ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની સેકશન 195 પર એક કોમ્પ્રિહેન્સિવ માર્ગદર્શિકા

ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની સેકશન 195 ભારતમાંથી બિન-નિવાસીઓને ચૂકવવામાં આવેલી ચૂકવણી પર કર કપાત પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે. ભારતમાં નાણાકીય વ્યવહારો કરવા માટે બિન-નિવાસીઓ દ્વારા કમાયેલી રકમ પર સ્ત્રોત પર કાપવામાં આવેલ કર લાગુ થાય છે. સેકશન 195 શું છે તે જાણવા ઉપરાંત, તેના મહત્વપૂર્ણ પાસાઓ વાંચવા માટે નીચે સ્ક્રોલ કરો.

[સ્ત્રોત]

ITA ની સેકશન 195 હેઠળ કર કપાત માટે કોણ જવાબદાર છે?

અગાઉ જણાવ્યું તેમ, ઇન્કમ ટેક્સ અધિનિયમની સેકશન 195 હેઠળ બિન-નિવાસીઓને ચૂકવણી કરતાં પહેલાં ચુકવણી કર્તા સ્ત્રોત પર કર કપાત કરે છે. અહીં એવી સંસ્થાઓની સૂચિ છે કે જેમને ચૂકવણી કર્તા તરીકે ગણવામાં આવે છે અને ચૂકવણી કરતા પહેલા કર કપાત માટે જવાબદાર છે:

હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો/HUF
વ્યક્તિઓ
ભારતીય હોય કે બહુરાષ્ટ્રીય કંપનીઓ
વિદેશી કોર્પોરેશનો
બિન-નિવાસી અન્ય બિન-નિવાસીઓને ચૂકવણી કરે તે

ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની સેકશન 195 હેઠળ આવા બિન-નિવાસીઓને ચૂકવણી કરવી ફરજિયાત છે ત્યારે કપાત કર્તાઓએ સ્ત્રોત પર કર કાપવાની જરૂર છે.

ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની સેકશન 195 હેઠળ ટીડીએસ કેવી રીતે કાપવો?

ઇન્કમ ટેક્સ અધિનિયમની સેકશન 195 હેઠળ સ્ત્રોત પર કર કપાત કરતી વખતે ચુકવણી કારોએ નીચે દર્શાવેલ રીતોને અનુસરવાની જરૂર છે:

સ્ટેપ 1: ટેક્સ ઇન્ફોર્મેશન નેટવર્કની અધિકૃત વેબસાઇટની મુલાકાત લો. 'ઓનલાઈન અરજી કરો' પસંદ કરો અને 'નવું TAN' પસંદ કરો. પછી, 'કપાત કરનારાઓની શ્રેણી' વિકલ્પ હેઠળ કપાતકર્તાઓની યોગ્ય શ્રેણી પસંદ કરો અને આગળ વધવા અને ફોર્મ 49B ભરવા માટે 'પસંદ કરો' પસંદ કરો. આ રીતે, ITA ની સેકશન 195 હેઠળ ફરજિયાત તરીકે, ચુકવણીકર્તાઓ TAN અથવા ટેક્સ કપાત એકાઉન્ટ નંબર મેળવી શકે છે.
સ્ટેપ 2: ચુકવણીકારોએ ફોર્મમાં તેમની અને NR ની PAN વિગતો ટાઈપ કરવાની જરૂર છે. હવે, પ્રાપ્તકર્તાને ચુકવણી મોકલતી વખતે સ્ત્રોત પર લાગુ પડતો ટેક્સ કપાત કરો.
સ્ટેપ 3: ટીડીએસ રેટનો ચાર્જ અને વેચાણ ડીડમાં ટીડીએસ લાગુ કરવામાં આવેલ રકમનો ઉલ્લેખ કરો.
સ્ટેપ 4: ચુકવણીકારોએ નીચેના મહિનાની 7મી તારીખની અંદર ફોર્મ નંબર અથવા ચલણ દ્વારા ટીડીએસ જમા કરાવવાની જરૂર છે.
સ્ટેપ 5: આપેલા નાણાકીય વર્ષના યોગ્ય ત્રિમાસિક ગાળામાં ચુકવનારાઓએ ફોર્મ 27Q ભરીને તેમના ટીડીએસ રિટર્ન ભરવાની જરૂર છે. આ ઉપરાંત, બિન-નિવાસીઓને ટીડીએસ પ્રમાણપત્ર, ફોર્મ 16A જારી કરો.આ પ્રમાણપત્ર પ્રાપ્તકર્તાને સ્ત્રોત પર કપાત કરાયેલ ટેક્સ માટે રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખથી 15 દિવસની અંદર જારી કરો.

ઇન્કમ ટેક્સ કાયદાની સેકશન 195 હેઠળ ટીડીએસના દરો શું છે?

ચોક્કસ વ્યવહારોને લાગુ પડતા ટીડીએસ દરો દર્શાવતા નીચેના કોષ્ટક પર એક નજર નાખો:

ખાસ	સ્ત્રોત પર કાપવામાં આવેલ ટેક્સના દર
રોકાણમાંથી NR દ્વારા થયેલી આવક	20%
સેકશન 115E હેઠળ નિર્દિષ્ટ કર્યા મુજબ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે NRIs દ્વારા કમાયેલી આવક	10%
સેકશન112 (1)(c)(iii) હેઠળ નિર્દિષ્ટ કર્યા મુજબ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કમાણી કરેલ આવક	10%
સેકશન111A હેઠળ નિર્દિષ્ટ કર્યા મુજબ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે NRIs દ્વારા કરવામાં આવેલી આવક	15%
લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કમાણી કરાયેલ અન્ય આવક, જે સેકશન10(33), 10(36) અને સેકશન 112A હેઠળ ઉલ્લેખિત નથી	20%
વિદેશી ચલણમાં ઉછીના લીધેલા નાણાં પર ભારતીય નાગરિક અથવા સરકાર દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ (આ સેકશન194LB અથવા સેકશન 194LC હેઠળ ઉલ્લેખિત વ્યાજ દ્વારા કમાયેલી આવક નથી)	20%
ભારતીય વ્યક્તિ અથવા સરકાર દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર રોયલ્ટી દ્વારા આવક	10%
રોયલ્ટી દ્વારા કમાયેલી આવક (તે ઉપર ઉલ્લેખિત રોયલ્ટી નથી) વ્યક્તિ અથવા સરકાર દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર	10%
તકનીકી સેવાઓ પ્રદાન કરવા માટેની ફી દ્વારા આવક અને ભારતીય વ્યક્તિ અથવા સરકાર દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર	10%
અન્ય આવક	30%

આમ, ઇન્કમ ટેક્સ અધિનિયમની સેકશન 195 ચુકવણીકર્તાઓને ચૂકવણી કરતા પહેલા સ્ત્રોત પર કર કાપવાની છૂટ આપે છે જે કરચોરીની શક્યતાઓને દૂર કરે છે. તે બિન-નિવાસીઓ માટે કર અનુપાલન રહેવાનું પણ સરળ બનાવે છે કારણ કે કર કપાતની જવાબદારી ચૂકવનારાઓની છે.