ભારતમાં ફ્રીલાન્સર્સ માટે ઇન્કમ ટેક્સ ફાઇલિંગ.

ફ્રીલાન્સર્સ તરીકે કોણ લાયક છે?

ભારતીય ઇન્કમ ટેક્સના નિયમો અનુસાર, 'ફ્રીલાન્સિંગથી આવક ' એ તમારી બૌદ્ધિક અથવા શારીરિક ક્ષમતાઓનો ઉપયોગ કરીને વ્યવસાયમાંથી કમાણી છે અને તેને "વ્યવસાય અને વ્યવસાયથી નફો અને લાભ" હેઠળ મૂકી શકાય છે. 

આમ, ફ્રીલાન્સર્સ એવી વ્યક્તિઓ છે જેઓ કર્મચારીઓ વિના અથવા સીધા પગારપત્રક હેઠળ તેમની મેન્યુઅલ અથવા બૌદ્ધિક કૌશલ્યોનો અમલ કરીને ચોક્કસ આવક પેદા કરે છે. આમ, ફ્રીલાન્સર્સે તેમની આવકના આધારે ટેક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે. વધુમાં, તેઓએ આપેલ મૂલ્યાંકન વર્ષમાં ITR ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

શું તમે નવા ફ્રીલાન્સર ITR માટે ફાઇલ કરવાનું વિચારી રહ્યા છો? તો ચાલો ફ્રીલાન્સર્સ અને અન્ય સંબંધિત મહત્વપૂર્ણ માહિતી માટે ITR કેવી રીતે ફાઇલ કરવી તે વિશે જાણીએ.

ભારતમાં ફ્રીલાન્સર્સ માટેની ITR ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પગારદાર વ્યક્તિઓ કરતા અલગ અલગ હોય છે. લીગલ, મેડિકલ, આર્કિટેક્ચરલ, એકાઉન્ટિંગ, એન્જિનિયરિંગ, ટેક્નિકલ કન્સલ્ટન્સી, ફિલ્મ, ઇન્ટિરિયર ડેકોરેશન અને તેના જેવા અન્ય વ્યવસાય સાથે સંકળાયેલા ફ્રીલાન્સર્સ ITR ફાઇલ કરી શકે છે.

બિન-નિર્દિષ્ટ ક્ષેત્રો સાથે જોડાયેલા ફ્રીલાન્સર્સ, જેમ કે CA, ડોકટરો, વકીલો વગેરે, પણ ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરી શકે છે.

હવે પ્રશ્ન એ ઊભો થાય છે કે ફ્રીલાન્સર માટે ITR કેવી રીતે ફાઇલ કરવી? અહીં નીચેની પગલાવાર માર્ગદર્શિકા છે:

• સ્ટેપ 1 - આપેલ નાણાકીય વર્ષની 1લી એપ્રિલથી 31મી માર્ચ સુધીની કુલ આવકની ગણતરી કરો. લોન જેવી કોઈપણ દેવાની જવાબદારીઓને છોડી દો કારણ કે તેને આવક તરીકે ગણવામાં આવતી નથી.
  
• સ્ટેપ 2 - ટેક્સ કપાતનો દાવો કરવા માટે ફ્રીલાન્સ વ્યવસાયમાં થયેલા ખર્ચની ગણતરી કરો.
  
• સ્ટેપ 3 - નીચેનું યોગ્ય ફોર્મ પસંદ કરો અને આવશ્યક માહિતી ભરો- 
  
  • ITR-3 વ્યવસાયના નફામાંથી લાભ મેળવતા વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે. આવી વ્યક્તિઓ આવા વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયને વળતર સાથે ચાલુ રાખી શકે છે જેમાં ઘરની મિલકતમાંથી આવક, મૂડી લાભ, પગાર/પેન્શન વગેરેનો સમાવેશ થાય છે.
  • ITR-4 ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની કલમ 44AD, 44ADA અને 44AE મુજબ અનુમાનિત આવક યોજનાઓ પસંદ કરતા લોકોને લાગુ પડે છે. જો ફ્રીલાન્સર્સ કલમ 44ADA હેઠળના વ્યવસાયોથી સંબંધિત હોય, કલમ 44AD માં ઉલ્લેખિત વ્યવસાયની આવક ધરાવતા હોય અને વ્યવસાયમાંથી કુલ રસીદ ₹50 લાખથી વધુ ન હોય, તો ITR-4 ફોર્મ લાગુ થશે.
    વ્યક્તિઓ કાં તો ઇન્કમ ટેક્સ વિભાગના અધિકૃત પોર્ટલ પરથી ફોર્મ ડાઉનલોડ કરી શકે છે, તેને ઑફલાઇન ભરી શકે છે અને આ IT પોર્ટલમાં XML ફાઇલ અપલોડ કરી શકે છે. વૈકલ્પિક રીતે, વ્યક્તિઓ તેને પોર્ટલમાં ભરી શકે છે અને ડિજિટલ વેરિફિકેશન પછી ફોર્મ સબમિટ કરી શકે છે.
• સ્ટેપ 4 - કરપાત્ર આવક, કપાત, ખર્ચ, ચૂકવેલ એડવાન્સ ટેક્સ જેવી જરૂરી વિગતો ભરો.
  

