என்.ஆர்.ஐ, அதாவது வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்கள் இந்தியாவில் இன்கம் டேக்ஸ் செலுத்த வேண்டும் என்பது உங்களுக்குத் தெரியுமா?

ரெசிடென்ஷியல் இந்தியர்கள் மட்டுமல்லாமல் வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்களும் டேக்ஸ்ஷேஷன் சிஸ்டத்தின் கீழ் வருகின்றனர். இந்த கட்டுரையில், என்.ஆர்.ஐ.க்கான இன்கம் டேக்ஸ், கிடைக்கக்கூடிய டிடெக்ஷன்கள் மற்றும் விலக்குகள் பற்றி விவாதித்துள்ளோம். பொறுத்திருங்கள்!

[சோர்ஸ்]

அறிமுக பத்தியில் குறிப்பிட்டுள்ளபடி, டேக்ஸ்ஷேஷன் சிஸ்டம் ரெசிடென்ஷியல் இன்டிவிஜுவல்கள் மற்றும் ரெசிடென்ட் அல்லாத இந்தியர்கள், அதாவது இந்தியாவில் உள்ள என்.ஆர்.ஐ.க்கள் இருவருக்கும் பொருந்தும்.

இங்கு, ரெசிடென்ஷியல் நபர்கள் உலகளாவிய வருமானத்திற்கு டேக்ஸ் செலுத்த வேண்டும், அதாவது அவர்கள் இந்தியாவில் அல்லது நாட்டிற்கு வெளியே சம்பாதித்திருந்தாலும் அது டேக்ஸூக்கு.

மறுபுறம், வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்களுக்கு, இந்தியாவில் சம்பாதித்த அல்லது திரட்டப்பட்ட வருமானம் டேக்ஸ் விதிக்கக்கூடியதாக கருதப்படுகிறது. சரியாகச் சொல்வதானால், என்.ஆர்.ஐ.க்களுக்கு, பிற நாடுகளில் இருந்து வரும் வருமானத்திற்கு இந்தியாவில் டேக்ஸ் இல்லை.

மேற்கண்ட விவாதத்திலிருந்து, என்.ஆர்.ஐ.க்கு பொருந்தக்கூடிய இன்கம் டேக்ஸின் அடிப்படைகளைப் பற்றி வாசகர்கள் ஒரு சுருக்கமான கருத்தைப் பெறலாம். இப்போது, இந்தியாவில் என்.ஆர்.ஐ டேக்ஸ்ஷேஷன் சிஸ்டத்தின் பல்வேறு அம்சங்களை ஆழமாக ஆராய்வோம்.

[சோர்ஸ்]

அந்நியச் செலாவணி மேலாண்மைச் சட்டத்தின் (ஃபெமா) படி, ஒரு குடிமகன் வெளிநாட்டில் ஒரு குறிப்பிட்ட நாட்களைக் கழித்திருந்தால், பின்னர் இந்தியாவில் இல்லாதிருந்தால் அவர் என்.ஆர்.ஐ.யாகக் கருதப்படுவார்.

இந்தியாவில், முதன்மையாக இரண்டு சட்டங்கள் வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்களை நிர்வகிக்கின்றன. அவையாவன,

• அந்நியச் செலாவணி மேலாண்மைச் சட்டம், 1999 (ஃபெமா)
• இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட், 1961

இந்தியாவில் என்.ஆர்.ஐ டேக்ஸ்ஷேஷன் சிஸ்டத்திற்கு வரும்போது, இந்தியாவுக்கு வெளியே/உலகளவில் ஈட்டப்படும் வருமானம் இந்தியாவில் டேக்ஸ் விதிக்கப்படவில்லை என்றாலும், இந்தியாவில் வருமானம் டேக்ஸ் விதிக்கக்கூடிய சில சந்தர்ப்பங்கள் உள்ளன. சோர்ஸ் டெர்ம் டெபாசிட் மூலம் சம்பாதிப்பது, அடிப்படை வரம்பைத் தாண்டிய ப்ராபர்டி ரென்ட் (இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட், 1961 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளபடி), மியூச்சுவல் ஃபண்ட், இன்வெஸ்ட்மெண்ட் ஏற்றத்தாழ்வுகளிலிருந்து கேப்பிட்டல் கெயின்கள் ஆகியவை இதில் அடங்கும். இந்த வழக்குகள் அனைத்திலும், என்.ஆர்.ஐ.க்கு இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்ன் செய்வது கட்டாயமாகும்.

