இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 54இ.சி (EC): லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் கெயின் விளக்கப்பட்டது
இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 54இ.சி (EC) தனிநபர்கள் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் கெயின்ஸ் பாண்ட்களில் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்டை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் இலாபங்களை இன்வெஸ்ட் செய்வதன் மூலம் டேக்ஸ் லையபிளிட்டிகளைக் கோருவதன் டேக்ஸ் லையபிளிட்டிகளை குறைக்க அனுமதிக்கிறது. அதைப் பற்றிய மேலும் தகவல்களை அறிய, தொடர்ந்து படிக்கவும்.
செக்ஷன் 54இ.சி(EC) என்றால் என்ன?
ஐ.டி.ஏ. (ITA) செக்ஷன் 54 இ.சி(EC) ஒரு முதலீட்டாளர் ஒரு லாங்-டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்டை விற்பதன் மூலம் இலாபம் ஈட்டினால் - அது அசையா சொத்தாக இருக்கலாம், மேலும் விற்பனை செய்யப்பட்ட தேதியிலிருந்து 6 மாதங்களுக்குள் லாங்-டெர்ம் ஸ்பெசிஃபைடு அசெட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்தால், கேபிட்டல் கெயின்ஸ் டேக்ஸ் விலக்குக்கு தகுதியுடையவை என்று குறிப்பிடுகிறது. இந்த பாண்ட்களில் அதிகபட்ச இன்வெஸ்ட்மென்ட் லிமிட் ஒரு குறிப்பிட்ட நிதியாண்டில் ₹ 50,00,000 ஆகும்.
செக்ஷன் 54இ.சி (54EC) இன் கீழ் டேக்ஸ் விலக்கு கோருவதற்கான கிரைட்டிரியா என்ன?
டேக்ஸ் பேயர் பின்வரும் கிரைட்டிரியாவைப் பூர்த்தி செய்த பிறகு இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 54இ.சி (EC) கீழ் டேக்ஸ் பெனிஃபிட்களை பெறலாம்:
- தனிநபர்கள் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்ய வேண்டும், அவற்றிலிருந்து எழும் பிராஃபிட்கள் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் கெயின்களுக்காக இருக்க வேண்டும்.
- இன்வெஸ்டர்கள் அந்த லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்டை ஏப்ரல் 1, 2000-க்குப் பிறகு இன்வெஸ்ட் செய்ய வேண்டும்.
- முன்னர் குறிப்பிட்டபடி, லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்களை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் பிராஃபிட்கள், முழுமையாகவோ அல்லது பகுதியாகவோ இருந்தாலும், லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் ஸ்பெசிஃபைடு அசெட்களுக்கு செலவிடப்பட வேண்டும்.
- தனிநபர்கள் செக்ஷன் 54இ.சி (EC)-கீழ் பின்வரும் கேபிட்டல் கெயின் பாண்ட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்ய வேண்டும்.
- ஆர்.இ.சி (REC) அல்லது ரூரல் எலக்ட்ரிபிகேஷன் கார்ப்பரேஷன் லிமிடெட் வழங்கிய பாண்ட்கள்
- என்.எச்.ஏ.ஐ (NHAI) அல்லது இந்திய தேசிய நெடுஞ்சாலை ஆணையம் வெளியிட்ட பாண்ட்கள்
- பி.எஃப்.சி (PFC) அல்லது பவர் ஃபைனான்ஸ் கார்ப்பரேஷன் லிமிடெட் வழங்கிய பாண்ட்கள்
- ஐ.ஆர்.எஃப்.சி (IRFC) அல்லது இந்தியன் ரயில்வே ஃபைனான்ஸ் கார்ப்பரேஷன் லிமிடெட் வழங்கிய பாண்ட்கள்
- கவர்ன்மென்ட் ஆதரவு உள்கட்டமைப்பு நிறுவனங்கள் இந்த பாண்ட்களை வெளியிடுகின்றன, எனவே லோ ரிஸ்க் ஃபேக்டர்களை கொண்டுள்ளன. தனிநபர்கள் இந்த பத்திரங்களை மெச்சூரிட்டி காலத்திற்கு முன்பே ரிடீம் செய்யலாம். மேலும், இவை லிஸ்ட்டட் பாண்ட்கள் அல்ல, எனவே தனிநபர்கள் இந்த பாண்ட்களை விற்க உரிமை இல்லை.
