ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 44AB વિશે સમજણ
દરેક નાણાકીય વર્ષમાં ઇન્કમટેક્સ એક્ટ ઓફ ઈન્ડિયા હેઠળ કોઈ વ્યક્તિ અથવા બિઝનેસ પાસેથી ટેક્સ ભરવાની માગણી કરવામાં આવે છે. ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 44AB હેઠળ જો કોઈ પેઢી અથવા એન્ટિટીનું વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવર અને રીસિપ્ટ્સ નિર્દિષ્ટ મર્યાદા કરતાં વધી જાય તો તેના માટે ટેક્સ ઓડિટ શરૂ કરવામાં આવે છે.
આ ઓડિટ ટેક્સ પેયરના નાણાકીય વ્યવહારોની સંપૂર્ણ અને સચોટ માહિતી સુનિશ્ચિત કરે છે. ઇન્કમટેક્સ એક્ટ, 1961નું પાલન કરતી એકાઉન્ટ લોગ બુક્સ સાથે આવક, ડિડક્શન અને ટેક્સ જેવી માહિતી મેળ ખાવી જરૂરી છે.
ઇન્કમટેક્સ એક્ટનું સેક્શન 44AB શું છે?
સેક્શન 44AB વ્યક્તિઓ અને બિઝનેસ માટે ટેક્સ ઓડિટના નીતિ-નિયમો અને કાયદા સંદર્ભે છે. તે બિઝનેસ અથવા વ્યક્તિઓના એકાઉન્ટના ઓડિટ સંબંધિત છે.
જો વાર્ષિક કુલ રીસિપ્ટ્સ નિર્દિષ્ટ મર્યાદા કરતાં વધી જાય તો ટેક્સપેયર આઈટી સેક્શન 44AB હેઠળ ટેક્સ ઓડિટ કરવા માટે જવાબદાર છે.
સેક્શન 44AB હેઠળ ટેક્સ ઓડિટ શું છે?
વ્યક્તિના એકાઉન્ટના બેલેન્સ બુકની તપાસ અથવા મૂલ્યાંકનને ટેક્સ ઓડિટ કહેવામાં આવે છે. આઈટી એક્ટ હેઠળ પ્રેક્ટિસ કરતા ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ આ ઓડિટ કરે છે. ત્યારબાદ CA ઇન્કમ ટેક્સ વિભાગને ઓડિટ રિપોર્ટ અને ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરે છે.
આ સેક્શન ટેક્સ પેયરના નાણાકીય વર્ષમાં ટેક્સ, આવક અને ડિડક્શનનો રેકોર્ડ રાખવા, તેના હિસાબો અને અન્ય નાણાકીય રેકોર્ડની યોગ્ય રીતે જાળવણી કરવા સંદર્ભે છે.
ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 44ABના અરજી ક્રાયટેરિયા
નીચેની વ્યક્તિઓ અથવા પેઢીઓ ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટના ઓડિટ માટે જવાબદાર છે -
- પાછલા કોઈપણ વર્ષમાં રૂ. 1 કરોડથી વધુના ગ્રોસ ટર્નઓવર/રીસિપ્ટસ સાથેનો બિઝનેસ ચાલુ રાખનાર વ્યક્તિ. (જો અનુમાનિત સેક્શન પસંદ કર્યા નથી)
- પાછલા કોઈપણ વર્ષમાં બિઝનેસમાં રૂ. 50 લાખથી વધુની કુલ આવક/રીસિપ્ટસ ધરાવતી વ્યક્તિઓ.
- ઇન્કમ ટેક્સ ડિપાર્ટમેન્ટના 44AD, 44ADA અને 44AEની ટેક્સેશન સ્કીમ હેઠળ આવરી લેવામાં આવેલ પરંતુ તે સેક્શનમાં ઉલ્લેખિત નફા કરતાં ઓછો ક્લેમ કરતા બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનના વ્યક્તિઓ.
- રૂ. 2 કરોડથી વધુનું વેચાણ ટર્નઓવર ધરાવતા વ્યક્તિ અથવા બિઝનેસ (રૂ. 2 કરોડથી ઉપરના અનુમાનિત સેક્શન લાગુ પડતા નથી)
- બે અથવા વધુ બિઝનેસ ધરાવતી વ્યક્તિઓ. અહીં ઓડિટ માટે દરેક બિઝનેસમાંથી મળેલી કુલ રીસિપ્ટસનો સરવાળો એટલેકે કુલ ટર્નઓવર.
