उदाहरण के लिए एच लिमिटेड मिस्टर ए से प्रोफ़ेशनल सेवाएं लेता है। मिस्टर ए मई 2023 में चालान (₹37,000) बनाता है। हालांकि, एच लिमिटेड जुलाई 2023 में चेक के माध्यम से चालान का भुगतान करता है। तो दोनों घटनाओं में से सबसे पहली घटना मई में होती है (क्योंकि चालान जारी होने पर भुगतान देय हो जाता है)। इसलिए, मई 2023 के महीने में टीडीएस काटा जाना है।

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कुछ असाधारण परिस्थितियां भी हैं, जब सेक्शन 194जे लागू नहीं होता है:

• हिंदू अविभाजित परिवार और व्यक्ति अपने व्यक्तिगत उद्देश्यों को पूरा करने के लिए भुगतान करें।
• एक भुगतानकर्ता अनिवासी उप-ठेकेदार और ठेकेदार को भुगतान करे।
• एक फाइनेंशियल ईयर में भुगतान की गई एकल या कुल रकम ₹ 30,000 से अधिक न हो।

भुगतान से टीडीएस नहीं काटने या काटने में देरी करने वाले व्यक्तियों को निम्नलिखित परिणाम भुगतने पड़ सकते हैं:

1. भुगतान तिथि तक इंटरेस्ट

सरकार को देर से टीडीएस भुगतान करने की स्थिति में डिडक्टर को टीडीएस के साथ इंटरेस्ट भी देना होगा। इंटरेस्ट दर इस प्रकार है:

• टैक्स का गैर-डिडक्शन - महीने के प्रत्येक भाग पर 1% इंटरेस्ट देय है। यह उस तारीख से लगाया जाता है, जिस दिन टीडीएस काटा जाना था और डिडक्शन की वास्तविक तारीख तक लगाया जाता है।
• सरकार को टीडीएस का भुगतान न करना- महीने के प्रत्येक या आंशिक भाग पर 1.5% इंटरेस्ट देय है। इसकी गणना उस तारीख से की जाती है, जिस दिन डिडक्टर ने भुगतान तिथि तक टीडीएस काटा था।

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2. खर्चों पर छूट

प्रोफ़ेशन या पेशे के मामले में यदि इकाई उन खर्चों पर टीडीएस नहीं काटती है, जिन पर काटना आवश्यक था, तो ऐसे व्यावसायिक खर्चों का 30% उस वर्ष में अस्वीकृत टैक्स दिया जाता है जिसमें ऐसे टीडीएस का डिडक्शन नहीं किया गया था या देय रकम इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की तारीख के भीतर भुगतान नहीं किया गया था। 

इस तरह के अस्वीकृत व्यय को अगले वर्ष फिर से अनुमति दी जाती है, जब टीडीएस काटा और भुगतान किया जाता है। 

इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 194जे के बारे में जानने से टैक्सपेयर को एक्स्ट्रा इंटरेस्ट का भुगतान करने और टैक्स लायबिलिटी में वृद्धि से बचने के लिए समय के भीतर टीडीएस काटने व जमा करने में सहायता मिलेगी।