भारत में जीएसटी के प्रकार

1 जुलाई 2017 को, सरकार ने राज्य वैट, सीमा शुल्क, केंद्रीय उत्पाद शुल्क और मनोरंजन टैक्स जैसे कई अन्य अप्रत्यक्ष टैक्स को बदलने के लिए माल और सेवा टैक्स के तहत एक नई अप्रत्यक्ष टैक्स व्यवस्था की घोषणा की। इस नई कराधान प्रणाली और व्यवसायों पर इसके प्रभावों को समझना भ्रमित करने वाला हो सकता है। इसलिए, आपकी समझ को आसान बनाने के लिए, हमने जीएसटी और इसके प्रकारों पर एक कॉम्प्रिहेंसिव मार्गदर्शिका तैयार की है।

चलो शुरू करें!

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माल और सेवा टैक्स और प्रकार: एक अवलोकन

सरल शब्दों में, जीएसटी आपूर्ति श्रृंखला में प्रत्येक चरण में वस्तुओं और सेवाओं में जोड़े गए मूल्य पर लागू टैक्स है। जीएसटी चार प्रकार के होते हैं, सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी और यूटीजीएसटी। प्रत्येक प्रकार में खरीदार के अंत में लागू विभिन्न कराधान दरें होती हैं।

यदि आप सोच रहे हैं कि भारत में कितने प्रकार के जीएसटी हैं, तो निम्न अनुभाग देखें।

भारत में जीएसटी के प्रकार: समझाया गया

जीएसटी के तहत टैक्स के प्रकारों को समझने के लिए, सबसे पहले, आपको इस एकीकृत कर प्रणाली की शुरूआत के पीछे मुख्य उद्देश्य को समझने की आवश्यकता है। प्राथमिक कारण केंद्र और राज्य सरकारों को एक दूसरे से स्वतंत्र बनाना है।

भारत में मौजूदा 4 प्रकार के जीएसटी के बारे में जानने के लिए आगे पढ़ें।

सीजीएसटी क्या है?

सीजीएसटी, का मतलब केंद्रीय माल और सेवा टैक्स है। इसने केंद्र सरकार के तहत पिछले सभी टैक्स को बदल दिया। ऐसे टैक्स के कुछ उदाहरण केंद्रीय अधिभार और उपकर और केंद्रीय उत्पाद शुल्क हैं। सीजीएसटी एक राज्य के भीतर माल की आवाजाही पर लगाया जाता है।

सीजीएसटी का मतलब समझने के लिए आइए एक उदाहरण लेते हैं।

यदि कोई निर्माता पश्चिम बंगाल में एक वस्तु का उत्पादन करता है और इसे इंट्रास्टेट (राज्य के भीतर) बेचता है, तो एसजीएसटी और सीजीएसटी दोनों लगाए जाएंगे। पहले वाला पश्चिम बंगाल राज्य सरकार के पास जाएगा, जबकि बाद वाला केंद्र सरकार के पास जाएगा। ज्यादातर मामलों में, जीएसटी परिषद के शासनादेश के अनुसार टैक्स को राज्य और केंद्र सरकारों के बीच समान रूप से विभाजित किया जाता है।

आइए निम्नलिखित तालिका में विभिन्न वस्तुओं पर लागू सीजीएसटी देखें।

वस्तुएं	सीजीएसटी प्रतिशत
घरेलू सामान जैसे चाय, कॉफी, खाद्य तेल, चीनी और मसाले, जीवन रक्षक दवाएं, भारतीय मिठाई और कोयला	2.5
कंप्यूटर उत्पाद और तैयार खाद्य पदार्थ	6
पूंजी उत्पाद, बालों का तेल, टूथपेस्ट, साबुन और औद्योगिक सामान	9
एसी, मोटरसाइकिल, रेफ्रिजरेटर, लक्ज़री आइटम	14

इसलिए, हम देख सकते हैं कि 1 अक्टूबर, 2019 के आंकड़ों के अनुसार, सीजीएसटी की अधिकतम दर 14% है।

एसजीएसटी क्या है?