இந்த டேக்ஸ் விதிப்பின்படி, டெர்ம் டெபாசிட், ஷேர்கள் மற்றும் மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளில் இருந்து கேப்பிட்டல் கெயின்களுக்கு கிடைக்கும் இன்ட்ரெஸ்ட்க்கு டி.டி.எஸ் மிக உயர்ந்த விகிதத்தில் பொருந்தும். பொதுவாக, இந்த சம்பவங்கள் டேக்ஸ் ரிட்டர்ன் செய்வதற்கான தேவையை நீக்குகின்றன.

மற்ற சந்தர்ப்பங்களில், ஒட்டுமொத்த டி.டி.எஸ் ரெசிடென்ட் அல்லாத இந்தியரின் அடிப்படை டேக்ஸ் லையபிளிட்டியை சேர்க்காது. இங்கு, என்.ஆர்.ஐ.,க்கள் டேக்ஸ் ரீபண்டு கிளைம் செய்வதற்காக, டேக்ஸ் அக்கௌன்ட் ரிட்டர்ன் செய்வதை தவிர, வேறு வழியில்லை.

இப்போது என்.ஆர்.ஐ மற்றும் டேக்ஸ்ஷேஷன் சிஸ்டத்தின் அடிப்படை வரையறை இன்டிவிஜுவல்களுக்கு தெளிவாக உள்ளது, விலக்கு, டிடெக்ஷன்கள், டேக்ஸ் விதிக்கக்கூடிய வருமானம் மற்றும் பெனிஃபிட்களில் கவனம் செலுத்துவோம். எனவே, தொடங்குவோம்!

வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்களுக்கான டேக்ஸ் சலுகைகள் பின்வரும் வகை வருமானங்களில் கிடைக்கின்றன -

• அரசாங்கத்தால் வழங்கப்பட்ட சேமிப்பு சான்றிதழ்கள் மற்றும் பத்திரங்கள் மூலம் ஈட்டப்பட்ட இன்ட்ரெஸ்ட்.
• கேப்பிட்டல் கெயின்கள் (செக்ஷன்கள் 54, 54F மற்றும் 54EC படி விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன).
• பட்டியலிடப்பட்ட ஈக்விட்டி ஷேர்கள் மற்றும் ஈக்விட்டி மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளிலிருந்து குறிப்பிட்டலாங் டெர்ம் கேப்பிட்டல் கெயின்கள்.
• என்.ஆர்.இ அல்லது எஃப்.சி.என்.ஆர் அக்கௌன்ட்களிலிருந்து உருவாக்கப்பட்ட இன்ட்ரெஸ்ட்.

[சோர்ஸ் 1]

[சோர்ஸ் 2]

என்.ஆர்.ஐ.க்கான இன்கம் டேக்ஸ் விலக்கு பல தகவல் தொழில்நுட்ப சட்டங்களின் கீழ் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது. அவை பின்வருமாறு:

1. செக்ஷன் 80C

இந்த செக்ஷனின்படி, என்.ஆர்.ஐ.க்கள் பின்வரும் சந்தர்ப்பங்களில் இன்கம் டேக்ஸ் டிடெக்ஷன் கிளைம் செய்லாம்:

• யூனிட் லிங்க்டு இன்சூரன்ஸ் பிளான் (யூ.எல்.ஐ.பி)
• எல்.இ.எஸ்.எஸ்
• ஹோம் லோனுக்கான பிரின்சிபல் ரீபேமெண்ட்
• லைஃப் இன்சூரன்ஸ் பாலிசிக்கான பிரீமியம் செலுத்துதல்
• குழந்தைகளுக்கான கல்விக் கட்டணம் செலுத்துதல்

[சோர்ஸ்]

2. செக்ஷன் 80E

ஒரு என்.ஆர்.ஐ கல்விக் கடனுக்கு இன்ட்ரெஸ்ட் செலுத்தினால் செக்ஷன் 80E இன் கீழ் விலக்கு கிடைக்கும்.

 [சோர்ஸ்]

3. செக்ஷன் 80TTA

செக்ஷன் 80TTA இன் கீழ், என்.ஆர்.ஐ.க்கள் சேவிங்ஸ் பேங்க் அக்கௌன்ட்டில் ஈட்டிய இன்ட்ரெஸ்ட்க்கு ரூ. 10,000 டிடெக்ஷன் கிளைம் செய்லாம்.

[சோர்ஸ்]

4. செக்ஷன் 80D

செக்ஷன் 80D இன் கீழ் இன்கம் டேக்ஸ் விலக்கு கிடைக்கிறது. இங்கு, ரெசிடென்ட் அல்லாத இந்தியர்கள் ஒரு ஹெல்த் இன்சூரன்ஸ் பாலிசிக்கு செலுத்தப்பட்ட பிரீமியத்தில் டிடெக்ஷன் கிளைம் செய்லாம்.

