भारत में फ्रीलांसर के लिए इनकम टैक्स फ़ाइल करना (आईटीआर)
फ्रीलांसर के रूप में कौन योग्य हैं?
भारतीय इनकम टैक्स नियमों के अनुसार, 'फ्रीलांसिंग से इनकम' आपकी बौद्धिक या शारीरिक क्षमताओं का इस्तेमाल करके किसी पेशे से होने वाली कमाई है और इसे "बिज़नेस और पेशे से फ़ायदे" के अंतर्गत रखा जा सकता है।
इस प्रकार, फ्रीलांसर ऐसे लोग होते हैं जो कर्मचारी बने बिना या बिना प्रत्यक्ष पेरोल के तहत अपने मैनुअल या बौद्धिक कौशल को लागू करके एक निश्चित इनकम उत्पन्न करते हैं। इस प्रकार, फ्रीलांसरों को अपनी इनकम के आधार पर टैक्स का भुगतान करना होगा। इसके अलावा, उन्हें किसी दिए गए असेस्मेंट वर्ष में आईटीआर फ़ाइल करना होगा।
क्या आप एक नए फ्रीलांसर हैं और आईटीआर फ़ाइल करने की सोच रहे हैं? तो आइए जानें कि फ्रीलांसर्स के लिए आईटीआर कैसे फ़ाइल करें और अन्य संबंधित महत्वपूर्ण जानकारी।
फ्रीलांसर्स के लिए आईटीआर कैसे फ़ाइल करें?
भारत में फ्रीलांसर्स के लिए आईटीआर फ़ाइल करने की प्रक्रिया सैलरी पाने वाले व्यक्तियों से भिन्न होती है। कानूनी, चिकित्सा, वास्तुशिल्प, लेखा, इंजीनियरिंग, तकनीकी परामर्श, फिल्म, आंतरिक सजावट और इसी तरह के अन्य व्यवसायों से जुड़े फ्रीलांसर आईटीआर फ़ाइल कर सकते हैं।
गैर-निर्दिष्ट क्षेत्रों से संबंधित फ्रीलांसर, जैसे सीए, डॉक्टर, वकील आदि भी इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल कर सकते हैं।
अब सवाल उठता है कि फ्रीलांसर आईटीआर कैसे फाइल करें? यहां निम्नलिखित चरणबद्ध गाइड दी गई है:
- चरण 1 - दिए गए वित्तीय वर्ष की 1 अप्रैल से 31 मार्च तक की ग्रॉस इनकम का कैलकुलेशन करें। लोन जैसे किसी भी लोन लायबिलिटी को छोड़ दें क्योंकि इसे इनकम नहीं माना जाता है।
- चरण 2 - टैक्स में डिडक्शन का क्लेम करने के लिए फ्रीलांस बिज़नेस में किए गए खर्चों को कैलकुलेट करें।
- चरण 3 - निम्नलिखित उचित फ़ॉर्म का चयन करें और जरुरी जानकारी भरें-
- आईटीआर-3 बिज़नेस प्रॉफ़िट प्राप्त करने वाले लोगों पर लागू होता है। ऐसे लोग गृह संपत्ति, कैपिटल गेन, सैलरी/पेंशन आदि से इनकम सहित रिटर्न के साथ ऐसे बिज़नेस या पेशे को आगे बढ़ा सकते हैं।
- आईटीआर-4 इनकम टैक्स कानून के सेक्शन 44एडी, 44एडीए और 44एई के अनुसार अनुमानित इनकम स्कीम चुनने वाले लोगों पर लागू होता है। अगर फ्रीलांसर सेक्शन 44एडीए के तहत व्यवसायों से संबंधित हैं, सेक्शन 44एडी में निर्दिष्ट बिज़नेस की इनकम है और पेशे से ग्रॉस प्राप्ति 50 लाख रूपए से ज्यादा नहीं है, तो आईटीआर-4 फ़ॉर्म लागू होगा।
व्यक्ति या तो इनकम टैक्स विभाग के आधिकारिक पोर्टल से फ़ॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं, उन्हें ऑफ़लाइन भर सकते हैं और इस आईटी पोर्टल में XML फ़ाइल अपलोड कर सकते हैं। वैकल्पिक रूप से, व्यक्ति उन्हें पोर्टल में भर सकते हैं और डिजिटल सत्यापन के बाद फ़ॉर्म जमा कर सकते हैं।
- चरण 4 - टैक्स योग्य इनकम, डिडक्शन, खर्च, भुगतान किया गया एडवांस टैक्स जैसी जरुरी जानकारी भरें।
अगर पेशे से ग्रॉस प्राप्ति 50,00,000 रूपए से ज्यादा है, तो व्यक्तियों को चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा सेक्शन 44एबी के तहत एक खाता प्राप्त करना होगा, ऑडिट के मामले में निर्धारिती को 31 अक्टूबर से पहले इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करना होगा। और अगर निर्धारिती की ग्रॉस प्राप्ति 50,00,000 रूपए से ज्यादा नहीं है, तो वह 44एडीए का प्रावधान चुन सकता है और 31 जुलाई से पहले रिटर्न फ़ाइल कर सकता है।
वित्तीय वर्ष 2022-23 (असेस्मेंट वर्ष 2023-24) के लिए आईटीआर फ़ाइल करने की नियत तारीखें क्या हैं?
