आपको पता है, आईटीआर-3 फॉर्म क्या है और इसे कैसे फाइल करना होता है?

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भारत में टैक्स भरना अब भी बहुतों के लिए मुश्किल भरा काम है। देश में टैक्सपेयर की विभिन्न कैटेगरी हैं, जिनमें से हर एक को इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए अलग-अलग फॉर्म की जरुरत होती है। ऐसा ही एक फॉर्म आईटीआर-3 है। इसे टैक्सपेयर, खासकर आम आदमी के लिए सबसे जटिल आईटीआर फॉर्म के रूप में देखा जाता है। पर, आप परेशान ना हों। इस लेख के जरिए हम आपको आईटीआर-3 के सभी पहलुओं के बारे में विस्तार से बताएंगे, ताकि आपके मन में इसे फाइल करने को लेकर कोई कनफ्यूजन नहीं रहे।

तो फिर आइए आराम से इस फॉर्म से संबंधित सभी सवालों के जवाब दें।

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आईटीआर-3 एक ऐसा फॉर्म है, जो निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए लागू होता है। आईटीआर-3 फॉर्म के साथ इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए एक निर्धारिती को बिजनेस या प्रोफेशन से इनकम करनी होती है। इसलिए, अगर आप मालिकाना बिजनेस या अकाउंटेंसी, आर्किटेक्चर, मेडिकल, इंजीनियरिंग आदि से संबंधित प्रोफेशन के माध्यम से इनकम अर्जित करते हैं, तो आप इनकम टैक्स रिटर्न के लिए आईटीआर-3 फाइल कर सकते हैं।

अब जब आप जान गए हैं कि इनकम टैक्स में आईटीआर-3 क्या है, तो इसके स्ट्रक्चर के बारे में भी पढ़ें।

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आईटीआर-3 को मुख्य रूप से निम्नलिखित सेक्शन में बांटा गया है:

• भाग ए
• शेड्यूल
• भाग बी
• सत्यापन

आइए अब आईटीआर-3 का बेहतर आकलन करने के लिए इनमें से प्रत्येक सेक्शन के बारे में विस्तार से जानें:

भाग ए

•  भाग ए-जनरल: इसमें सामान्य जानकारी और बिजनेस की प्रकृति शामिल है
•  भाग ए- मैन्यूफैक्चरिंग अकाउंट : किसी दिए गए फाइनेंशियल इयर के लिए विनिर्माण यानी मैन्यूफैक्चरिंग अकाउंट प्रस्तुत करता है
•  भाग ए- ट्रेडिंग अकाउंट : इसमें किसी दिए गए फाइनेंशियल इयर के लिए एक ट्रेडिंग अकाउंट होता है
•  भाग ए- पी&एल : किसी दिए गए फाइनेंशियल इयर के लिए लाभ और हानि का पता चलता है
•  भाग ए-बीएस: यह मालिकाना बिजनेस के लिए वर्ष के अंत तक बैलेंस शीट प्रस्तुत करता है
•  भाग ए-ओआई: इस भाग में अन्य जानकारी शामिल हैं। हालांकि, यह ऐसे मामले में वैकल्पिक है जो सेक्शन 44एबी के तहत ऑडिट के लिए उत्तरदायी नहीं है
•  भाग ए-क्यूडी: इसमें मात्रात्मक विवरण शामिल हैं, जो उस मामले में वैकल्पिक भी है जो सेक्शन 44एबी के तहत ऑडिट के लिए उत्तरदायी नहीं है।

