টিডিএস কীভাবে ক্যালকুলেট করবেন: ক্যালকুলেশন এবং ফর্মুলা ব্যাখ্যা করা হল
ট্যাক্স ডিডাকশন অ্যাট সোর্স (টিডিএস)-এর লক্ষ্য হল ইনকামের প্রকৃত উৎস থেকে ট্যাক্স সংগ্রহ করা। এই ধারণা অনুসারে, সেকশন 192-এ অধীনে এমপ্লয়াররা তাদের এমপ্লয়ীদের স্যলারি থেকে সোর্সে ট্যাক্স ডিডাক্ট করবেন (যদি সেটি এক্সেম্পশন লিমিট ছাড়িয়ে যায়) এবং কেন্দ্রীয় সরকারের অ্যাকাউন্টে তা প্রেরণ করবেন।
একইভাবে, এমপ্লয়ী বা ট্যাক্সপেয়ার ফর্ম 26AS বা এমপ্লয়ার দ্বারা জারি করা টিডিএস সার্টিফিকেটের ভিত্তিতে ডিডাক্ট করা অ্যামাউন্ট ফেরত পাওয়ার অধিকারী।
টিডিএস ক্যালকুলেশন প্রযুক্তিগত দিকগুলি নিয়ে এগিয়ে যাওয়ার আগে, আপনাকে প্রথমে জানতে হবে কিসের উপর টিডিএস ক্যালকুলেট করা হয়।
কীসের উপর টিডিএস ক্যালকুলেট করা হয়?
অর্থপ্রদানের বিভিন্ন প্রকৃতির উপর নির্ভর করে টিডিএস ক্যালকুলেট করা হয়।
অতএব, যারা ভাবছেন যে কীভাবে স্যালারি, বিল অ্যামাউন্ট বা ফিক্সড ডিপোজিটের উপর টিডিএস ক্যালকুলেট করবেন তাদের প্রথমে টিডিএসের বিভিন্ন রেট সম্পর্কে জানতে হবে।
নিচের টেবিলে, আপনি প্রাসঙ্গিক সেকশন এবং রেট সহ টিডিএসের বিস্তারিত তালিকা পাবেন।
| পেমেন্টের ধরন | প্রাসঙ্গিক সেকশন | 1 এপ্রিল 2021 থেকে টিডিএস রেট |
| স্যালারি | সেকশন 192 | সাধারণ স্ল্যাব-রেট |
| প্রি-ম্যাচুওর পিএফ উইথড্রয়াল | সেকশন 192A | 10.00% |
| সিকিউরিটিজের উপর প্রাপ্ত ইন্টারেস্ট | সেকশন 193 | 10.00% |
| কোম্পানির শেয়ার এবং মিউচুয়াল ফান্ড থেকে প্রাপ্ত ডিভিডেন্ট | সেকশন 194 এবং 194K | 10.00% |
| সিকিউরিটিজের ইন্টারেস্ট ছাড়া অন্য ইন্টারেস্ট (ফিক্সড ডিপোজিটের ইন্টারেস্ট) | সেকশন 194A | 10.00% |
| ক্রসওয়ার্ড, লটারি বা যেকোনো খেলাতে জয়লাভ | সেকশন 194B | 30.00% |
| ঘোড়দৌড়ে জয়লাভ | সেকশন 194BB | 30.00% |
| ঠিকাদার এবং সাব-কন্ট্রাক্টরদের পেমেন্ট | সেকশন 194C | 1% (ব্যক্তি/এইচইউএফ), 2% (অন্যান্য) |
| দেশীয় কোম্পানি দ্বারা প্রাপ্ত ইনস্যুরেন্স কমিশন | সেকশন 194D | 10.00% |
| অন্যদের দ্বারা প্রাপ্ত অন্যান্য ইনস্যুরেন্স কমিশন | সেকশন 194D | 5.00% |
| সেকশন 10(10D)-এর অধীনে ছাড়ের অযোগ্য লাইফ ইনস্যুরেন্স পলিসি | সেকশন 194DA | 5.00% |
| ন্যাশানাল সেভিংস স্কিমের অধীনে ডিপোজিটের ক্ষেত্রে পেমেন্ট | 194EE | 10.00% |
| মিউচুয়াল ফান্ড বা ইউটিআই দ্বারা ইউনিট পুনঃক্রয়ের উদ্দেশ্যে অর্থপ্রদান | 194F | 20.00% |
| লটারির টিকিট বিক্রিতে কমিশন, পুরস্কার ইত্যাদি | সেকশন 194G | 5.00% |
| ব্রোকারেজ বা কমিশন | সেকশন 194H | 5.00% |
| কৃষিজমি ব্যতীত স্থাবর প্রপার্টি ট্রান্সফারের সময় পরিশোধ করা অর্থ | সেকশন 194IA | 1.00% |
