டி.டி.எஸ் (TDS) கால்குலேட் செய்வது எப்படி: கால்குலேஷன் & ஃபார்முலா விளக்கப்பட்டது
சோர்ஸில் டேக்ஸ் டிடெக்ஷன் டி.டி.எஸ் (TDS) இன் நோக்கம் உண்மையான வருமான சோர்ஸில் இருந்து டேக்ஸ் கலெக்ட் செய்வதாகும். இந்த கான்செப்ட்டின் படி, எம்ப்ளாயர்கள் தங்கள் ஊழியர்களின் சம்பளத்தில் இருந்து 192 செக்ஷனின் கீழ், டேக்ஸை பிடித்தம் செய்ய வேண்டும் (அது விலக்கு வரம்பை மீறினால்) அதை மத்திய அரசின் அக்கெளன்ட்டில் செலுத்த வேண்டும்.
இதேபோல், எம்ப்ளாயீ அல்லது டேக்ஸ் பேயர் ஃபார்ம் 26 ஏ.எஸ் (AS) அல்லது எம்ப்ளாயரால் வழங்கப்பட்ட டி.டி.எஸ் (TDS) சான்றிதழின் அடிப்படையில் கழிக்கப்பட்ட தொகையின் கிரெடிட்டைப் பெற உரிமையுடையவர் ஆவார்.
டி.டி.எஸ் (TDS) கால்குலேஷனின் தொழில்நுட்பங்களுடன் செல்வதற்கு முன், டி.டி.எஸ் (TDS) எதில் கால்குலேட் செய்யப்படுகிறது என்பதை நீங்கள் முதலில் தெரிந்து கொள்ள வேண்டும்.
டி.டி.எஸ் (TDS) எதில் கால்குலேட் செய்யப்படுகிறது?
டி.டி.எஸ் (TDS) கால்குலேட் செய்வது பேமெண்ட்களின் பல்வேறு தன்மைகளைப் பொறுத்தது.
எனவே, சம்பளம், பில் அமௌன்ட் அல்லது ஃபிக்ஸ்டு டெபாசிட்களில் டி.டி.எஸ் (TDS) எவ்வாறு கால்குலேட் செய்வது என்று யோசிக்கும் நபர்கள் முதலில் வெவ்வேறு டி.டி.எஸ் (TDS) விகிதங்களை அறிந்து கொள்ள வேண்டும்.
கீழே கொடுக்கப்பட்டுள்ள அட்டவணையில், டி.டி.எஸ் (TDS) உடன் தொடர்புடைய செக்ஷன்கள் மற்றும் விகிதங்களுடன் விரிவான பட்டியலைக் காண்பீர்கள்.
| பேமெண்ட்டின் நேச்சர் | தொடர்புடைய செக்ஷன் | டி.டி.எஸ் (TDS) ரேட் 1 ஏப்ரல் 2021 முதல் |
| சாலரிஸ் | செக்ஷன் 192 | சாதாரண ஸ்லாப்-ரேட் |
| முன்கூட்டியே பிஎஃப் (PF) வித்ட்ராவல் | செக்ஷன் 192ஏ | 10.00% |
| செக்கியூரிட்டி மீது பெறப்படும் இன்ட்ரெஸ்ட் | செக்ஷன் 193 | 10.00% |
| நிறுவனத்தின் ஷேர்கள் மற்றும் மியூச்சுவல் ஃபண்டில் பெறப்பட்ட டிவிடன்ட்ஸ் | செக்ஷன் 194 மற்றும் 194கே | 10.00% |
| செக்யூரிட்டீஸ் மீதான இன்ட்ரெஸ்ட் தவிர்ந்த ஏனைய இன்ட்ரெஸ்ட் (ஃபிக்ஸட் டெபாசிட் இன்ட்ரெஸ்ட்) | செக்ஷன் 194ஏ | 10.00% |
| கிராஸ்வேர்ட்ஸ், லாட்டரிகள் அல்லது எந்த கேமிலிருந்தும் வின்னிங்ஸ் | செக்ஷன் 194பி | 30.00% |