वित्तीय वर्ष 2022-23 और असेस्मेंट वर्ष 2023-24 के लिए इनकम टैक्स फ़ाइल करने की महत्वपूर्ण तारीखें इस प्रकार हैं। आईटीआर फ़ाइल करने में विफल रहने या समय सीमा चूकने पर कुछ दंड और यहां तक कि कारावास भी हो सकता है।
| टैक्सपेयर की श्रेणी | टैक्स फ़ाइल करने की नियत तारीख - वित्तीय वर्ष 2022-23 |
|---|---|
| व्यक्तिगत/हिंदू अविभाजित परिवार/एओपी/बीओआई (कोई ऑडिटिंग ज़रूरी नहीं है) | 31 जुलाई 2023 |
| जिन बिज़नेस को ऑडिटिंग की ज़रूरत होती है | 31 अक्टूबर 2023 |
| जिन बिज़नेस को ट्रांसफ़र प्राइज़िंग रिपोर्ट की ज़रूरत होती है | 30 नवंबर 2023 |
| संशोधित आईटीआर | 31 दिसंबर 2023 |
| विलंबित आईटीआर | 31 दिसंबर 2023 |
20 अप्रैल, 2023 तक इन तारीखों में कोई विस्तार नहीं किया गया है।
फ्रीलांसर्स कब और कैसे एडवांस टैक्स का भुगतान कर सकते हैं?
अगर किसी फ्रीलांसर की कुल टैक्स लायबिलिटी 10,000 रूपए से ज्यादा है, तो वे सरल चरणों का पालन करके वित्तीय वर्ष की प्रत्येक तिमाही में एडवांस टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं:
- चरण 1: इनकम टैक्स विभाग के टैक्स सूचना नेटवर्क पर जाएं और चालान 280 के टैब पर जाएं।
- चरण 2: कंपनियों, असेस्मेंट वर्ष, टैक्स भुगतान का प्रकार, पता, पैन और संपर्क विवरण, भुगतान मोड के अलावा "0021" इनकम टैक्स चुनें। भुगतान के साथ आगे बढ़ें और टैक्स रसीद लें। यह रसीद इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने के लिए एक महत्वपूर्ण दस्तावेज़ है।
ध्यान दें कि भारत में फ्रीलांसर्स के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने में मदद के लिए विभिन्न फ़ॉर्म हैं।
इनकम टैक्स विभाग द्वारा निर्धारित वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए एडवांस टैक्स का भुगतान करने की नियत तारीखें यहां दी गई हैं। अगर आप तारीख पर या उससे पहले अपना एडवांस टैक्स का भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो आपको सेक्शन 234बी और सेक्शन 234सी के तहत दंड के रूप में अतिरिक्त इंटरेस्ट का भुगतान करना होगा।
वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए देय तारीख या एडवांस टैक्स फ़ाइल करना |
अनुपालन की प्रकृति |
टैक्स भुगतान |
15 जून 2023 |
पहली किस्त |
टैक्स लायबिलिटी का 15% |
15 सितंबर 2023 |
दूसरी किस्त |
टैक्स लायबिलिटी का 45% |
15 दिसंबर 2023 |
तीसरी किस्त |
टैक्स लायबिलिटी का 75% |
15 मार्च 2024 |
चौथी किस्त |
टैक्स लायबिलिटी का 100% |
15 मार्च 2024 |
परिसमटिव स्कीम |
टैक्स लायबिलिटी का 100% |
भारतीय फ्रीलांसर्स पर कितना टैक्स लगता है?