शेड्यूल

•  शेड्यूल एस: 'सैलरी' के अंतर्गत आने वाली इनकम का कैलकुलेशन करता है।
•  शेड्यूल बीपी: यह किसी प्रोफेशन या बिजनेस से टैक्सपेयर की इनकम का कैलकुलेशन करता है।
•  शेड्यूल एचपी: यह अनुभाग 'हाउस प्रॉपर्टी से इनकम' के तहत किसी की इनकम का कैलकुलेशन करता है।
•  शेड्यूल डीपीएम : इनकम टैक्स ऐक्ट के अनुसार प्लांट और मशीनरी पर डेप्रिसिएशन निर्धारित करता है।
•  शेड्यूल डीओए : यह इनकम टैक्स ऐक्ट के अनुसार अन्य संपत्तियों पर डेप्रिसिएशन का मूल्यांकन करता है।
•  शेड्यूल डीसीजी : डेप्रिसिएशन योग्य संपत्तियों की बिक्री पर कैपिटल गेन का कैलकुलेशन।
•  शेड्यूल सीजी : 'कैपिटल गेन' के तहत इनकम का कैलकुलेशन।
•  शेड्यूल डीईपी : इनकम टैक्स ऐक्ट के अनुसार सभी संपत्तियों पर डेप्रिसिएशन की समरी।
•  शेड्यूल ईएसआर : इसमें सेक्शन 35 के तहत कटौती, यानी वैज्ञानिक अनुसंधान पर व्यय शामिल है।
•  शेड्यूल 112ए : इसके लिए टैक्सपेयर को कैपिटल गेन का विवरण प्रडोनेशन करना जरुरी है, जिसमें सेक्शन 112ए लागू है।
•  शेड्यूल ओएस : किसी की इनकम का कैलकुलेशन 'अन्य स्रोतों से इनकम’' के अंतर्गत किया जाता है।
•  शेड्यूल 115एडी(1)(iii) प्रावधान: गैर-निवासियों के लिए लागू, इस शेड्यूल में कैपिटल गेन के विवरण की जरुरी है जिसमें सेक्शन 112ए लागू होता है।
•  शेड्यूल वीडीए वर्चुअल डिजिटल ऐसेट के हस्तांतरण से इनकम 
•  शेड्यूल सीवाईएलए : यह चालू फाइनेंशियल इयर में घाटे की भरपाई के बाद इनकम का विवरण है।
•  शेड्यूल बीएफएलए: यह पिछले फाइनेंशियल इयर से आगे लाए गए अनएबजॉर्बड लॉस की भरपाई के बाद इनकम का विवरण है।
•  शेड्यूल सीएफएल: यह घाटे का विवरण प्रस्तुत करता है, जिसे बाद के फाइनेंशियल इयर में आगे बढ़ाया जाएगा।
•  शेड्यूल आईसीडीएस - यह खंड मुनाफे पर इनकम कैलकुलेशन प्रकटीकरण मानकों (आईसीडीएस) के प्रभाव को प्रकट करता है।
•  शेड्यूल यूडी: अनएबजॉर्बड डेप्रिसिएशन को इंगित करता है।
•  शेड्यूल 10एए: यह सेक्शन 10एए के तहत डिडक्शनका कैलकुलेशन करता है।
•  शेड्यूल आरए: सेक्शन 35(2एए),35(1)(ii), 35(1)(iia), या 35(1)(iii) के तहत डिडक्शनके लिए पात्र संस्थानों को डोनेशन का विवरण शामिल है।
•  शेड्यूल छह-ए : अध्याय छह-ए के तहत किसी की कुल इनकम से डिडक्शन शामिल है।
•  शेड्यूल 80जी: इस अनुभाग में सेक्शन 80जी के तहत डिडक्शनके अधीन डोनेशन का विवरण शामिल है।