| এইচইউএফ বা একক ব্যক্তি দ্বারা প্রতি মাসে ₹50,000-এর বেশি ভাড়া পেমেন্ট | সেকশন 194IB | 5.00% |
| মেশিনারি এবং প্ল্যান্ট ভাড়া | 194- I | 2.00% |
| স্থাবর প্রপার্টির জন্য ভাড়া | 194-I | 10.00% |
| প্রফেশনাল ফি পেমেন্ট, ইত্যাদি | 194J | 2% (প্রযুক্তিগত পরিষেবা, রয়্যালটি, এফটিএস, কল সেন্টার), 10% (অন্যান্য) |
| এইচইউএফ/একক ব্যক্তির দ্বারা প্রফেশনালকে ₹50 লক্ষ বা তার বেশি মূল্যের অর্থ বা কমিশন বা ব্রোকারেজ পেমেন্ট | 194M | 5.00% |
| একটি নির্দিষ্ট পরিমাণের বেশি ক্যাশ উইথড্রয়াল | 194N | 2.00% |
| ই-কমার্স অংশগ্রহণকারীদের উপর টিডিএস (1.10.2020 থেকে প্রযোজ্য) | Section 194-O | 1.00% |
উদাহরণ সহ টিডিএস ক্যালকুলেশন ফর্মূলা (নতুন ব্যবস্থা অনুসারে)
সাধারণত, এমপ্লয়ার তার এমপ্লয়ীজ স্যালারি থেকে তার আনুমানিক মোট আয়ের জন্য প্রযোজ্য 'অ্যাভারেজ রেটে' টিডিএস ডিডাক্ট করেন।
সাধারণ ফর্মূলা হল:
গড় ইনকাম ট্যাক্স রেট = প্রদেয় ইনকাম ট্যাক্স (স্ল্যাব রেটের মাধ্যমে হিসাব করা হয়) / অর্থ বর্ষের জন্য আনুমানিক আয়।
ধরা যাক আপনি 2021-22 অর্থ বর্ষে ₹1,00,000 মাসিক স্যালারি পাবেন।
| মোট আয় | ₹12,00,000 |
|---|---|
| আনুমানিক ডিডাকশন (চ্যাপ্টার VIA-এর অধীনে) | ₹1,00,000 |
| ট্যাক্সের জন্য চার্জেবল ইনকাম | ₹11,00,000 |
সেকশন 192-এর অধীনে, বর্তমান স্ল্যাব রেট অনুযায়ী আপনার স্যালারির টিডিএস হবে ₹1,42,500।
4% শিক্ষা এবং উচ্চ শিক্ষা সেস (অর্থাৎ ₹5,700) যোগ করার পরে, আপনার নেট পেয়েবল ট্যাক্স ₹1,48,200 হয়ে যায়।
সুতরাং, আপনার স্যালারিতে টিডিএসের গড় হার ₹1,48,200/12,00,000*100 = 12.35% এর সমান হবে।
সেকশন 192-এর অধীনে, প্রতি মাসে আপনার স্যালারি থেকে টিডিএস ডিডাক্ট হবে ₹1,00,000 এর 12.35%, অর্থাৎ ₹12,350।
টিডিএস এক্সেম্পশন পাওয়ার পরিস্থিতি
ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্ট অনুযায়ী এখানে এমন কতকগুলি পরিস্থিতি রয়েছে যেখানে আপনাকে টিডিএস এক্সেম্পটেড হয়েছে।
সেকশন 139-এর অধীনে যদি আপনার আইটি রিটার্ন ফাইল করার প্রয়োজন না হয়।
সেকশন 15G/15H-এর অধীনে যদি আপনি সেই অর্থবর্ষের শুরুতে একটি স্পষ্ট ঘোষণা দেন এবং আপনার এমপ্লয়ার প্রাসঙ্গিক নিয়ম অনুযায়ী এটি যাচাই করেন।
যদি আপনি সেকশন 194A-এর সাব সেকশন 3-এর অধীনে বিশেষভাবে ছাড় পান।
যদি আপনি সেকশন 197-এর অধীনে একটি সার্টিফিকেট অর্জন করেন। এই সার্টিফিকেটটি এমপ্লয়ারকে তার বৈধতা এবং শর্ত অনুসারে কম রেটে ট্যাক্স ডিডাক্ট করতে বা ডিডাক্ট না করতে নির্দেশ দেয়।
আপনি কীভাবে টিডিএস বাঁচাতে পারেন?