सेक्शन |
टैक्स लगाया गया |
विवरण |
सेक्शन 194जे |
10% टीडीएस |
एक फ्रीलांसर की प्रत्येक पेशेवर सेवा टीडीएस के अधीन है। |
सेक्शन 44एडीए |
इनकम कुल ग्रॉस प्राप्ति का कम से कम 50% घोषित की जाएगी। और उसी हिसाब से टैक्स देना होगा। |
ग्रॉस प्राप्तियां 50 लाख रूपए से कम होने पर लगाया जाता है। फिर इनकम टैक्स का कैलकुलेशन अनुमानित आधार पर किया जाता है। |
सेक्शन 44एबी |
ग्रॉस प्राप्तियों और बिज़नेस खर्च के बीच के अंतर पर टैक्स लगाया जाता है। |
यह तब लगाया जाता है जब एक फ्रीलांसर की ग्रॉस प्राप्तियां 50 लाख रूपए से ज्यादा हो या अगर नेट प्रॉफिट ग्रॉस प्राप्तियों के आधे से कम हो। इस मामले में, वे बही-खाता रख सकते हैं। |
पहले, फ्रीलांसर्स को वैट और सर्विस टैक्स का भुगतान करना पड़ता था। हालांकि, बदली हुई टैक्स पॉलिसी में अब 18% जीएसटी लागू होता है। अब से, फ्रीलांसर्स सेवा क्षेत्रों के आधार पर सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।
भारत में फ्रीलांसर्स के लिए इनकम टैक्स (60 वर्ष से कम)
निर्धारित वित्तीय वर्ष के लिए चुनी गई इनकम टैक्स व्यवस्था के आधार पर, फ्रीलांसर्स की इनकम निम्नलिखित इनकम टैक्स स्लैब दरों के अधीन है।
वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए नई इनकम टैक्स व्यवस्था (असेस्मेंट वर्ष 2024-25)
इनकम टैक्स स्लैब |
टैक्सेशन की दर |
| 3,00,000 रूपए तक | शून्य |
| 3,00,001 रूपए और 6,00,000 रूपए के बीच | आपकी कुल इनकम का 5% जो 3,00,000 रूपए से ज्यादा है |
| 6,00,001 रूपए और 9,00,000 रूपए के बीच | 15,000 रूपए + आपकी कुल इनकम का 10% जो 6,00,000 रूपए से ज्यादा हो |
| 9,00,001 रूपए और 12,00,000 रूपए के बीच | 45,000 रूपए + आपकी कुल इनकम का 15% जो 9,00,000 रूपए से ज्यादा है |
| 12,00,001 रूपए और 15,00,000 रूपए के बीच | 90,000 रूपए + आपकी कुल इनकम का 20% जो 12,00,000 रूपए से ज्यादा है |
| 15,00,000 रूपए से ज्यादा | 1,50,000 रूपए + आपकी कुल इनकम का 30% जो 15,00,000 रूपए से ज्यादा है |
वित्तीय वर्ष 2022-23 के लिए नई इनकम टैक्स व्यवस्था (असेस्मेंट वर्ष 2023-24)
इनकम टैक्स स्लैब |
टैक्सेशन की दर |
| 2,50,000 रूपए तक | शून्य |
| 2,50,000 रूपए और 5,00,000 रूपए के बीच | आपकी कुल इनकम का 5% जो 3,00,000 रूपए से ज्यादा है |
| 5,00,000 रूपए से 7,00,000 रूपए के बीच | 12,500 रूपए + आपकी कुल इनकम का 10% जो 5,00,000 रूपए से ज्यादा है |
| 7,50,000 रूपए से 10,00,000 रूपए के बीच | 37,500 रूपए + आपकी कुल इनकम का 15% जो 7,50,000 रूपए से ज्यादा है |
| 10,00,000 रूपए से 12,50,000 रूपए के बीच | 75,000 रूपए + आपकी कुल इनकम का 20% जो 10,00,000 रूपए से ज्यादा है |
| 12,50,000 रूपए और 15,00,000 रूपए के बीच | 1,25,000 रूपए + आपकी कुल इनकम का 25% जो 12,50,000 रूपए से ज्यादा है |
| 15,00,000 रूपए से ऊपर | 1,87,500 रूपए + आपकी कुल इनकम का 30% जो 15,00,000 रूपए से ज्यादा है |
वित्तीय वर्ष 2022-23 और वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए पुरानी इनकम टैक्स व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब |
टैक्सेशन की दर |
| 2,50,000 रूपए तक | शून्य |
| 2,50,001 रूपए और 5,00,000 रूपए के बीच | आपकी कुल इनकम का 5% जो 2,50,000 रूपए से ज्यादा है |
| 5,00,001 रूपए और 10,00,000 रूपए के बीच | 12,500 रूपए + आपकी कुल इनकम का 20% जो 5,00,000 रूपए से ज्यादा है |
| 10,00,000 रूपए से ऊपर | 1,12,500 रूपए + आपकी कुल इनकम का 30% जो 10,00,000 रूपए से ज्यादा है |
फ्रीलांसर्स के लिए उपलब्ध टैक्स में डिडक्शन क्या हैं?