| குதிரை பந்தயத்தில் வின்னிங்ஸ் | செக்ஷன் 194பி.பி (BB) | 30.00% |
| கான்ட்ராக்டர்கள் மற்றும் சப்-கான்ட்ராக்டர்கள் | செக்ஷன் 194சி | 1% (தனிநபர்/எச்.யு.எஃப் (HUF)), 2% (மற்றவர்கள்) |
| உள்நாட்டு நிறுவனங்களால் பெறப்பட்ட இன்சூரன்ஸ் கமிஷன் | செக்ஷன் 194டி | 10.00% |
| மற்றவர்களால் பெறப்பட்ட இன்சூரன்ஸ் கமிஷன் | செக்ஷன் 194டி | 5.00% |
| லைஃப் இன்சூரன்ஸ் பாலிசிகளுக்கு செக்ஷன் 10 (10 டி) இன் கீழ் விலக்கு இல்லை | செக்ஷன் 194டி.ஏ (DA) | 5.00% |
| நேஷனல் சேவிங்ஸ் ஸ்கீமின் கீழ் டெபாசிட் தொடர்பான பேமெண்ட் | 194இஇ (EE) | 10.00% |
| மியூச்சுவல் ஃபண்ட் அல்லது யூ.டி.ஐ (UTI) மூலம் யூனிட்களை மீண்டும் வாங்குவதால் ஏற்படும் பேமெண்ட்கள் | 194எஃப் | 20.00% |
| லாட்டரி டிக்கெட் விற்பனையில் கமிஷன், பரிசு போன்றவை | செக்ஷன் 194ஜி | 5.00% |
| ப்ரோக்கரேஜ் அல்லது கமிஷன் | செக்ஷன் 194எச் | 5.00% |
| விவசாய நிலம் தவிர்ந்த அசையா சொத்துக்களை மாற்றும் போது செலுத்தப்பட்ட பேமெண்ட் | செக்ஷன் 194ஐ.ஏ (IA) | 1.00% |
| எச்.யூ.எஃப் (HUF) அல்லது தனிநபரால் மாதம் ₹ 50,000- க்கு மேற்பட்ட வாடகை பேமெண்ட் | செக்ஷன் 194 ஐ.பி (IB) | 5.00% |
| இயந்திரங்கள் மற்றும் ஆலை மீதான வாடகை | 194- I | 2.00% |
| அசையா சொத்துக்கான வாடகை | 194-I | 10.00% |
| தொழில்முறை கட்டணம் போன்றவற்றை செலுத்துதல். | 194ஜே | 2% (தொழில்நுட்ப சேவைகள், ராயல்டி, எஃப்.டி.எஸ் (FTS), கால் சென்டர்), 10% (மற்றவை) |
| ₹50 இலட்சம் மற்றும் அதற்கு மேற்பட்ட ப்ரொஃபஷனல் அல்லது கமிஷன் அல்லது ப்ரோக்கரேஜ் நிறுவனத்திற்கு எச்.யூ.எஃப் (HUF)/தனிநபர்களால் செலுத்தப்படும் பேமெண்ட் | 194எம் | 5.00% |
| ஒரு குறிப்பிட்ட தொகைக்கு மேல் பணம் வித்ட்ராவல் | 194என் | 2.00% |
| இ-காமர்ஸ் பங்கேற்பாளர்கள் மீதான டி.டி.எஸ் (TDS) (1.10.2020 முதல்) | செக்ஷன் 194-ஓ | 1.00% |
எடுத்துக்காட்டுடன் டி.டி.எஸ் (TDS) கால்குலேஷன் ஃபார்முலா (புதிய டேக்ஸ் விதிப்பு முறைப்படி)
பொதுவாக, எம்ப்ளாயர் தனது எஸ்டிமேட்டட் மொத்த வருமானத்திற்கு பொருந்தும் 'சராசரி விகிதத்தில்' தனது ஊழியரின் சம்பளத்திலிருந்து டி.டி.எஸ் (TDS) பிடித்தம் செய்கிறார்.