উপরে উল্লিখিত শর্তগুলি ছাড়াও, অন্যান্য সমস্ত ক্ষেত্রে ইনকাম ট্যাক্স অ্যাক্টের সেকশন 194A অনুযায়ী টিডিএস ধার্য করা হবে। যাইহোক, টিডিএস থেকে উদ্ভূত আপনার ট্যাক্স লায়াবিলিটি কমাতে আপনি কয়েকটি কাজ করতে পারেন।
লিভ ট্রাভেল অ্যালাউন্স
এক্সেম্পশন ক্লেম করার আগে প্রত্যেক ট্যাক্সপেয়ারের লিভ ট্রাভেল অ্যালাউন্স বহন করা উচিত। তাই, যদি আপনার স্যালারিতে ট্রাভেল অ্যালাউন্স না থাকে, তাহলে আপনি আপনার এমপ্লয়ারকে সেটি অন্তর্ভুক্ত করার জন্য অনুরোধ করতে পারেন।
মেডিক্লেম প্রিমিয়াম
আপনি আপনার প্রদান করা প্রিমিয়ামে ডিডাকশন পাওয়ার জন্য ইনস্যুরেন্স সংস্থা থেকে নেওয়া 80D ট্যাক্স সার্টিফিকেট পেশ করতে পারেন। প্রমাণ হিসেবে আপনাকে ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট, পাসবুক এবং রুটিন হেলথ চেক-আপের রসিদের কপিও পেশ করতে হতে পারে।
হাউস রেন্ট অ্যালাউন্স
উক্ত অর্থবর্ষে আপনার প্রদত্ত মোট ভাড়া ₹1,00,000-এর বেশি হলে, আপনি এই অ্যালাউন্স ক্লেম করার জন্য আপনার বাড়িওয়ালার নাম, ঠিকানা এবং প্যান পেশ করতে পারেন। আপনার বাড়িওয়ালার প্যান না থাকলে, আপনাকে ফর্ম 60-তে একটি ঘোষণা পেশ করতে হবে।
আবাসিক লোন ইন্টারেস্ট
এই ছাড় ক্লেম করার জন্য, আপনাকে ঋণদাতার নাম, ঠিকানা এবং প্যান এবং ব্যাঙ্ক সার্টিফিকেট পেশ করতে হবে যাতে ঋণ পাওয়ার তারিখ, কিস্তির পরিমাণ এবং চার্জযোগ্য ইন্টারেস্টের বিবরণ রয়েছে।
ফুড কুপন
ইনকাম ট্যাক্স অ্য়াক্ট অনুযায়ী, মিল ভাউচার থেকে প্রতিটি মিলের জন্য ₹50 টাকা এক্সেম্পশন পাওয়া যেতে পারে। সুতরাং, 25 কার্যদিবস সহ এক মাসের জন্য, আপনি ₹2,500-এর ট্যাক্স এক্সেম্পশন পেতে পারেন।
টিউশন ফি
এর জন্য, আপনাকে শিক্ষা প্রতিষ্ঠান দ্বারা স্বাক্ষরিত বা স্ট্যাম্প করা আপনার টিউশন ফি রসিদের কপি সরবরাহ করতে হবে।
ডোনেশন
আপনি যদি চ্যারিটেবল ইনস্টিটিউশন বা অনুমোদিত ট্রাস্টকে নির্দিষ্ট ফান্ড সরবরাহ করে থাকেন তবে আপনি সমস্ত প্রাসঙ্গিক প্রমাণপত্র সহ আপনার ডোনেশনের রসিদ জমা দিতে পারেন।