फ्रीलांसिंग इनकम पर टैक्स में डिडक्शन का क्लेम करने की शर्तें
अन्य टैक्सपेयर के समान, फ्रीलांसर भी डिडक्शन के रूप में फ्रीलांसिंग इनकम पर टैक्स फ़ायदों का क्लेम कर सकते हैं, अगर वे कुछ शर्तों को पूरा करते हैं, जैसे:
- टैक्स में डिडक्शन केवल सीधे तौर पर किए जा रहे फ्रीलांसिंग से संबंधित खर्चों पर लागू होती है।
- इसका इस्तेमाल पूरी तरह से आपके फ्रीलांसिंग कार्य के उद्देश्य से ही किया जाता है।
- ये खर्च एक वित्तीय वर्ष के दौरान किये जाते हैं।
- फ्रीलांसिंग खर्च कैपिटल एक्सपेंडिचर नहीं होना चाहिए या फ्रीलांसर के निजी इस्तेमाल में नहीं आना चाहिए।
- यह किसी भी गैरकानूनी उद्देश्य के लिए खर्च नहीं किया गया है।
फ्रीलांसिंग खर्च इनकम के पर डिडक्शन क्लेम के लिए योग्य हैं
- किराये की संपत्ति
- मरम्मत पर खर्च
- डेप्रिसिएशन
- कार्यालय का खर्च
- यात्रा पर खर्च
- भोजन, मनोरंजन या आतिथ्य पर खर्च
- आपकी बिज़नेस संपत्ति के लिए स्थानीय टैक्स और इंश्योरेंस
- डोमेन रजिस्ट्रेशन और परीक्षण उद्देश्यों के लिए खरीदे गए ऐप्स सहित अन्य खर्च
फ्रीलांसर्स के लिए टैक्स में डिडक्शन
यहां निम्नलिखित सेक्शन हैं जो फ्रीलांसर्स को अपनी टैक्स लायबिलिटी कम करने के लिए टैक्स में डिडक्शन का क्लेम करने की अनुमति देते हैं:
सेक्शन |
टैक्स में डिडक्शन/छूट |
सेक्शन 80सी |
फ्रीलांसर लाइफ़ इंश्योरेंस पॉलिसी, प्रोविडेंट फंड, ईएलएसएस और यूलिप इंश्योरेंस जैसी टैक्स-बचत योजनाओं में अपने निवेश के खिलाफ सर्वाधिक 1.5 लाख रूपए की टैक्स में डिडक्शन का क्लेम कर सकते हैं। |
सेक्शन 80 सीसीसी |
पेंशन योजनाओं में किए गए निवेश पर 1.5 लाख रूपए तक की छूट। |
सेक्शन 80 सीसीडी |
सरकारी योजनाओं में किए गए निवेश पर टैक्स में कटौती। |
सेक्शन 80 सीसीएफ |
यह सरकार द्वारा निर्दिष्ट बुनियादी ढांचा बॉन्ड में निवेश पर सर्वाधिक 20,000 रूपए तक की छूट तक टैक्स बेनिफ़िट प्रदान करता है। |
सेक्शन 80 डी |
स्वयं, जीवनसाथी या बच्चे के लिए खरीदी गई हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी के प्रीमियम का भुगतान करने पर टैक्स में डिडक्शन उपलब्ध है। |
सेक्शन 80 डीडी |
योग्य फ्रीलांसर निर्धारिती के डिसेबल्ड आश्रित के उपचार खर्च पर 75,000 रूपए के सर्वाधिक टैक्स में डिडक्शन का क्लेम कर सकते हैं, जो 1.25 लाख रूपए तक जा सकता है। |
सेक्शन 80 डीडीबी |