- தனிநபர்கள் தங்கள் கேபிட்டல் கெயின்களை மேலே குறிப்பிட்டுள்ள பாண்ட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்திருந்தால் செக்ஷன் 80சி-இன் கீழ் டேக்ஸ் விலக்கு பெற முடியாது.
செக்ஷன் 54இ.சி (EC) கீழ் கேபிட்டல் கெயின் பாண்ட்களின் லாக்-இன் காலம் என்ன?
கேபிட்டல் கெயின் பாண்ட்களின் லாக்-இன் காலம் 5 ஆண்டுகள் ஆகும். ஏப்ரல் 2018-க்கு முன்பு, லாக்-இன் காலம் 3 ஆண்டுகளாக இருந்தது.
கேபிட்டல் கெயின் பாண்ட்களின் லாக்-இன் காலம் தொடர்பாக பின்வரும் ஃபேக்டர்களை கவனியுங்கள்:
- தனிநபர்கள் இந்த பாண்ட்களை மெச்சூரிட்டி காலத்திற்கு முன்னர் பணமாக மாற்றினால் அல்லது ரிடீம் செய்தால், இந்த பாண்ட்கள் ஐ.டி.ஏ (ITA) செக்ஷன் கீழ் டேக்ஸ் விலக்குக்கு தகுதி பெறாது. இந்த பாண்ட்களை ரிடீம் செய்வதற்கு அல்லது மாற்றுவதற்கு முன்பு தனிநபர்கள் ஒரு நிதியாண்டில் பெற்ற லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் கெயின்களாக இது கருதப்படும்.
- தனிநபர்கள் அத்தகைய லாங் டெர்ம் ஸ்பெசிஃபைடு ப்ராபர்ட்டியின் செக்கியூரிட்டிக்கு எதிராக ஒரு லோனைப் பெற விரும்பினால், அவர்கள் அந்த லோனை வாங்கிய அதே தேதியில் அத்தகைய பாண்ட்களை ரொக்கமாக மீட்டெடுத்துள்ளனர் என்பதை இது குறிக்கிறது.
செக்ஷன் 54இ.சி (EC) இன் கீழ் டேக்ஸ் பெனிஃபிட்களை அனுபவிப்பதற்கான கூடுதல் சூழ்நிலைகள் யாவை?
மேலே குறிப்பிட்டுள்ள சூழ்நிலைகளைத் தவிர தனிநபர்கள் இன்னும் டேக்ஸ் விலக்கு கோரக்கூடிய பின்வரும் சூழ்நிலைகளைக் கவனியுங்கள்:
இரண்டு தனிநபர்கள் கூட்டாக ஒரு பாண்ட்டை வாங்கினால்
ஒரு ஒரிஜினல் அசெட்டை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் ப்ராஃபிட்டை பயன்படுத்தி ஒரு மதிப்பீட்டாளர் மற்றொரு உறுப்பினருடன் ஒரு பாண்டை வாங்குகிறார் என்று வைத்துக் கொள்வோம். அந்த சமயத்தில், அந்த நபர் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் கெயின்களுக்கு செக்ஷன் 54 இ.சி (EC)-கீழ் டேக்ஸ் விலக்கு கோரலாம்.