राज्य सरकार द्वारा एकत्र किए गए जीएसटी को एसजीएसटी के रूप में जाना जाता है, जो अपनी भौगोलिक सीमाओं के भीतर लेनदेन पर लागू होता है। नई टैक्स व्यवस्था के तहत, पिछले राज्य टैक्स जैसे मनोरंजन टैक्स, वैट और राज्य सेल्स टैक्स गैर-कार्यात्मक हो गए।

एसजीएसटी का मतलब राज्य माल और सेवा टैक्स है, जो मादक शराब को छोड़कर, वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एकल टैक्स है। यह केवल उत्पाद के लेन-देन मूल्य पर लगाया जा सकता है - एक राशि जिसे खरीदार को भुगतान करने होता है।

एसजीएसटी की विशेषताएं राज्यवार भिन्न हो सकती हैं क्योंकि प्रत्येक राज्य सरकार के अलग-अलग अधिनियम हैं। हालांकि, विशिष्ट विशेषताएं जैसे कर योग्य घटनाएं, मूल्यांकन, वस्तुओं और सेवाओं का वर्गीकरण, और उपाय पूरे देश में समान हैं।

इस प्रकार, यह टैक्स इस नई टैक्स व्यवस्था के उद्देश्य को साकार करता है: एक टैक्स, एक राष्ट्र।

एसजीएसटी की अधिकतम दर जानने के लिए नीचे दी गई तालिका देखें।

उत्पाद	एसजीएसटी प्रतिशत
घरेलू सुविधाएं जैसे चाय, चीनी आदि। दवाएं, कोयला और भारतीय मिठाई	2.5
तैयार खाद्य पदार्थ जैसे पनीर और ब्रेड। कंप्यूटर और लैपटॉप भी इसी समूह के अंतर्गत आते हैं।	6
पूंजीगत सामान, साबुन, टूथपेस्ट	9
एयर कंडीशनर, रेफ्रिजरेटर, महंगे वाहन।	14

आईजीएसटी क्या है?

आईजीएसटी का मतलब एकीकृत माल और सेवा टैक्स है। यह आम तौर पर अंतरराज्यीय लेनदेन के दौरान लागू होता है, यानी दो अलग-अलग राज्यों के बीच लेनदेन। जीएसटी के प्रकारों में, यह दो राज्यों के बीच उत्पादों और सेवाओं की आपूर्ति और यहां तक कि निर्यात और आयात (आईजीएसटी + सीमा शुल्क) पर लगाया जाता है। आईजीएसटी अधिनियम के अनुसार इसके संग्रह के लिए केंद्र सरकार जिम्मेदार है। एक उदाहरण की सहायता से इसे सरल करते हैं।

मान लीजिए कि पश्चिम बंगाल का कोई निर्माता महाराष्ट्र के किसी ग्राहक को सामान बेचता है। इस मामले में, आईजीएसटी लेनदेन मूल्य पर लागू होगा। यह राशि केंद्र सरकार एकत्र करेगी। बाद में, यह रकम उपभोक्ता राज्य - इस मामले में महाराष्ट्र - और केंद्र सरकार के बीच विभाजित की जाएगी।

टैक्स विनिर्माण राज्य में ना जाकर उपभोक्ता राज्य में क्यों जाता है? क्योंकि खरीदार पर टैक्स लगता है।

नीचे दी गई तालिका से विभिन्न सामानों पर लागू आईजीएसटी की अधिकतम दर की जांच करें।

उत्पाद	आईजीएसटी प्रतिशत
घरेलू उत्पाद जैसे चाय, चीनी आदि। भारतीय मिठाइयां और जीवन रक्षक दवाएं	5
पनीर, ब्रेड, अन्य तैयार खाद्य पदार्थ, डेस्कटॉप, लैपटॉप, आदि।	12
बालों का तेल, टूथपेस्ट, साबुन, पूंजीगत सामान	18
लग्जरी आइटम जैसे एसी और रेफ्रिजरेटर	28

यूटीजीएसटी क्या है?