[சோர்ஸ்]

5. செக்ஷன் 80G

இந்த செக்ஷனின்படி, என்.ஆர்.ஐ.க்கள் அங்கீகரிக்கப்பட்ட தொண்டு அல்லது மத நடவடிக்கைகள் தொடர்பான நன்கொடைகளில் டிடெக்ஷன் கிளைம் செய்லாம்.

[சோர்ஸ்]

ரெசிடென்ட் அல்லாத இந்தியர்களுக்கு டேக்ஸ் விதிக்கக்கூடிய வருமானங்கள் கீழே விவாதிக்கப்பட்டுள்ளன.

1. ஹவுஸ் ப்ராபர்டியிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்

என்.ஆர்.ஐ.க்களைப் பொறுத்தவரை, இந்தியாவில் அமைந்துள்ள எந்தவொரு ப்ராபர்டியிலிருந்தும் வரும் எந்த வருமானமும் ஐ.டி சட்டங்களின்படி டேக்ஸூக்கு உட்பட்டது. இங்கு, டேக்ஸ் கால்குலேஷன் ப்ராசஸ் இந்திய குடியிருப்பாளர்களின் அதே விதிகளைப் பின்பற்றுகிறது. துல்லியமாகச் சொல்வதானால், ரெசிடென்ட் அல்லாத இந்தியர்கள் பின்வரும் நன்மைகளை அனுபவிக்க முடியும்,

• ப்ராபர்டி டேக்ஸில் டிடெக்ஷன்
• ஹோம் லோனுக்கான இன்ட்ரெஸ்ட் டிடெக்ஷன்
• ஐ.டி சட்டங்களின் செக்ஷன் 80C இன் கீழ் ஹோம் லோனின் பிரின்சிபல் அமௌன்ட்டில் டிடெக்ஷன் கிடைக்கிறது. இதனுடன், ப்ராபர்டி வாங்கும்போது முத்திரைத் தீர்வை மற்றும் ரெஜிஸ்டரேஷன் சார்ஜில் டிடெக்ஷன் கிடைக்கிறது.
• என்.ஆர்.ஐ.க்கள் 30% நிலையான பிடித்தத்தை கிளைம் செய்ய முடியும்.

[சோர்ஸ் 1]

[சோர்ஸ் 2]

2. ஊதியத்திலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்

வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்களின் ஊதியம் இரண்டு நிபந்தனைகளின் கீழ் டேக்ஸ் விதிக்கப்படுகிறது. அவையாவன,

• கண்டிஷன் 1: இங்கு, ஒரு என்.ஆர்.ஐ இந்தியாவில் ஊதியத்தை நேரடியாக இந்திய பேங்க் அகௌன்ட்டில் பெற்றால், அது என்.ஆர்.ஐ.க்கான இன்கம் டேக்ஸ் விதிகளின்படி டேக்ஸ் விதிக்கப்படும். அந்த என்.ஆர்.ஐ சார்பாக வேறொருவர் வருமானத்தைப் பெறும் போது இந்த நிபந்தனை பொருந்தும். 
• கண்டிஷன் 2: இந்த நிபந்தனையின் படி, ஒரு என்.ஆர்.ஐ இந்தியாவில் வழங்கப்படும் சேவைகளுக்கு ஊதியம் பெற்றால், அது இந்தியாவில் டேக்ஸ் விதிக்கக்கூடிய வருமானமாக கருதப்படும்.

இரண்டு வழக்குகளும் என்.ஆர்.ஐ.க்கான பொருந்தக்கூடிய இன்கம் டேக்ஸ் லிமிட்டை பின்பற்றுகின்றன.

3. பிற சோர்ஸ்களிலிருந்து வரும் வருமானம்

இந்தியாவில் பெறப்படும் வருமானம் (நிலையான வைப்பு மற்றும் சேவிங்ஸ் அக்கௌன்ட் மீதான இன்ட்ரெஸ்ட்) டேக்ஸூக்கு உட்பட்டது.

4. கேப்பிட்டல் கெயின்களிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்

இந்தியாவில் உள்ள கேப்பிட்டல் அசெட்களை மாற்றுவதன் மூலம் கிடைக்கும் எந்த வருமானத்திற்கும் டேக்ஸ் விதிக்கப்படும்.