•  शेड्यूल 80जीजीए: वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए डोनेशन का विवरण।
•  शेड्यूल 80आईसी/80-आईई: सेक्शन 80-आईसी या 80-आईई के तहत डिडक्शनका कैलकुलेशन करता है।
•  शेड्यूल 80आईबी: सेक्शन 80आईबी के तहत कटौतियों का कैलकुलेशन।
•  शेड्यूल 80IA: यह सेक्शन 80IA के तहत डिडक्शन निर्धारित करती है।
•  शेड्यूल एएमटी: सेक्शन 115जेसी के तहत टैक्सपेयर के वैकल्पिक न्यूनतम देय टैक्स को निर्धारित करता है।
•  शेड्यूल एएमटीसी: यह सेक्शन 115जेडी के तहत किसी केटैक्स क्रेडिट का कैलकुलेशन करता है।
•  शेड्यूल एसपीआई-एसआई-आईएफ: निर्दिष्ट व्यक्तियों (पति/पत्नी, नाबालिग, आदि) या व्यक्तियों के संघ का उल्लेख करता है, जो एक निर्धारिती की इनकम में शामिल हैं।
•  शेड्यूल ईआई: यह उस इनकम का विवरण प्रस्तुत करता है, जो किसी की कुल इनकम में शामिल नहीं है।
•  शेड्यूल टीपीएसए: सेक्शन 92सीई (2ए) के अनुसार टैक्स के सेकंड्री एडजस्टमेंट को संदर्भित करता है।
•  शेड्यूल एफएसआई: इस अनुभाग में टैक्सपेयर की भारत के बाहर अर्जित इनकम और लागू टैक्स छूट का विवरण शामिल है।
•  शेड्यूल पीटीआई: यह इनकम टैक्स ऐक्ट की सेक्शन 115यूए, 115यूबी के अनुसार व्यावसायिक ट्रस्टों या इंवेस्टमेंट से प्राप्त इनकम विवरण को इंगित करता है।
•  शेड्यूल टीआर: यह सेक्शन 90, 90ए, या 91 के तहत एक निर्धारिती द्वारा क्लेम किए गए टैक्स राहत का विवरण है।
•  शेड्यूल 5ए: इसमें किसी व्यक्ति के पति/पत्नी के बीच इनकम के बंटवारे की जानकारी शामिल है।
•  शेड्यूल डीआई: यह टैक्स-बचत जमा, भुगतान या निवेश का एक शेड्यूल है जो डिडक्शन या छूट के अधीन है।
•  शेड्यूल एफए: यह भारत के बाहर के स्रोतों के साथ-साथ विदेशी संपत्तियों से टैक्सपेयर की इनकम का विवरण प्रस्तुत करता है।
•  शेड्यूल एएल: यह एक फाइनेंशियल इयर के अंत में संपत्ति और लायबिलिटी का खुलासा करता है। यह केवल उन टैक्सपेयर के लिए लागू है, जिनकी कुल इनकम ₹50,00,000 से ज्यादा है।
•  शेड्यूल जीएसटी: यह अनुभाग जीएसटी के लिए रिपोर्ट किए गए टर्नओवर या सकल प्राप्तियों के बारे में जानकारी रखता है।
•  ईएसओपी पर आस्थगित टैक्स शेड्यूल: आस्थगित टैक्स से संबंधित जानकारी - सेक्शन 80-आईएसी में संदर्भित एक योग्य स्टार्ट-अप होने के नाते, नियोक्ता से प्राप्त सेक्शन 17(2)(vi) में संदर्भित अनुलाभों पर इनकम से संबंधित