டிப்ரிசியபிள் அசெட் மீதான இன்வெஸ்ட்மென்ட்ஸ்
ஒரு நபர் 36 மாதங்களுக்கும் மேலாக தனக்குச் சொந்தமான டிப்ரிசியபிள் அசெட்டை விற்றால், டிப்ரிசியபிளை மாற்றுவதன் மூலம் கிடைக்கும் எந்தவொரு கெயினும் எஸ்.டி.சி.ஜி (STCGG) என்று கருதப்படும். ஏனென்றால், டிப்ரிசியபிள் அசெட்கள் ஷார்ட்-டெர்ம் கேபிட்ல் அசெட்களாகக் கருதப்படுகின்றன. செக்ஷன் 54இ.சி (EC) கீழ் விலக்கு கோருவதற்கு கெயின் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்டை டிரான்ஸ்ஃபர் செய்வதன் மூலம் இருக்க வேண்டும். எனவே தனிநபர் 54இ.சி (EC) பிரிவின் கீழ் விலக்கு கோர முடியாது.
தவணைகள்
ஒரு மதிப்பீட்டாளர் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் கெயின்களை லாங்-டெர்ம் ஸ்பெசிஃபைடு அசெட்களில் அத்தகைய ப்ராஃபிட்கள் இன்ஸ்டால்மென்ட் முறையில் பெற்ற தேதியிலிருந்து 6 மாதங்களுக்குள் இன்வெஸ்ட் செய்கிறார். அப்படியானால், அவர் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட் செலவிடப்பட்ட கேபிட்டல் கெயின்களுக்கு விலக்கு கோரலாம்.
லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்களுக்கு ஆக்சஸ் இல்லை
ஒரு தனிநபர் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்களை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் கேபிட்டல் கெயின்களை ஐ.டி.ஏ (ITA) செக்ஷன் 54 இ.சி (EC) இன் கீழ் குறிப்பிடப்பட்ட லாங் டெர்ம் ஸ்பெசிஃபைடு பாண்ட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்ய முடியாவிட்டால், அவை கிடைக்காததால் 6 மாதங்களுக்குள் விலக்கு கோரலாம். 6 மாதங்களுக்குள் லாங் டெர்ம் ஸ்பெசிஃபைடு அசெட்களில் கேபிட்டல் கெயின்களை இன்வெஸ்ட் செய்ய இயலாமைக்கு அந்த நபர் ஒரு நியாயமான காரணத்தை வழங்கும்போது இது செல்லுபடியாகும். தனிநபர் _ப்ராஃபிட்டை வாங்கும் பாண்ட்கள் கிடைத்தவுடன் இன்வெஸ்ட் செய்வதும் அவசியம்.
சப்ஸ்கிரிப்ஷன் க்ளோஸ் செய்யப்பட்டால்
சப்ஸ்கிரிப்ஷன் முடிவடைந்ததால் 6 மாதங்கள் எக்ஸ்பைரிக்கு பிறகு ஒரு நபர் லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் அசெட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்தால், அந்த இன்வெஸ்ட் அமெளன்ட் ஐ.டி.ஏ (ITA) வின் செக்ஷன் 54 இ.சி (EC) கீழ் விலக்குக்கு தகுதியுடையது.
செக்ஷன் 54 இ.சி (EC) கீழ் ஸ்பெசிஃபைடு பாண்ட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்வது எப்படி?
தனிநபர்கள் இந்த லாங் டெர்ம் ஸ்பெசிஃபைடு அசெட் பிசிக்கல் அல்லது டிமேட் ஃபார்ம்களை வாங்கலாம். இந்த பாண்ட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்வதற்கும் டேக்ஸ் லையபிளிட்டிகளை குறைப்பதற்கும் கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள ஸ்டெப்களைப் பின்பற்றவும்:
- ஸ்டெப் 1: அத்தகைய பாண்ட்களை வழங்குபவரின் அந்தந்த அதிகாரப்பூர்வ போர்ட்டலைப் பார்வையிடவும். "டவுன்லோடு" பக்கத்தில் கிடைக்கும் "டைரக்ட்" டேபைத் செலெக்ட் செய்யவும்.
