भारत में जीएसटी रिटर्न कैसे फ़ाइल करें - स्टेप बाय स्टेप गाइड

स्रोत: लेट्सकंप्लाई

जीएसटी रिटर्न अलग-अलग रूप हैं जो एक करदाता को प्रत्येक जीएसटीआईएन के लिए फ़ाइल करना होता है जिसमें वह रजिस्टर्ड होता है। इस लेख में, हमने जीएसटी रिटर्न से संबंधित कई महत्वपूर्ण सवाल प्रदान किए हैं।

इनमें शामिल हैं: कितने अलग-अलग प्रकार के फ़ॉर्म हैं, कैसे कौन-सा फ़ॉर्म फ़ाइल करने की ज़रूरत है, इन फ़ॉर्म को कब भरना है और इसी तरह।

बहरहाल, आइए शुरुआत करते हैं कि जीएसटी रिटर्न क्या है। इसकी जांच - पड़ताल करें!

जीएसटी रिटर्न एक प्रकार का फ़ॉर्म है जिसे करदाता को फ़ाइल होता है। लगभग 22 प्रकार के जीएसटी फ़ॉर्म उपलब्ध हैं। इन 22 जीएसटी फ़ॉर्म में से 11 ऐसे हैं जो सक्रिय हैं, 8 केवल देखने के लिए हैं और 3 निलंबित हैं। तो आपके द्वारा रजिस्टर किए गए करदाता के प्रकार पर आधारित जीएसटी की संख्या और प्रकार आपको फ़ाइल करना होगा।

जब आप समझते हैं कि जीएसटी रिटर्न क्या है, तो करदाताओं के प्रकार को समझना भी आवश्यक है। करदाता 7 प्रकार के होते हैं। ये हैं:

• नियमित करदाता
• संरचना टैक्स योग्य व्यक्ति
• टीडीएस कटौतीकर्ता
• अनिवासी करदाता
• इनपुट सेवा वितरक
• आकस्मिक टैक्स योग्य व्यक्ति
• ई-कॉमर्स ऑपरेटर

यह भी जानने योग्य है कि जीएसटी रिटर्न त्रैमासिक, मासिक या वार्षिक रूप से फ़ाइल किया जाता है। तो इस विचार के साथ कि जीएसटी रिटर्न फ़ाइलिंग क्या है, आइए जीएसटी रिटर्न के विभिन्न प्रकारों को समझना शुरू करें।

यदि आप सोच रहे हैं कि जीएसटी रिटर्न कैसे फ़ाइल किया जाए, तो यह एक श्रमसाध्य या भ्रमित करने वाली प्रक्रिया नहीं है। इसे गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स नेटवर्क (जीएसटीएन) द्वारा प्रदान किए गए सॉफ़्टवेयर के साथ फ़ाइल किया जा सकता है, जो फ़ॉर्म को स्वतः भर देगा।

1) जीएसटी रिटर्न ऑनलाइन फ़ाइलिंग प्रक्रिया

जीएसटी रिटर्न ऑनलाइन फाइलिंग प्रक्रिया को निम्नलिखित चरणों में पूरा किया जा सकता है।

चरण 1: www.gst.gov.in जीएसटी पोर्टल का उपयोग करें।

चरण 2: आपके स्टेट कोड और पैन नंबर के आधार पर 15 अंकों का नंबर जारी किया जाएगा।

चरण 3: आपके पास मौजूद प्रत्येक इनवॉइस को अपलोड करने की ज़रूरत है। प्रत्येक इनवॉइस के खिलाफ, एक संदर्भ संख्या जारी की जाएगी।

स्टेप 4: इसके बाद अगला चरण आउटवर्ड रिटर्न, इनवर्ड रिटर्न और संचयी मासिक रिटर्न फ़ाइल करना है। सभी त्रुटियों को सुधारा जा सकता है।

चरण 5: महीने की 10 तारीख को या उससे पहले जीएसटी कॉमन पोर्टल पर सूचना अनुभाग का उपयोग करके जीएसटीआर-1 की बाहरी आपूर्ति रिटर्न फ़ाइल करें।