भाग बी

•  भाग बी-टीआई: इसमें टैक्सपेयर की कुल इनकम का कैलकुलेशन शामिल है।
•  भाग बी-टीटीआई: यह खंड किसी की कुल इनकम पर टैक्स लायबिलिटी का कैलकुलेशन करता है।

वेरीफिकेशन

और अंत में ITR-3 स्ट्रक्चर में ऊपर दी गई जानकारी को प्रमाणित करने के लिए वेरीफिकेशन शामिल है।

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आईटीआर-3 फॉर्म किसी भी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) पर लागू होता है, जिनकी किसी दिए गए असेसमेंट इयर की कुल इनकम में निम्नलिखित शामिल हैं:

• किसी स्वामित्व फर्म के तहत किए गए प्रोफेशन या बिजनेस से इनकम, जिसमें टैक्सपेयर एक मालिक है (ऑडिट और गैर-ऑडिट मामले दोनों)
• एक या एक से ज्यादा गृह संपत्तियों से अर्जित इनकम 
• लॉटरी जीतने, घुड़दौड़ और 'अन्य स्रोतों से इनकम' के अंतर्गत आने वाली अन्य गतिविधियों से अर्जित पुरस्कार
• भारत के बाहर किसी देश में संपत्ति के माध्यम से इनकम 
• शॉर्ट या लॉन्गटर्म कैपिटल गेन से उत्पन्न इनकम 

अब जब आप आईटीआर-3 पात्रता के बारे में जान गए हैं, तो आइए जानें कि आईटीआर-3 कैसे फाइल करें।

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आईटीआर-3 ऑनलाइन फाइल करना अनिवार्य है। आप इन चरण बाइ चरण निर्देशों का पालन करके आईटीआर-3 ऑनलाइन फाइल कर सकते हैं:

• चरण 1: आईटीआर-3 ऑनलाइन फाइलिंग प्रक्रिया इनकम टैक्स विभाग के आधिकारिक ई-फाइलिंग वेब पोर्टल पर जाने के साथ शुरू होती है।
• चरण 2: अपना यूजर आईडी (पैन), पासवर्ड और एक कैप्चा कोड दर्ज करके इस पोर्टल पर लॉग इन करें। हालांकि, अगर आप एक नए यूजर हैं, तो आपको पहले पोर्टल पर एक खाता रजिस्टर्ड करना होगा।
• चरण 3: मेनू पर 'ई-फ़ाइल' विकल्प चुनें और ड्रॉप-डाउन मेनू से 'इनकम टैक्स रिटर्न' पर क्लिक करें।
• चरण 4: यह पृष्ठ आपके पैन विवरण को अपने आप भर देता है। अब, आगे बढ़ें और 'अससेस्मेंट इयर' चुनें जिसके लिए आप आईटीआर फाइल कर रहे हैं। फिर, 'आईटीआर फॉर्म नंबर' चुनें और 'आईटीआर-3' चुनें।
• चरण 5: 'फ़ाइलिंग टाइप' को 'ऑरिजिनल' के रूप में चुनें। अगर आप पहले फाइल किए गए मूल रिटर्न के विरुद्ध संशोधित रिटर्न फाइल करना चाहते हैं, तो 'संशोधित रिटर्न' चुनें।
• चरण 6: 'सबमिशन मोड' विकल्प ढूंढें और 'प्री पेयर एण्ड सबमिट ऑनलाइन' चुनें। अब, 'कन्टिन्यू' पर क्लिक करें।
• चरण 7: इस बिंदु पर आपको इनकम, छूट, कटौतियों के साथ-साथ निवेश का विवरण प्रडोनेशन करना आवश्यक है। फिर, टीडीएस, टीसीएस और/या अग्रिम टैक्स के माध्यम से टैक्स भुगतान का विवरण जोड़ें।
• चरण 8: सभी डेटा सावधानीपूर्वक और सटीक रूप से भरना याद रखें। इसके अतिरिक्त, किसी भी डेटा को खोने से बचने के लिए समय-समय पर 'सेव द ड्राफ्ट' पर क्लिक करें।
• चरण 9: निम्नलिखित में से अपना पसंदीदा वेरिफिकेशन विकल्प चुनें:
  • इन्स्टेन्ट ई-वेरीफिकेशन
  • ई-सत्यापन बाद की तारीख कर सकते हैं, पर आईटीआर-3 फाइल करने की तारीख से 30 दिनों के भीतर ही।
  • सत्यापन और रिटर्न फाइल करने के 30 दिनों के भीतर विधिवत हस्ताक्षरित आईटीआर-वी डाक के माध्यम से सीपीसी (सेंट्रल प्रोसेसिंग सेंटर) को भेजें।
• चरण 10: 'प्रीव्यू एंड सबमिट' और फिर 'सबमिट' चुनें।