ஜெனரல் ஃபார்முலா:
சராசரி இன்கம் டேக்ஸ் ரேட்= செலுத்த வேண்டிய இன்கம் டேக்ஸ் (அடுக்கு விகிதங்கள் மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது)/நிதியாண்டிற்கான எஸ்டிமேட்டட் வருமானம்.
2021-22 நிதியாண்டில் நீங்கள் மாதத்திற்கு ரூ.1,00,000 சம்பளம் பெறுகிறீர்கள் என்று வைத்துக் கொள்வோம்.
| மொத்த வருமானம் | ₹12,00,000 |
|---|---|
| மதிப்பிடப்பட்ட விலக்கு (அத்தியாயம் VI A இன் கீழ்) | ₹1,00,000 |
| வருமானத்திற்கு டேக்ஸ் விதிக்கப்படும் | ₹11,00,000 |
செக்ஷன் 192 இன் கீழ், தற்போதைய ஸ்லாப் விகிதத்தின்படி உங்கள் சம்பளத்தில் டி.டி.எஸ் (TTD) ரூ .1,42,500 ஆக இருக்கும்.
4% கல்வி மற்றும் உயர் கல்வி செஸ் (அதாவது ₹ 5,700) சேர்த்த பிறகு, உங்கள் நிகர செலுத்த வேண்டிய டேக்ஸ் ₹ 1,48,200 ஆக மாறும்.
எனவே, உங்கள் சம்பளத்தில் டி.டி.எஸ் (TDS) சராசரி விகிதம் ₹ 1,48,200/12,00,000 *100 = 12.35% க்கு சமமாக இருக்கும்.
செக்ஷன் 192 இன் கீழ், ஒவ்வொரு மாதமும் பிடித்தம் செய்யப்படும் உங்கள் சம்பளத்தில் டி.டி.எஸ் (TDS) ரூ .1,00,000 இல் 12.35% அதாவது ரூ .12,350 ஆக இருக்கும்.
டி.டி.எஸ் (TDS) விலக்குகளின் காட்சிகள்
இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்ட் படி, உங்களுக்கு டி.டி.எஸ் (TDS) இல் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்படும் சூழ்நிலைகள் இங்கே.
- செக்ஷன்139 இன் கீழ் நீங்கள் ஐ.டி (IT) ரிட்டர்ன்களை ஃபைல் செய்யத் தேவையில்லை என்றால்.
- அந்த நிதியாண்டின் தொடக்கத்தில் செக்ஷன் 15ஜி/15 எச் இன் கீழ் நீங்கள் ஒரு தெளிவான அறிவிப்பை அளித்தால், உங்கள் எம்ப்ளாயர் அது தொடர்புடைய விதிகளின்படி சரிபார்க்கிறார்.
- செக்ஷன் 194ஏ இன் உட்பிரிவு 3 இன் கீழ் உங்களுக்கு குறிப்பாக விலக்கு அளிக்கப்பட்டால்.
- செக்ஷன்197 இன் கீழ் நீங்கள் ஒரு சான்றிதழைப் பெற்றால். இந்த சான்றிதழ் அதன் செல்லுபடியாகும் மற்றும் நிபந்தனைகளுக்கு ஏற்ப குறைந்த விகிதத்தில் டேக்ஸை டிடக்ட் செய்யக் கூடாது என்று எம்ப்ளாயருக்கு அறிவுறுத்துகிறது.
டி.டி.எஸ் (TDS)-ஐ சேமிப்பது எப்படி?
மேலே குறிப்பிட்டுள்ள நிபந்தனைகளைத் தவிர, மற்ற அனைத்து கேஸ்களிலும் இன்கம் டேக்ஸ் சட்டத்தின் பிரிவு 194ஏ இன் படி டி.டி.எஸ் (TDS) விதிக்கப்படும். இருப்பினும், டி.டி.எஸ்ஸிலிருந்து (TDS) எழும் உங்கள் டேக்ஸ் லையபிளிட்டியைக் குறைக்க நீங்கள் சில விஷயங்களைச் செய்யலாம்.