चरण 6: आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत बाहरी आपूर्ति जीएसटीआर-2ए से प्राप्त की जाएगी।

स्टेप 7: इसके बाद, प्राप्तकर्ता को आउटवर्ड सप्लाई के विवरण को वेरिफ़ाई करना होगा और क्रेडिट या डेबिट नोट्स का विवरण फ़ाइल करना होगा।

चरण 8: आगे, जीएसटीआर-2 फ़ॉर्म में वस्तुओं और सेवाओं की आवक आपूर्ति का विवरण प्रदान करें।

चरण 9: आपूर्तिकर्ता जीएसटीआर-1ए में स्पष्ट रूप से आवक आपूर्ति द्वारा प्रदान किए गए विवरण को स्वीकार या अस्वीकार कर सकता है।

2) ऑफ़लाइन प्रक्रिया

ऑफ़लाइन मोड में अपना जीएसटी रिटर्न फ़ाइल करने के लिए, आपको निम्नलिखित ऑफ़लाइन टूल, वेबसाइट लिंक पर जाना और डाउनलोड करना होगा। एक बार जब आप इस टूल को डाउनलोड कर लेते हैं, तो आप आसानी से जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर -2 फ़ॉर्म भर सकते हैं। आपको केवल ऊपर दिए गए लिंक में दिए गए चरणों का पालन करना है।

यहां सरकारी पोर्टल से जीएसटी रिटर्न डाउनलोड करने का तरीका बताया गया है।

इन चरण को एक के बाद एक फॉलो करें।

चरण 1: जीएसटी पोर्टल पर लॉग इन करें।

चरण 2: वहां से, सेवा → रिटर्न → रिटर्न डैशबोर्ड पर जाएं।

चरण 3: ड्रॉप-डाउन से माह और वर्ष चुनें।

चरण 4: "ऑफ़लाइन तैयार करें" हिट करें।

चरण 5: "डाउनलोड" पर नेविगेट करें और "जनरेट फ़ाइल" पर क्लिक करें।

चरण 6: "यहां क्लिक करें" लिंक पर क्लिक करें और लिंक डाउनलोड करें। आपको एक ज़िप फ़ाइल मिलनी चाहिए।

चरण 7: जीएसटी पोर्टल से ओपन डाउनलोडेड रिटर्न फ़ाइल के तहत "ओपन" पर क्लिक करके जीएसटी ऑफ़लाइन टूल का उपयोग करके इस फ़ाइल को खोलें।

अब जब आप जानते हैं कि जीएसटी रिटर्न फ़ाइल को कैसे डाउनलोड करना है, तो हर अन्य जीएसटीआर फ़ाइल के लिए समान प्रक्रिया का पालन करें।

यहां विभिन्न प्रकार के जीएसटी रिटर्न पर एक नजर है।

1. जीएसटीआर-1

किसी कंपनी द्वारा प्रदान की गई सभी वस्तुओं और सेवाओं के खिलाफ जीएसटीआर-1 फ़ाइल किया जाना है। इसमें एक टैक्स अवधि के लिए बिक्री के विरुद्ध जारी किए गए सभी इनवॉइस के साथ-साथ क्रेडिट-डेबिट नोट्स शामिल हैं।

2. जीएसटीआर-2ए

जीएसटीआर 2ए वस्तुओं और सेवाओं को खरीदने के लिए केवल देखने के लिए जीएसटी रिटर्न है। इसमें प्राप्तकर्ता द्वारा किसी भी महीने में की गई सभी खरीदारी का विवरण होता है। प्राप्तकर्ता को सभी प्रकार की आवक आपूर्ति को अन्य जीएसटी रजिस्टर्ड आपूर्तिकर्ताओं से की गई खरीदारी के रूप में देखा जा सकता है।

3. जीएसटीआर-2बी

यह भी एक स्थिर, देखने के लिए जीएसटी रिटर्न है। यह वस्तुओं और सेवाओं के खरीदारों के लिए महत्वपूर्ण है। जीएसटीआर -2बी अगस्त 2020 से हर महीने उपलब्ध है और इसमें किसी भी अवधि का आईटीसी डेटा शामिल है जब इसे वापस चेक किया जाता है।