- ஸ்டெப் 2: தனிநபர்கள் தாங்கள் டவுன்லோடு செய்ய விரும்பும் ஃபார்ம்களின் எண்ணிக்கையை செலெக்ட் செய்யலாம். கேப்ட்சாவைத் டைப் செய்து டவுன்லோடு என்பதைத் தொடரவும்.
- ஸ்டெப் 3: ஃபார்ம்கள் ஜிப் ஃபார்மட்டில் டவுன்லோடு செய்யப்படுகின்றன, எனவே அதற்கேற்ப ஃபைல்களைப் பிரித்தெடுத்து ஃபார்ம்களை பிரிண்ட் எடுக்கவும்.
- ஸ்டெப் 4: செக் அல்லது டிமாண்ட் டிராஃப்ட் மற்றும் நியமிக்கப்பட்ட பேங்க் கிளையின் கூடுதல் என்க்ளோஷர்ஸை இணைக்கவும். மாற்றாக, தனிநபர்கள் நெஃப்ட் அல்லது ஆர்.டி.ஜி.எஸ் (RTGS) மூலம் அந்தந்த அக்கெளன்ட்டிற்கு அமௌன்ட் டிரான்ஸ்ஃபர் செய்யலாம். இந்த நெஃப்ட் வசதியைப் பெற தனிநபர்கள் அப்ளிக்கேஷன் ஃபார்ம் பூர்த்தி செய்து பேமெண்ட் விவரங்கள் மற்றும் யு.டி.ஆர் (UTR) எண்ணை குறிப்பிட வேண்டும்.
செக்ஷன் 54 இ.சி (EC) கீழ் டேக்ஸ் விலக்கை எவ்வாறு மதிப்பிடுவது?
கால்குலேஷன் புரிந்துகொள்ள, பின்வரும் எடுத்துக்காட்டைப் பார்ப்போம் -
அசையா சொத்தை வாங்கிய 42 மாதங்களுக்குப் பிறகு ரூ.70,00,000-க்கு விற்றார் அமர். ₹ 46,00,000 என்பது இன்டெக்ஸ்டு அக்குய்சிஷன் காஸ்ட், மற்றும் இன்டெக்ஸ்டு இம்ப்ரூவ்மென்ட் காஸ்ட் ₹ 10,00,000 ஆகும். எனவே, கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள இன்வெஸ்ட்மென்ட்கள் காரணமாக இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 54இ.சி (EC) கீழ் டேக்ஸ் லையபிளிட்டிகளில் சேமித்த பிறகு டேக்ஸ் விதிக்கக்கூடிய கேபிட்டல் கெயிந்களை திரு அமர் கால்குலேட் செய்வார்:
கேஸ் 1: ரூரல் எலக்ட்ரிபிகேஷன் கார்ப்பரேஷன் லிமிடெட் வெளியிட்ட பாண்ட்களில் 6 மாதங்களுக்குள் ₹ 14,00,000 இன்வெஸ்ட் செய்தார்
கேஸ் 2: 6 மாதங்களுக்குள் இந்திய தேசிய நெடுஞ்சாலை ஆணையம் வழங்கிய பாண்ட்களில் ₹ 8,00,000 இன்வெஸ்ட்
கேஸ் 1: ஆர்.இ.சி (REC) பாண்ட்களில் ₹ 14,00,000 இன்வெஸ்ட்மென்ட் கால்குலேஷன் (6 மாதங்களுக்குள்)
| பர்ட்டிகுலர்ஸ் ஆஃப் கால்குலேஷன் | கால்குலேட் செய்யப்பட வேண்டிய அமௌன்ட் |
|---|---|
| இம்மூவபிள் ப்ராபர்டி விற்பனை அமௌன்ட் | ₹ 70,00,000 |
| டிடக்ட்: இன்டெக்ஸ்டு அக்குய்சிஷன் காஸ்ட் | ₹ 46,00,000 |
| டிடக்ட்: இன்டெக்ஸ்டு இம்ப்ரூவ்மென்ட் காஸ்ட் | ₹ 10,00,000 |
| மொத்த எல்.டி.சி.ஜி (LTCG) | ₹ 14,00,000 |