லீவ் டிராவல் அலவன்ஸ்
ஒவ்வொரு டேக்ஸ் செலுத்துபவரும் விலக்கு கோருவதற்கு முன்பு டிராவல் அலவன்ஸ் எக்ஸ்பென்ஸ்களை செய்ய வேண்டும். எனவே, உங்கள் சாலரி பிரேக்-அப்பில் டிராவல் அலவன்ஸ் இல்லையென்றால், அவற்றைச் சேர்க்க உங்கள் எம்ப்ளாயரை நீங்கள் கோரலாம்.
மெடிக்ளைம் பிரீமியம்
நீங்கள் செலுத்திய பிரீமியத்தின் டிடக்ஷனை சப்போர்ட் செய்யும் இன்சூரன்ஸ் நிறுவனங்களிடமிருந்து 80டி வரி சான்றிதழை நீங்கள் வழங்கலாம். ஆதாரமாக பேங்ஸ் ஸ்டேட்மெண்ட், பாஸ்புக் மற்றும் வழக்கமான சுகாதார பரிசோதனை ரசீதுகளின் நகல்களையும் நீங்கள் வழங்க வேண்டியிருக்கும்.
ஹவுஸ் ரென்ட் அலவன்ஸ்
அந்த நிதியாண்டில் நீங்கள் செலுத்திய மொத்த வாடகை ரூ .1,00,000 க்கு மேல் இருந்தால், இந்த அலவன்ஸை கோர உங்கள் வீட்டு உரிமையாளரின் பெயர், முகவரி மற்றும் பான் ஆகியவற்றை நீங்கள் வழங்கலாம். உங்களிடம் உங்கள் வீட்டு உரிமையாளரின் பான் இல்லை என்றால், நீங்கள் பார்ம் 60 இல் ஒரு அறிவிப்பைப் பெற வேண்டும்.
ரெசிடென்ஷியல் லோன் இன்ட்ரெஸ்ட்
இந்த விலக்கைப் பெற, நீங்கள் லோன் வழங்குபவரின் பெயர், முகவரி மற்றும் பான் மற்றும் கடன் பெற்ற தேதி, தவணைத் தொகை மற்றும் வசூலிக்கக்கூடிய இன்ட்ரெஸ்ட் போன்ற விவரங்களைக் கொண்ட பேங்க் சான்றிதழை வழங்க வேண்டும்.
ஃபுட் கூப்பன்கள்
இன்கம் டேக்ஸ் ஆக்டின்படி, மீல் வவுச்சர்களில் இருந்து ஒரு மீலுக்கு ரூ.50 விலக்கு அளிக்கலாம். எனவே, 25 வேலை நாட்களைக் கொண்ட ஒரு மாதத்திற்கு, நீங்கள் ரூ.2,500 டேக்ஸ் விலக்கு பெறலாம்.
டியூஷன் ஃபீஸ்
இதற்காக, கல்வி நிறுவனத்தால் கையொப்பமிடப்பட்ட அல்லது ஸ்டாம்ப் செய்யப்பட்ட உங்கள் கல்விக் கட்டண ரசீதுகளின் நகல்களை நீங்கள் வழங்க வேண்டும்.
டொனேஷன்ஸ்
தொண்டு நிறுவனங்கள் அல்லது அங்கீகரிக்கப்பட்ட அறக்கட்டளைகளுக்கு நீங்கள் சில நிதிகளை வழங்கியிருந்தால், உங்கள் டொனேஷனுக்கான ரசீதை, தொடர்புடைய அனைத்து கிரெடன்ஷியல்களையும் சேர்த்து சமர்ப்பிக்கலாம்.