4. जीएसटीआर-3बी

जीएसटीआर 3B एक मासिक स्व-घोषणा है। यह संक्षेप में विवरण प्रस्तुत करता है:

• सभी बाहरी आपूर्ति की गई
• इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम किया
• टैक्स लायबिलिटी
• टैक्स का भुगतान किया

5. जीएसटीआर-4

जीएसटीआर-4 एक वार्षिक रिटर्न है जिसे रचना टैक्स योग्य व्यक्तियों द्वारा फ़ाइल किया जाना है। इसे प्रासंगिक वित्तीय वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक फ़ाइल किया जाना होता है। इस रिटर्न ने जीएसटीआर-9ए को बदल दिया।

6. जीएसटीआर-5

जीएसटीआर-5 उन अनिवासी विदेशी करदाताओं के लिए है जो भारत में लेनदेन करते हैं। इन रिटर्न में क्या शामिल है? उनमें निम्नलिखित का विवरण होता है:

• जावक आपूर्ति की गई
• आवक आपूर्ति प्राप्त हुई
• क्रेडिट-डेबिट नोट्स
• टैक्स लायबिलिटी
• टैक्स का भुगतान किया

7. जीएसटीआर-5ए

जीएसटीआर-5ए सभी जावक टैक्स योग्य आपूर्तियों और ओआईडीएआर द्वारा देय टैक्स का सार प्रस्तुत करता है, जो ऑनलाइन सूचना और डेटाबेस एक्सेस या पुनर्प्राप्ति सेवा प्रदाता के लिए है।

यह रिटर्न आपको हर महीने की 20 तारीख तक फ़ाइल करना होता है।

8. जीएसटीआर-6

जीएसटीआर-6 हर महीने एक इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (आईएसडी) द्वारा फ़ाइल किया जाना चाहिए। इसकी रचना विवरण हैं:

• आईएसडी द्वारा वितरित और प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट
• इनपुट टैक्स क्रेडिट से संबंधित सभी दस्तावेज़ों का विवरण

जीएसटीआर-6 की नियत तारीख हर महीने की 13 तारीख है।

9. जीएसटीआर-7

जीएसटीआर-7 उन व्यक्तियों द्वारा फ़ाइल किया जाना है जिन्हें जीएसटी के तहत टीडीएस काटना ज़रूरी है। टीडीएस का अर्थ है "टैक्स डिडक्टिबल एट सोर्स।" यहां बताया गया है कि जीएसटीआर-7 में क्या शामिल है:

• काटे गए टीडीएस का विवरण
• देय और भुगतान की गई टीडीएस लायबिलिटी
• टीडीएस रिफ़ंड यदि कोई हो

जीएसटीआर-7 की नियत तारीख हर महीने की 10 तारीख है।

10. जीएसटीआर-8

जीएसटी के तहत रजिस्टर्ड ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा इस फ़ॉर्म को भरना ज़रूरी है। उन्हें आमतौर पर सोर्स पर टैक्स जमा करने की ज़रूरत होती है। ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म और उस पर टीसीएस के माध्यम से की गई आपूर्ति के सभी विवरण दर्ज किए जाते हैं।

इसे हर महीने की 10 तारीख तक फ़ाइल करना होता है।

11. जीएसटीआर-9

यह जीएसटी के तहत रजिस्टर्ड करदाताओं द्वारा फ़ाइल किया जाने वाला वार्षिक रिटर्न है। यह विशिष्ट वित्तीय वर्ष के बाद के वर्ष के लिए 31 दिसंबर तक देय है। जीएसटीआर-9 में क्या है? इसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• की गई बाहरी आपूर्तियों का विवरण
• आवक आपूर्ति प्राप्त हुई
• एचएसएन कोड के तहत प्राप्त आपूर्ति का सारांश
• देय और भुगतान किए गए टैक्स का विवरण