यूटीजीएसटी का मतलब केंद्र शासित प्रदेश वस्तु और सेवा टैक्स है, जो केंद्र शासित प्रदेशों में वस्तुओं और सेवाओं के लेन-देन पर लागू होता है। यह अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, लक्षद्वीप, दमन दीव, चंडीगढ़ और दादरा और नगर हवेली में उत्पादों की आपूर्ति पर लगाया जाता है।

ध्यान दें कि यूटीजीएसटी केवल केंद्र शासित प्रदेशों पर लागू होता है जहां कोई विधायिका नहीं है।

इसलिए, दिल्ली, पुडुचेरी और यहां तक कि जम्मू और कश्मीर के नवगठित केंद्र शासित प्रदेश भी यूटीजीएसटी के लिए नहीं बल्कि एसजीएसटी के लिए उत्तरदायी हैं। यूटीजीएसटी का अर्थ समझ लेना ही काफी नहीं है। आपको लागू दरों के बारे में भी पता होना चाहिए।

यह टैक्स केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है और केंद्रशासित प्रदेशों में राज्य माल और सेवा टैक्स का विकल्प है। इस प्रकार, यूटीजीएसटी प्रतिशत एसजीएसटी के समान है, जो 2.5%, 6%, 9% और 14% हैं।

इसके अलावा, जीएसटी के प्रकार और उनसे जुड़ी दरों को समझने के बाद, यह जानना महत्वपूर्ण है कि कुछ उत्पादों पर 0% टैक्स लगाया जाता है। स्तनधारियों, पक्षियों और मछलियों के मांस पर ऐसा टैक्स नहीं लगता है। इसके अतिरिक्त, सैनिटरी नैपकिन, केले, सेब और अंगूर अन्य टैक्स-फ़्री उत्पाद हैं।

जीएसटी के लाभ

जीएसटी युग से पहले, राज्य और केंद्र सरकार द्वारा कई टैक्स लगाए जाते थे। इसलिए, इन टैक्स का नियमन काफी परेशानी भरा था।
जीएसटी एक सुविधाजनक और आसानी से पालन होने वाली टैक्स व्यवस्था है।
यह केंद्र और राज्य सरकारों के बीच कर मिश्रण की संभावना को कम करता है।
यह कराधान प्रणाली में एकरूपता लाया।

इसलिए, जीएसटी के प्रकारों पर यह संपूर्ण मार्गदर्शिका भविष्य में भ्रम की कोई गुंजाइश नहीं छोड़ेगी।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

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जीएसटी के तहत टैक्स योग्य व्यक्ति कौन हैं?

भारत में किसी भी स्थान पर जीएसटी-रजिस्टर्ड व्यवसायों वाले व्यक्ति इस शासन के तहत टैक्स के लिए उत्तरदायी हैं, चाहे वह फॉरवर्ड चार्ज या रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत हो। इसमें ई-कॉमर्स ऑपरेटर भी शामिल हैं।

जीएसटी कैलकुलेटर का उपयोग क्या है?

जीएसटी कैलकुलेटर का उपयोग किसी निश्चित उत्पाद पर लागू जीएसटी की कीमत की गणना करने के लिए किया जाता है। ये विभिन्न थर्ड पार्टी वेबसाइट पर उपलब्ध हैं।

जीएसटीआईएन क्या है?

प्रत्येक व्यवसाय को एक विशिष्ट जीएसटी पहचान संख्या के साथ नियुक्त किया जाता है जिसे जीएसटीआईएन के रूप में जाना जाता है। यह राज्य, पैन और राज्य के भीतर रजिस्टर्ड उद्यमों की संख्या को दर्शाने वाली 15 अंकों की संख्या है।