कुछ निर्दिष्ट बीमारियों के इलाज के लिए टैक्स में डिडक्शन उपलब्ध है। |
सेक्शन 80 ई |
फ्रीलांसर शिक्षा लोन के लिए भुगतान किए गए इंटरेस्ट पर टैक्स में डिडक्शन का क्लेम कर सकते हैं। |
सेक्शन 80 ईई |
लोगों को आवासीय उद्देश्यों के लिए संपत्ति खरीदने के लिए लोन पर टैक्स का भुगतान करने से छूट दी गई है। |
सेक्शन 80 जी |
आंशिक या पूर्ण धर्मार्थ योगदान पर टैक्स में डिडक्शन उपलब्ध है। |
फ्रीलांसर्स के लिए जीएसटी नियम क्या हैं?
फ्रीलांसर्स पर लागू जीएसटी इस प्रकार है:
- अगर फ्रीलांसिंग कार्य से आपका कुल रेवेन्यू 20 लाख रूपए प्रति वर्ष से कम है, तो आपको कोई जीएसटी नहीं देना होगा।
- सामान बेचने वाले फ्रीलांसर्स के लिए जीएसटी की दर बेची गई वस्तुओं के प्रकार पर निर्भर करेगी।
- अगर आप सेवाएं प्रदान करके फ्रीलांसिंग इनकम अर्जित करते हैं, तो आपको अपने ग्राहकों से 18% की दर से जीएसटी वसूलना होगा।
- आपको निर्यात जैसी शून्य-रेटेड आपूर्ति पर कोई जीएसटी नहीं देना होगा।
- फ्रीलांसर कंपोजीशन स्कीम के तहत फ़ायदा उठा सकते हैं अगर वे निर्दिष्ट लिमिट से कम टर्नओवर पर सामान बेच रहे हैं या सेवाएं प्रदान कर रहे हैं।
- एक बार जब आपकी जीएसटी पहचान संख्या जनरेट हो जाती है, तो रिटर्न फ़ाइल करना आपके लिए अनिवार्य है।
- आपके सभी चालान जीएसटी-अनुरूप होने चाहिए।
टैक्स अनुपालन में बने रहने के लिए फ्रीलांसर्स को आईटीआर फ़ाइल करना चाहिए। इसलिए, फ्रीलांसर्स के लिए आईटीआर फ़ाइल करने की प्रक्रिया जानने से टैक्सेशन से कुछ इनकम बचाने में मदद मिलेगी और टैक्स अनुपालन भी बना रहेगा।
भारत में फ्रीलांसर्स के लिए आईटीआर के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
क्या मुझे फ्रीलांस इनकम घोषित करने की ज़रूरत है?
हां, जब भी इनकम टैक्स योग्य इनकम से ज्यादा हो तो इनकम घोषित की जाएगी और इनकम टैक्स रिटर्न फ़ाइल किया जाएगा।
फ्रीलांसर्स को काटे गए टीडीएस से संबंधित जानकारी कहां मिल सकती है?
फ्रीलांसर फ़ॉर्म 26एएस में टीडीएस डिडक्शन से संबंधित डेटा पा सकते हैं।
फ्रीलांसर्स के लिए कौन सा आईटीआर फ़ॉर्म लागू है?
आईटीआर-4 फ़ॉर्म प्रकल्पित टैक्सेशन योजना चुनने वाले फ्रीलांसर्स पर लागू होता है। जबकि फ्रीलांसर जिनके पास बिज़नेस या पेशे से इनकम है, जिसमें गृह संपत्ति, कैपिटल गेन, सैलरी/पेंशन आदि से इनकम शामिल है, उन्हें आईटीआर-3 फ़ॉर्म भरना ज़रूरी है।