સેક્શન 44AB હેઠળ સબમિટ કરવા માટેના ફોર્મની સૂચિ
1. બિઝનેસ અથવા એન્ટરપ્રાઇઝ ધરાવતી વ્યક્તિ -
- ફોર્મ નં. 3CA – એકાઉન્ટનું પહેલાથી જ અન્ય કાયદા હેઠળ ઓડિટ કરવામાં આવ્યું હોય, ઓડિટર દ્વારા ભરવામાં આવે છે.
- ફોર્મ નંબર 3CD – 2. પ્રોફેશનલ વ્યક્તિ – તે આકરણી કરનાર દ્વારા ભરવામાં આવે છે અને ઈવેલ્યુએશનમાંથી એકત્ર કરાયેલા રિપોર્ટ સાથે ઓડિટર દ્વારા પ્રમાણિત કરવામાં આવે છે.
2. વ્યવસાય પર વહન કરતી વ્યક્તિ -
- ફોર્મ નં. 3CB - ઓડિટર વ્યક્તિઓ દ્વારા ભરવાનું છે કે જેમને ઇન્કમટેક્સ એક્ટ સિવાયના કોઈપણ કાયદા હેઠળ કરવામાં આવેલા કોઈપણ ઓડિટની જરૂર નથી.
- નંબર 3CD - ઈવેલ્યુએશનમાંથી એકત્ર કરાયેલા રિપોર્ટ સાથે આકરણી કરનાર દ્વારા ભરવામાં આવશે અને ઓડિટર દ્વારા પ્રમાણિત કરવામાં આવશે.
સેક્શન 44AB હેઠળ ઇન્કમ ટેક્સ ઓડિટ રિપોર્ટ ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ
સેક્શન 44AB હેઠળ લાગુ પડતી પેનલ્ટી કેટલી છે?
ધારો કે કોઈ પ્રોફેશનલ અથવા કોઈ બિઝનેસમેન વ્યક્તિ સેક્શન 44ABના પાલનમાં ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઈલ કરવામાં નિષ્ફળ જાય છે. તો તે કિસ્સામાં, ઇન્કમ ટેક્સ ડિપાર્ટમેન્ટ દ્વારા નિર્ધારિત નીચેની પેનલ્ટી ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે -
- નાણાકીય વર્ષના કુલ વેચાણ, ટર્નઓવર અને કુલ રીસિપ્ટસના 0.5% અથવા રૂ. 1,50,000, બેમાંથી જે ઓછું હોય.
રાષ્ટ્રીય આફતો, ટેક્સ ઓડિટરનું મૃત્યુ અથવા રાજીનામું અને ટેક્સ પેયરના નિયંત્રણની બહારની પરિસ્થિતિઓમાં, ઇન્કમટેક્સ ડિપાર્ટમેન્ટ આ પેનલ્ટીને રદ કરી શકે છે.
હવે જ્યારે તમે ઇન્કમટેક્સ એક્ટના સેક્શન 44ABની આંતરિક બાબતોથી વાકેફ છો, તો ભારે પેનલ્ટીથી બચવા માટે નિયત તારીખ પહેલાં જરૂરી પ્રક્રિયાઓ પૂર્ણ કરો. આ તમને આઈટી વિભાગ સાથે સારો રેકોર્ડ જાળવવામાં પણ મદદ કરશે.
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
સેક્શન 44AB ની 3જી જોગવાઈ શું છે?
અન્ય કોઈપણ કાયદા હેઠળ ઓડિટ કરવું એ સેક્શન 44ABની ત્રીજી જોગવાઈ છે, જ્યાં વ્યક્તિએ ઇન્કમ ટેક્સ વિભાગ દ્વારા નિર્ધારિત સેક્શનો હેઠળ ઓડિટ કરાવવું જરૂરી છે.
સેક્શન 44AB હેઠળ ફોર્મ નંબર 3CD શું છે?
આકરણી કરનાર ફોર્મ 3CD આપે છે અને તે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા પ્રમાણિત થાય છે. તે સેક્શન 44ABની નિર્દિષ્ટ શરતો હેઠળ એકાઉન્ટ બુક, ટેક્સ, ડિડક્શન અને વ્યક્તિઓના અન્ય તમામ ઓડિટર રિપોર્ટનો સમાવેશ કરે છે.