நேஷனல் பென்ஷன் ஸ்கீம் (NPS)
இங்கு, அந்த நிதியாண்டிற்கான ரசீது நகல் மற்றும் தொடர்புடைய பேங்க் ஸ்டேட்மெண்ட்டின் நகல் ஆகியவற்றை நீங்கள் சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.
பிரிவு 80சி பெனிஃபிட்கள்
நீங்கள் பிரிவு 80சி-இல் இன்வெஸ்ட் செய்ய வேண்டும் மற்றும் உங்கள் சம்பளத்தில் டி.டி.எஸ் (TDS)-ஐ சேமிக்க முழு அமெளன்ட்டையும் பயன்படுத்த வேண்டும். இது தொடர்பாக, பொது வருங்கால வைப்பு நிதியில் (PPF) இன்வெஸ்ட் செய்வது ஒரு நல்ல தேர்வாகும், ஏனெனில் இது சுமார் 1,50,000 ரூபாய் வருடாந்திர டேக்ஸ் தள்ளுபடியை வழங்குகிறது.
தாமதமான டி.டி.எஸ் (TDS) பேமெண்டிற்கு இன்ட்ரெஸ்ட் எவ்வாறு கால்குலேட் செய்யப்படுகிறது
பிரிவு 201 (1 ஏ) இன் கீழ், தாமதமாக டி.டி.எஸ் (TDS) செலுத்தினால் நீங்கள் இன்ட்ரெஸ்ட் செலுத்த வேண்டும். டி.டி.எஸ்(TDS) தாமதமாக செலுத்துவதற்கான இன்ட்ரெஸ்ட் குறிப்பிட்ட தேதியிலிருந்து மாதத்திற்கு 1.5% வீதத்தில் கால்குலேட் செய்யப்படுகிறது.
நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய டி.டி.எஸ் (TDS) அமெளன்ட் ₹ 5,000 என்று வைத்துக்கொள்வோம், கடைசி தேதி ஜனவரி 13, அதை நீங்கள் மே 17 அன்று செலுத்துகிறீர்கள். பின்னர், டி.டி.எஸ் (TDS) தாமத கட்டண இன்ட்ரெஸ்ட் கால்குலேட்டரின் படி, நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய இன்ட்ரெஸ்ட் ₹ 5,000 x 1.5% x 5 மாதங்கள் = ₹ 375 ஆகும்.
மேலே உள்ள பாயிண்ட்களை மனதில் வைத்திருப்பது துல்லியமான மற்றும் டி.டி.எஸ் (TDS) கால்குலேஷனுக்கு உதவும். முழுமையான துல்லியத்திற்கு, தனிநபர்கள் ஆன்லைன் டி.டி.எஸ் (TDS) கால்குலேட்டரைப் பயன்படுத்தலாம்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
உங்கள் வருமானத்திலிருந்து பிடித்தம் செய்யப்படும் டேக்ஸின் அளவை எவ்வாறு அறிவது?
உங்கள் வருமானத்திலிருந்து மூலத்தில் கழிக்கப்படும் டேக்ஸின் அளவை அறிய, நீங்கள் பிடித்தம் செய்த டேக்ஸுக்கு படிவம் 16 அல்லது டி.டி.எஸ் (TDS) சான்றிதழை வழங்குமாறு உங்கள் எம்ப்ளாயரிடம் கேட்கலாம்.
டி.டி.எஸ் (TDS) கிரெடிட் படிவம் 26 ஏ.எஸ் (AS) இல் பிரதிபலிக்கவில்லை என்றால் என்ன செய்வது?
படிவம் 26 (AS) இல் டி.டி.எஸ் (TDS) கிரெடிட் பிரதிபலிக்கவில்லை என்றால், சரியான காரணங்களை அறிய ஊழியர் எம்ப்ளாயரைத் தொடர்பு கொள்ள வேண்டும். இருப்பினும் பெறப்பட்ட அனைத்து படிவம் 16 ஐயும் படிவம் 26 ஏஎஸ் (AS) உடன் சமரசம் செய்வதன் மூலம் முரண்பாடுகளை சரிபார்க்கலாம்.