12. जीएसटीआर-9सी

यह जीएसटी के तहत रजिस्टर्ड सभी करदाताओं द्वारा दायर एक बयान है, जिनका टर्नओवर एक वित्तीय वर्ष में 2 करोड़ रुपये से अधिक है। यह एक यूनिक फ़ॉर्म है जिसमें जीएसटी ऑडिट के बाद चार्टर्ड एकाउंटेंट या कॉस्ट मैनेजमेंट अकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित किया जाना है और जीएसटी-9 को देखना है।

यह उस वर्ष के 31 दिसंबर तक फ़ाइल किया जाना है जो प्रासंगिक वित्तीय वर्ष के बाद आता है।

हालांकि, केंद्रीय बजट 2021 के अनुसार, सीए और सीएमए द्वारा जीएसटी ऑडिट के लिए अनिवार्यता को हटा दिया गया है।

13. जीएसटीआर-10

जीएसटीआर-10 फ़ॉर्म उस व्यक्ति द्वारा भरा जाना है जिसका रजिस्ट्रेशन सरेंडर या रद्द कर दिया गया था। इसे अंतिम रिटर्न भी कहा जाता है जिसे रद्द करने के आदेश के तीन महीने के भीतर या रद्द करने की तारीख, जो भी पहले आए, फ़ाइल करने की आवश्यकता होती है।

14. जीएसटीआर-11

जीएसटीआर-11 विदेशी राजनयिक मिशनों और दूतावासों के लिए है जो भारत में टैक्स का भुगतान नहीं करते हैं लेकिन टैक्स रिफ़ंड की ज़रूरत होती है। यह उन व्यक्तियों द्वारा फ़ाइल किया जाता है जिन्हें भारत में उनके द्वारा किए गए सामानों और सेवाओं के लिए रिफ़ंड प्राप्त करने के लिए एक विशिष्ट पहचान संख्या (यूआईएन) जारी की गई है। इन रिटर्न में प्राप्त आवक आपूर्ति और क्लेम किए गए रिफ़ंड का विवरण होता है।

ये विभिन्न प्रकार के जीएसटी रिटर्न थे और उन्हें किसे फ़ाइल करना चाहिए।

यदि आप जीएसटी रिटर्न का भुगतान करने में विफल होते हैं, तो ब्याज और विलंब शुल्क का भुगतान करना होगा। बकाया टैक्स की राशि पर कैलकुलेशान के लिए ब्याज 18% प्रति वर्ष है। और सीजीएसटी और एसजीएसटी के तहत, प्रत्येक दिन 100 रुपये का विलंब शुल्क देना पड़ता है, इसलिए कुल मिलाकर 200 रुपये प्रति दिन आता है।

जीएसटी रिटर्न स्थिति ऑनलाइन जांचने के लिए, बस इन चरणों का पालन करें।

• https://www.gst.gov.in/पोर्टल खोलें।
• लॉगिन पेज पर विवरण दर्ज करें।
• सेवा > रिटर्न > ट्रैक रिटर्न स्थिति चुनें और क्लिक करें।
• ड्रॉप-डाउन से, "रिटर्न की स्थिति" चुनें।
• सर्च बटन पर क्लिक करें।
• स्थिति फ़ाइल की जानी है/सबमिट कर दी लेकिन भरी नहीं/मान्य फ़ाइल की गई / अमान्य फ़ाइल की गई के रूप में दिखाई दे सकती है।

जीएसटी रिटर्न फ़ाइलिंग को ऐसे ट्रैक करें

अंत में, जीएसटी रिटर्न फ़ाइल करना एक थकाऊ और श्रमसाध्य काम हुआ करता था। विभिन्न फ़ॉर्म को ऑनलाइन भरने की प्रक्रिया को अब सरल बना दिया गया है। एक बार जब आपको विभिन्न जीएसटी रिटर्न फ़ॉर्म का अंदाजा हो जाता है, जिसे आपको भरना होता है, तो प्रक्रिया काफी सरल हो सकती है। तो आज ही अपना जीएसटी रिटर्न फ़ाइल करें!