यहां ध्यान देने वाली बात यह है कि सेक्शन 44एबी के तहत ऑडिटिंग की आवश्यकता वाले खातों के लिए डिजिटल हस्ताक्षर के तहत रिटर्न को इलेक्ट्रॉनिक रूप से वेरीफाई करना अनिवार्य है।

इसके अलावा, अगर किसी को विशिष्ट सेक्शन के तहत ऑडिट की रिपोर्ट जमा करना होता है, तो उसे आईटीआर फाइल करने से पहले इलेक्ट्रॉनिक रूप से ऐसी रिपोर्ट फाइल करनी होगी। ये सेक्शन हैं 115जेबी, 115जेसी, 80-आईए, 80-आईबी, 80-आईसी, 80-आईडी, 50बी, 44एबी, 44डीए, या 10एए।

इसके अतिरिक्त, जब आप 'आई वुड लाइक टू ई वेरफाई' विकल्प चुनते हैं, तो आप निम्नलिखित में से किसी एक तरीके से तत्काल ई-वेरिफिकेशन का विकल्प चुन सकते हैं:

•  वेरीफिकेशन पार्ट पर डिजिटल हस्ताक्षर करें
•  इलेक्ट्रॉनिक वेरीफिकेशन कोड (ईवीसी) के माध्यम से प्रक्रिया को प्रमाणित करें
•  ओटीपी दर्ज करने के लिए अपने आधार विवरण का उपयोग करें
•  प्रचलित बैंक या डीमैट खाते के माध्यम से प्रमाणीकरण करना

आईटीआर-3 ऑनलाइन कैसे फाइल करें, इस संबंध में यह विस्तृत प्रक्रिया है।

साथ ही, यदि टैक्सपेयर इस फॉर्म को ऑफ़लाइन फाइल करना चाहते हैं तो उनके पास कोई टैक्स रिफंड अनुरोध नहीं होना चाहिए।

अससेस्मेंट ईयर 2023-24 आईटीआर-3 में कई महत्वपूर्ण बदलाव लेकर आया। यहां इस फॉर्म में प्रमुख बदलावों की सूची दी गई है:

•  रिटर्न फाइल करते समय एक निर्धारिती को निम्नलिखित जानकारी का खुलासा करना होगा:
•  किसी भी बैंक के चालू खाते में ₹1 करोड़ से अधिक नकद जमा राशि
•  विदेश यात्रा पर व्यक्ति द्वारा किया गया व्यय ₹2,00,000 से अधिक
•  यदि टैक्सपेयर बिजली शुल्क पर ₹1,00,000 से अधिक खर्च करता है
•  अगर कोई व्यक्ति किसी भवन और/या भूमि को बेचकर शॉर्ट या लॉन्गटर्म कैपिटल गेन अर्जित करता है, तो उसे इस बिक्री का कुछ विवरण प्रस्तुत करना होगा। इन विवरणों में टैक्सपेयर के पैन या आधार जानकारी, आवासीय पता और स्वामित्व का प्रतिशत हिस्सा शामिल है।
•  एक अलग शेड्यूल 112 ए का परिचय। यह एसटीटी या इक्विटी शेयरों के लिए उत्तरदायी व्यवसाय की बिक्री इकाइयों पर दीर्घकालिक कैपिटल गेन का कैलकुलेशन करेगा।
•  यदि कोई टैक्सपेयर किसी कंपनी के निदेशक का पद रखता है या उसके पास गैर-सूचीबद्ध इक्विटी निवेश है, तो 'कंपनी के प्रकार' का खुलासा किया जाना चाहिए।
•  किसी व्यक्ति को 1 अप्रैल 2022 से 30 जून 2023 के बीच किए गए व्यय, भुगतान या इन्वेस्टमेंट के लिए टैक्स डिडक्शन के क्लेम का विवरण देना होगा।

[स्रोत]

 हमें उम्मीद है कि इस गाइड की मदद से आपको आईटीआर-3 अच्छी तरह समझ आ चूका होगा, ताकि बिना किसी परेशानी के आप रिटर्न फाइल कर सकें।