இன்கம் டேக்ஸ் ஃபைல் செய்வது என்.ஆர்.ஐ.க்கு பல பெனிஃபிட்களை உறுதி செய்கிறது. அவையாவன,

• இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் என்.ஆர்.ஐ.க்களுக்கு நாட்டிற்குள் உள்ள பேங்க் டெபாசிட்களுக்கு சொத்து டேக்ஸிலிருந்து விலக்கு அளிக்கிறது.
• என்.ஆர்.இ மற்றும் எஃப்.சி.என்.ஆர் அக்கௌன்ட்கள் மூலம் வழங்கப்படும் பரிசுகள் இந்தியாவில் பரிசு டேக்ஸிலிருந்து விடுபடுகின்றன.

என்.ஆர்.ஐ.க்கான இன்கம் டேக்ஸ் டிடெக்ஷன்கள் மற்றும் விலக்குகளைப் பற்றி அறிந்த பிறகு, சம்பந்தப்பட்ட நபர்கள் அடுத்த செக்ஷனில் விவாதிக்கப்பட்ட படிப்படியான வழிகாட்டியைப் பின்பற்றலாம்.

முதலாவதாக, என்.ஆர்.ஐ.க்கள் ஒவ்வொரு ஆண்டும் இந்தியாவில் எத்தனை நாட்கள் தங்கியிருந்தார்கள் என்பதை அடிப்படையாகக் கொண்டு வசிப்பதற்கான உரிமையை தீர்மானிக்க வேண்டும். பின்னர் ஃபார்ம் 26AS இல் பிரதிபலிக்கும் டேக்ஸ் ரிட்டர்னில் செலுத்தப்பட்ட டி.டி.எஸ்ஸை ஒப்பிட்டு, டேக்ஸ் விதிக்கக்கூடிய வருமானம் மற்றும் டேக்ஸ் லையபிளிட்டியை மதிப்பீடு செய்யுங்கள்.

[சோர்ஸ்]

வெளிநாடுவாழ் இந்தியர்களின் வருமானத்திற்கு வெளிநாடுகளிலும் இந்தியாவிலும் டேக்ஸ் விதிக்கப்பட்டால், அவர்கள் டி.டி.ஏ.ஏ (இரட்டை டேக்ஸ்ஷேஷன் ஒப்பந்தம்) கீழ் விலக்குகளைப் பெறலாம். என்.ஆர்.ஐ.க்கான சரியான ஐ.டி.ஆர் ஃபார்ம்களை ஃபைல் செய்வதன் மூலம் ப்ராசஸைத் தொடரவும்.

பின்னர் ஐ.டி.ஆர் ஃபைல் செய்யும் என்.ஆர்.ஐக்கள் தங்கள் பேங்க் அக்கௌன்ட் டீடைல்களை குறிப்பிட வேண்டும். இந்தியாவில் அக்கௌன்ட் வைத்திருப்பவர்கள் வெளிநாட்டு பேங்க் அக்கௌன்ட்களின் விவரங்களைக் குறிப்பிட வேண்டியதில்லை. இந்தியாவில் அக்கௌன்ட் இல்லாதவர்கள், தங்கள் வெளிநாட்டு பேங்க் அக்கௌன்ட் விவரங்களை வழங்கலாம். ஐ.டி.ஆரில் அசெட்கள் மற்றும் லையபிளிட்டிகள் தொடர்பான தகவல்களை வழங்குவதும் சமமாக முக்கியம்.

ஐ.டி.ஆர் பதிவேற்றப்பட்டவுடன், அது தொடர்பான வெரிஃபிகேஷன் 30 நாட்களுக்குள் செய்யப்பட வேண்டும்.

[சோர்ஸ்]

ஆஃப்லைன் ப்ராசஸ்

• ஸ்டெப்-1- ஐ.டி.ஆர் ஃபார்மை சேகரித்து தேவையான தகவல்களுடன் நிரப்பவும்.
• ஸ்டெப்-2- அக்னாலெஜ்மென்ட் ஃபாரமுடன் இன்கம் டேக்ஸ் ஆபிசரிடம் சமர்ப்பிக்கவும். இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்ன் மற்றும் ஃபைலிங் இந்தியாவுக்கு வெளியே அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபரால் சரிபார்க்கப்பட்டு சான்றளிக்கப்பட வேண்டும்.

மேற்குறிப்பிட்ட செக்ஷன்கள் என்.ஆர்.ஐ.க்கான இன்கம் டேக்ஸின் பல்வேறு அம்சங்களைப் பற்றி முழுமையாகப் பேசுகின்றன. விவரங்களை கவனமாகப் படித்து, டேக்ஸ் விதிக்கக்கூடிய வருமானமாக இருந்தால் இன்கம் டேக்ஸ் ரிட்டர்ன் செய்ய விண்ணப்பிக்கவும்.