| டிடக்ட்: ரூரல் எலக்ட்ரிபிகேஷன் கார்ப்பரேஷன் லிமிடெட் வழங்கிய பாண்ட்களில் இன்வெஸ்ட்மென்ட் | ₹ 14,00,000 |
| வரி விதிக்கக்கூடிய லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் கெயின்களின் அமெளன்ட் | 0 |
கேஸ் 2: தேசிய நெடுஞ்சாலை ஆணைய பாண்ட்களில் ₹ 8,00,000 இன்வெஸ்ட் பற்றிய கால்குலேஷன் (6 மாதங்களுக்குள்)
| பர்ட்டிகுலர்ஸ் ஆஃப் கால்குலேஷன் | கால்குலேட் செய்யப்பட வேண்டிய அமௌன்ட் |
|---|---|
| இம்மூவபிள் ப்ராபர்டி விற்பனை அமௌன்ட் | ₹ 70,00,000 |
| டிடக்ட்: இன்டெக்ஸ்டு அக்குய்சிஷன் காஸ்ட் | ₹ 46,00,000 |
| டிடக்ட்: இன்டெக்ஸ்டு இம்ப்ரூவ்மென்ட் காஸ்ட் | ₹ 10,00,000 |
| மொத்த எல்.டி.சி.ஜி (LTCG) | ₹ 14,00,000 |
| டிடக்ட்: இந்திய தேசிய நெடுஞ்சாலை ஆணையத்தால் வெளியிடப்பட்ட பாண்ட்களில் இன்வெஸ்ட்மென்ட் | ₹ 8,00,000 |
| வரி விதிக்கக்கூடிய லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் கெயின்களின் அமெளன்ட் | ₹ 6,00,000 |
முன்னர் குறிப்பிட்டபடி, ஒரு நபர் ஒரு குறிப்பிட்ட பாண்டை ரிடீம் செய்து மெச்சூரிட்டி காலம் முடிவடைவதற்கு முன்பு அதை பணமாக மாற்றினால், அந்த பாண்ட் ரிடீம் செய்யப்பட்ட நிதியாண்டில் இன்வெஸ்ட்மென்ட் அமெளன்ட்டுக்கு வரி விதிக்கப்படுகிறது.
எனவே, இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 54இ.சி (EC) மேற்கூறிய குறிப்பிட்ட பாராமீட்டர்களை பூர்த்தி செய்வதன் மூலம் டேக்ஸ் பேயர் தங்கள் டேக்ஸ் பர்டனை குறைக்க உதவுகிறது.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 54 இ.சி (EC) கீழ் ஸ்பெசிஃபைடு பாண்ட்களின் இன்ட்ரெஸ்ட் ரேட் என்ன?
இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் செக்ஷன் 54 இ.சி (EC) இன் கீழ் ஸ்பெசிஃபைடு பாண்ட்களின் இன்ட்ரெஸ்ட் ஆண்டுக்கு 5% ஆகும்.
டேக்ஸ்பேயர் 6 மாதங்களுக்குப் பிறகு செக்ஷன் 54 இ.சி (EC)-இன் கீழ் ஸ்பெசிஃபைடு பாண்ட்களில் இன்வெஸ்ட் செய்தால் என்ன நடக்கும்?
ஒரு டேக்ஸ்பேயர் 6 மாத மெச்சூரிட்டிக்கு பிறகு லாங் டெர்ம் கேபிட்டல் பாண்ட்டில் இன்வெஸ்ட் செய்தால், அந்த அமௌன்ட் ஒரு குறிப்பிட்ட சூழ்நிலையைத் தவிர டேக்ஸ் விலக்குக்கு தகுதியற்றது. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு பாண்டின் சப்ஸ்கிரிப்ஷன் க்ளோஸ் செய்யப்படும்போது இது பொருந்தும்.