જો વ્યવસાયમાંથી કુલ રસીદ રૂ. 50,00,000 કરતાં વધી જાય, તો વ્યક્તિઓએ 44AB હેઠળ ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા એકાઉન્ટ મેળવવાની જરૂર છે, ઓડિટના કિસ્સામાં, કરદાતાએ 31મી ઓક્ટોબર પહેલાં ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. અને જો આકારણીની કુલ રસીદ રૂ. 50,00,000 થી વધુ ન હોય, તો તે 44ADA ની જોગવાઈ પસંદ કરી શકે છે અને 31મી જુલાઈ પહેલા રિટર્ન ફાઈલ કરી શકે છે.

[સ્ત્રોત 1]

[સ્રોત 2]

[સ્રોત 3]

ફ્રીલાન્સિંગ આવક પર ટેક્સ કપાતનો દાવો કરવાની શરતો

અન્ય કરદાતાઓની જેમ, ફ્રીલાન્સર્સ પણ કપાતના સ્વરૂપમાં ફ્રીલાન્સિંગ આવક પર ટેક્સ લાભોનો દાવો માત્ર ત્યારે જ કરી શકે છે જો તેઓ અમુક શરતો પૂરી કરે, જેમ કે:

• ટેક્સ કપાત ફક્ત ફ્રીલાન્સિંગ સાથે સીધા સંબંધિત ખર્ચ માટે જ લાગુ પડે છે.
  
• તે સંપૂર્ણપણે તમારા ફ્રીલાન્સિંગ કાર્યના હેતુ માટે જ ઉપયોગમાં લેવાય છે.
  
• ખર્ચ નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન ખર્ચવામાં આવે છે. 
  
• ફ્રીલાન્સિંગ ખર્ચ મૂડી ખર્ચ ન હોવો જોઈએ અથવા ફ્રીલાન્સરના અંગત ઉપયોગ માટે ઉપયોગમાં લેવાવો જોઈએ નહીં.
  
• તે કોઈપણ ગેરકાયદેસર હેતુ માટે ખર્ચવામાં આવતો નથી. 
  

ફ્રીલાન્સિંગ ખર્ચ આવક સામે કપાતના દાવા માટે પાત્ર છે

• ભાડાની મિલકત 
  
• સમારકામ પાછળ ખર્ચ
  
• અવમૂલ્યન
  
• ઓફિસ ખર્ચ 
  
• પ્રવાસમાં ખર્ચ થાય 
  
• ખોરાક, મનોરંજન અથવા આતિથ્ય પર ખર્ચ
  
• તમારી વ્યવસાયિક મિલકત માટે સ્થાનિક ટેક્સ અને વીમો
  
• ડોમેન નોંધણી અને પરીક્ષણ હેતુઓ માટે ખરીદેલી એપ્લિકેશનો સહિત અન્ય ખર્ચ 
  

ફ્રીલાન્સર્સને લાગુ પડતો GST નીચે મુજબ છે:

• જો ફ્રીલાન્સિંગ કામમાંથી તમારી કુલ આવક વાર્ષિક ₹20 લાખથી ઓછી છે, તો તમારે કોઈ GST ચૂકવવાની જરૂર નથી. 
  
• માલસામાનનું વેચાણ કરતા ફ્રીલાન્સર્સ માટે GSTનો દર વેચાયેલી વસ્તુઓના પ્રકાર પર નિર્ભર રહેશે.
  
• જો તમે સેવાઓ પ્રદાન કરીને ફ્રીલાન્સિંગ આવક મેળવો છો, તો તમારે તમારા ગ્રાહકો પાસેથી GST @ 18% વસૂલવો આવશ્યક છે. 
  
• તમારે નિકાસ જેવા શૂન્ય-રેટેડ સપ્લાય પર કોઈપણ GST ચૂકવવાની જરૂર નથી. 
  
• ફ્રીલાન્સર્સ કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ લાભ મેળવી શકે છે જો તેઓ માલનું વેચાણ કરતા હોય અથવા નિર્દિષ્ટ મર્યાદા કરતાં ઓછા ટર્નઓવર સાથે સેવાઓ પ્રદાન કરતા હોય.
  
• એકવાર તમારો GST આઇડેન્ટિફિકેશન નંબર જનરેટ થઈ જાય, તમારા માટે રિટર્ન ફાઇલ કરવું ફરજિયાત છે. 
  
• તમારા બધા ઇન્વૉઇસ GST-સુસંગત હોવા જોઈએ.