ন্যাশনাল পেনশন সিস্টেম (এনপিএস)
এখানে, আপনাকে সংশ্লিষ্ট ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্টের একটি অনুলিপি সহ উক্ত অর্থবর্ষের জন্য জমা রসিদের অনুলিপি পেশ করতে হবে
সেকশন 80C-এর বেনিফিট
আপনাকে সেকশন 80C-এর অধীনে ইনভেস্ট করতে হবে এবং আপনার স্যালারির টিডিএস বাঁচাতে সম্পূর্ণ পরিমাণই ব্যবহার করতে হবে। এইক্ষেত্রে, পাবলিক প্রভিডেন্ট ফান্ড (পিপিএফ)-এ ইনভেস্ট করা একটি ভাল বিকল্প কারণ এটি প্রায় ₹1,50,000-এর বার্ষিক ট্যাক্স রিবেট দেয়।
দেরিতে টিডিএস পেমেন্টের জন্য কীভাবে সুদ ক্যালকুলেশন করা হয়
সেকশন 201(1A) অনুযায়ী দেরীতে টিডিএস পেমেন্টের ক্ষেত্রে আপনাকে ইন্টারেস্ট দিতে হবে। টিডিএসের দেরিতে পেমেন্টের ইন্টারেস্ট নির্ধারিত তারিখ থেকে প্রতি মাসে 1.5% রেটে ক্যালকুলেট করা হয়।
ধরা যাক আপনার প্রদেয় টিডিএস-এর পরিমাণ হল ₹5,000, যার ধার্য তারিখ 13 জানুয়ারী, এবং আপনি 17 মে এটি পরিশোধ করছেন। তাহলে, দেরিতে টিডিএসের অর্থপ্রদানের ইন্টারেস্ট ক্যালকুলেটর অনুসারে, আপনাকে যে ইন্টারেস্ট দিতে হবে তা হল ₹5,000 x 1.5% প্রতিমাস x 5 মাস = ₹375।
উপরের বিষয়গুলো মাথায় রাখলে, আপনাকে সঠিক এবং টিডিএস ক্যালকুলেশন করতে সাহায্য করবে। সম্পূর্ণ নির্ভুলতার জন্য, একজন ব্যক্তি একটি অনলাইন টিডিএস ক্যালকুলেটর ব্যবহার করতে পারেন।
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী
আপনার ইনকাম থেকে ডিডাক্ট করা ট্যাক্সের পরিমাণ কীভাবে জানবেন?
আপনার ইনকাম থেকে সোর্সে ডিডাক্ট করা ট্যাক্সের পরিমাণ জানতে, আপনি আপনার এমপ্লয়ারকে ডিডাকশনের জন্য আপনাকে ফর্ম 16 বা টিডিএস সার্টিফিকেট ইস্যু করতে বলতে পারেন।
টিডিএস ক্রেডিট ফর্ম 26AS-এ প্রতিফলিত না হলে কী করবেন?
ফর্ম 26AS-এ টিডিএস ক্রেডিট প্রতিফলিত না হওয়ার ক্ষেত্রে, বৈধ কারণগুলি জানতে কর্মচারীকে এমপ্লয়ারের সাথে যোগাযোগ করতে হবে। তবে ফর্ম 26AS-এর সাথে প্রাপ্ত সমস্তকিছু ফর্ম 16-এর সমন্বয় করে কেউ অসঙ্গতি পরীক্ষা করতে পারে।