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आपको पता है, सेक्शन 194एच के तहत कमीशन और ब्रोकरेज पर भी कटता है टीडीएस?
यह तो आपको ही पता होगा कि भारत में रजिस्टर्ड सेक्टर में काम करने वाले हर एक व्यक्ति को अपनी इनकम पर लागू टैक्स की एक विशिष्ट राशि का भुगतान करना पड़ता है। अब आप सोच रहे होंगे कि कमीशन और ब्रोकरेज जैसी असामान्य इनकम से कमाई करने वाले लोग क्या करेंगे?
चूंकि यह भी एक प्रकार का सोर्स ऑफ इनकम है, इसलिए कमीशन और ब्रोकरेज भी भारत में इनकम टैक्स के सेक्शन 194एच के तहत टीडीएस डिडक्शन के अधीन है।
इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 194एच क्या है?
इनकम टैक्स ऐक्ट का सेक्शन 194एच कमीशन या ब्रोकरेज के रूप में हुए इनकम पर लगाए गए टीडीएस से संबंधित है। इंडिविजुअल्स और एचयूएफ के अलावा अन्य लोग इस टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। यह एक फाइनेंशियल इयर में ₹15000 से ज्यादा की इनकम पर ही लागू होता है। हालांकि, जिन लोगों और एचयूएफ को सेक्शन 44एबी के तहत टैक्स ऑडिट कराने की जरुरत है, उन्हें यह टीडीएस देना होगा।
टीडीएस डिडक्शन के लिए डिडक्टी का टैन (टीएएन) और पैन (पीएएन) सबसे महत्वपूर्ण विवरण है।
सेक्शन 194एच के तहत टीडीएस डिडक्शन कब लागू होती है?
एक अधिकृत संस्था सेक्शन 194एच के तहत ब्रोकरेज और कमीशन पर टीडीएस काट सकती है, जबकि:
- निवासी पेयी के खाते में या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, कमीशन जमा करना।
- किसी भी सस्पेंस खाते में नकद, चेक या ड्राफ्ट के माध्यम से कमीशन का भुगतान करना।
टीडीएस सेवा प्रदाता को देय राशि पर स्रोत पर काटा गया टैक्स है। फिर इसे भारत की केंद्र सरकार को भेज दिया जाता है। यह जान लें कि केवल अधिकृत संस्थाएं ही टीडीएस काट सकती हैं। न तो कोई व्यक्ति और न ही एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) ऐसा कर सकता है, सिवाय उन लोगों के जिन्हें अपना टैक्स ऑडिट कराने की जरुरत है। 194एच के तहत डिडक्शन की लिमिट ₹15000 है।
सेक्शन 194एच के तहत डिडक्शन कब जमा करें?
अप्रैल और फरवरी के दौरान काटे गए टीडीएस का भुगतान करने की नियत तारीख हर महीने की 7वीं तारीख होती है। मार्च महीने के लिए जमा करने की आखिरी तारीख 30 अप्रैल है। उदाहरण के लिए, अगर ब्रोकरेज पर टीडीएस 15 दिसंबर को काटा जाता है, तो इसे 7 जनवरी से पहले सरकार के पास जमा किया जाना चाहिए।
सेक्शन 194एच के तहत इंटरेस्ट रेट
फाइनेंशियल इयर 2022-23 के लिए सेक्शन 194एच के तहत टीडीएस डिडक्शन दरें 5% है। हालांकि, अगर भुगतान कर्ता पैन विवरण प्रदान नहीं कर सकता है, तो टीडीएस डिडक्शन 20% होगा।
ध्यान रखें, टीडीएस दर पर अतिरिक्त सरचार्ज और शिक्षा सेस नहीं लगाया जाता है। टीडीएस के तहत अलग-अलग वर्गों में डिडक्शन की दरें अलग-अलग हैं।
सेक्शन 194एच के तहत ब्रोकरेज की परिभाषा व संरचना
कमीशन या ब्रोकरेज एक व्यापक शब्द है, जिसमें किसी व्यक्ति द्वारा किसी अन्य संस्था की ओर से काम करने के लिए प्राप्त की गई राशि शामिल होती है। उदाहरण के लिए एक भवन मालिक अपना घर एक खरीदार को बेच रहा है, और आप खरीदार और विक्रेता को जोड़ रहे हैं। फिर उनसे आपको जो रकम मिलेगी, वह कमीशन है। अगर भुगतानकर्ता टीडीएस डिडक्शन के लिए अधिकृत है, तो टीडीएस डिडक्शन लागू होगा।
सेक्शन 194एच के तहत कमीशन के रूप में माने जाने वाले पैरामीटर हैं:
- एक व्यक्ति दूसरे व्यक्ति की ओर से काम कर रहा है
- किसी उत्पाद को बेचने या खरीदने से संबंधित सेवा।
- विशिष्ट सेवा के अलावा कोई भी सेवा।
- मूल्यवान संपत्तियों या बेशकीमती वस्तुओं को जोड़ने वाला लेनदेन
संस्थाएं शून्य टैक्स या कम डिडक्शन का दावा कब कर सकती हैं?
कमीशन पर 194एच टीडीएस के तहत, एक इकाई कम या शून्य डिडक्शन का दावा कर सकती है जब डिडक्शन की गई राशि एक फाइनेंशियल इयर में इनकम टैक्स के रूप में उत्तरदायी कुल राशि से अधिक हो। ऐसी डिडक्शन के लिए आवेदन करने के लिए, आपको फॉर्म 13 दाखिल करना होगा और इसे इनकम टैक्स विभाग को ऑनलाइन जमा करना होगा।
सेक्शन 194एच के तहत ब्रोकरेज से छूट कब मिलती है?
टीडीएस डिडक्शन से छूट निम्नलिखित मामलों में होती है:
- एक फाइनेंशियल इयर में ब्रोकरेज ₹15,000 से कम या इसके बराबर हो।
- एक नियोक्ता कर्मचारी को वेतन या कमीशन दे रहा हो (यह सेक्शन 192 के अंतर्गत आता है, 194एच के अंतर्गत नहीं)।
- इंश्योरेंस इनकम और लोन हामीदारी पर कमीशन।
- किसी अधिकृत निकाय से कम या शून्य टीडीएस प्रमाणपत्र वाला व्यक्ति सभी सेवाओं के लिए टीडीएस छूट का फ़ायदा उठाएगा।
- सेंट्रल फाइनेंस की लिमिट के अंतर्गत फाइनेंशियल कॉर्पोरेशन को भुगतान करना।
- गोदाम सेवाओं के लिए लगाए गए शुल्क।
- एनआरआई खाते से ब्याज।
- भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा किसी भी बैंक को किया गया भुगतान।
- बैंक और डाकघर में किसी भी बचत से ब्याज द्वारा इनकम।
- जनता को सुरक्षा देने का ब्रोकरेज।
- एक अधिग्रहणकर्ता बैंक और व्यापारी संगठन के बीच डेबिट या क्रेडिट कार्ड का उपयोग करके लेनदेन पर लगाया गया कमीशन।
टीडीएस डिडक्शन एक बहुत बड़ा चैप्टर है। टीडीएस के अंतर्गत विभिन्न अनुभाग हैं; हालांकि, यहां हम सेक्शन 194एच पर फोकस कर रहे हैं। ये सारी जानकारी आपको ब्रोकरेज सेवाओं पर छूट परिदृश्यों, उपयुक्तता और टैक्स लिमिटेशंस को जानने में मदद करेगी।