એનઆરઆઈ (NRI) માટે ઇન્કમ ટેક્ષ અંગેના નિયમો અને ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની પ્રક્રિયા
શું તમે બિન-નિવાસી ભારતીયોને જાણો છો, a.r.e. NRI, ભારતમાં ઇન્કમ ટેક્ષ ભરવો પડશે?
માત્ર રહેણાંક ભારતીયો જ નહીં પરંતુ NRI પણ ટેક્સેશન સિસ્ટમ હેઠળ આવે છે. આ ભાગમાં, અમે એનઆરઆઈ(NRI) માટે ઇન્કમ ટેક્ષ, ઉપલબ્ધ ડિડક્શન અને છૂટની ચર્ચા કરી છે. જોડાયેલા રહો!
NRI માટે ઇન્કમ ટેક્ષ શું છે?
પ્રારંભિક ફકરામાં જણાવ્યા મુજબ, ટેક્સેશન સિસ્ટમ રહેણાંક વ્યક્તિઓ અને બિન-રહેણાંક ભારતીયો, એટલે કે ભારતમાં NRI બંનેને લાગુ પડે છે.
અહીં, રહેણાંક વ્યક્તિઓએ ગ્લોબલ ઈન્કમ પર ટેક્સ ચૂકવવો પડે છે, એટલે કે તે ભારતમાં અથવા દેશની બહાર કમાણી કરી હોય તે ટેક્સેબલ છે.
બીજી બાજુ, બિન-નિવાસીઓ માટે, ભારતમાં કમાયેલી અથવા ઉપાર્જિત ઈન્કમને ભારતમાં ટેક્સેબલ ગણવામાં આવે છે. સચોટ રીતે કહીએ તો, NRI માટે, અન્ય દેશોની ઈન્કમ ભારતમાં ટેક્સેબલ નથી.
ઉપરોક્ત ચર્ચામાંથી, વાચકો એનઆરઆઈ (NRI) માટે એપ્લિકેબલ ઇન્કમ ટેક્ષના કારણો વિશે સંક્ષિપ્તમાં ખ્યાલ મેળવી શકે છે. હવે, ચાલો ભારતમાં NRI ટેક્સેશન સિસ્ટમના વિવિધ પાસાઓમાં ઊંડા ઉતરીએ.
NRI માટે ટેક્સેશન સિસ્ટમ ભારતમાં કેવી રીતે કામ કરે છે?
ફોરેન એક્સચેન્જ મેનેજમેન્ટ એક્ટ (FEMA) અનુસાર, નાગરિકને NRI ગણવામાં આવે છે જો તેણે/તેણીએ વિદેશમાં ચોક્કસ દિવસો ગાળ્યા હોય અને ત્યારબાદ ભારતમાં ગેરહાજર હોય.
ભારતમાં, મુખ્યત્વે બે એક્ટ NRI ને સંચાલિત કરે છે. આ છે,
- ફોરેન એક્સચેન્જ મેનેજમેન્ટ એક્ટ, 1999 (FEMA)
- ઇન્કમ ટેક્ષ એક્ટ, 1961.
ભારતમાં એનઆરઆઈ(NRI) ટેક્સેશન સિસ્ટમ પર પાછા આવીએ છીએ, જો કે ભારતની બહાર/વૈશ્વિક રીતે કમાયેલી ઈન્કમ ભારતમાં ટેક્સેબલ નથી, એવા કેટલાક કિસ્સાઓ છે જ્યાં ભારતમાં ઈન્કમ ટેક્સેબલ છે. આમાં સ્ત્રોત ટર્મ ડિપોઝિટ દ્વારા ઇન્કમ, પ્રોપર્ટી રેંટ મૂળભૂત લિમિટની બહાર જાય છે (ઇન્કમ ટેક્ષ એક્ટ, 1961 માં જણાવ્યા મુજબ), મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અસમાનતાઓમાંથી કેપિટલ ગેઇનનો સમાવેશ થાય છે. આ તમામ કેસોમાં NRI માટે ઇન્કમ ટેક્ષ રિટર્ન ફાઈલ કરવું ફરજિયાત છે.
આ ટેક્સ લાગુ કરવામાં આવ્યા મુજબ, ટર્મ ડિપોઝિટ, શેર અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી કેપિટલ ગેઇન પર જનરેટ થતા ઇન્ટરેસ્ટ પર TDS સૌથી વધુ રેટ પર એપ્લિકેબલ છે. સામાન્ય રીતે, આ ઘટનાઓ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂરિયાતને દૂર કરે છે.
અન્ય કિસ્સાઓમાં, એવું બની શકે છે કે એકંદર TDS બિન-રહેણાંક ભારતીયની બેઝિક ટેક્સ લાયબિલિટી ઉમેરતું નથી. અહીં, NRI પાસે ટેક્સ રિફંડ માટે ક્લેમ દાખલ કરવા માટે ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા સિવાય કોઈ વિકલ્પ બચ્યો નથી.
હવે NRI ની મૂળભૂત વ્યાખ્યા અને ટેક્સેશન સિસ્ટમ વ્યક્તિઓ માટે સ્પષ્ટ છે, ચાલો છૂટ, ડિડક્શન, ટેક્સેબલ ઈન્કમ અને લાભો પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરીએ. તેથી, ચાલો શરૂ કરીએ!
ભારતમાં NRIs માટે ઇન્કમ ટેક્ષ છૂટ શું છે?
NRIs માટે ટેક્સ છૂટ નીચેના પ્રકારની ઈન્કમ પર ઉપલબ્ધ છે -
- સરકાર દ્વારા ઈશ્યુ કરાયેલ સેવિંગ સર્ટીફિકેટ અને બોન્ડ પર ઈન્ટરેસ્ટ મળે છે.
- કેપિટલ ગેઇન (સેક્શન 54, 54F, અને 54EC મુજબ છૂટ).
- સૂચિબદ્ધ ઇક્વિટી શેર અને ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સમાંથી સ્પષ્ટ કરેલ લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન.
- NRE અથવા FCNR એકાઉન્ટમાંથી જનરેટ થયેલ ઈન્ટરેસ્ટ.
ભારતમાં NRI માટે એપ્લિકેબલ ઇન્કમ ટેક્ષ ડિડક્શન શું છે?
NRI માટે ઇન્કમ ટેક્ષની ડિડક્શનનો ઉલ્લેખ અનેક IT એક્ટ હેઠળ કરવામાં આવ્યો છે. આ નીચે મુજબ છે.
1. સેક્શન 80C
આ સેક્શન મુજબ, NRIs નીચેના કિસ્સાઓમાં ઇન્કમ ટેક્ષ ડિડક્શન ક્લેમ કરી શકે છે:
- યુલિપ્સ(ULIP)
- ઓછા(LESS)
- હોમ લોન પર મૂળ રકમનું રીપેમેન્ટ
- લાઇફ ઇન્સ્યોરન્સ પૉલિસી માટે પ્રીમિયમ પેમેન્ટ
- બાળકો માટે ટ્યુશન ફી પેમેન્ટ
2. સેક્શન 80E
જો એનઆરઆઈ(NRI) એજ્યુકેશન લોન પર ઈન્ટરેસ્ટ ચૂકવે તો સેક્શન 80E હેઠળ ડિડક્શન ઉપલબ્ધ છે
3. સેક્શન 80TTA
સેક્શન 80TTA હેઠળ, NRI સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટ પર મળેલા ઈન્ટરેસ્ટ પર ₹10,000 ના ડિડક્શન ક્લેમ કરી શકે છે.
4. સેક્શન 80D
સેક્શન 80D હેઠળ ઇન્કમ ટેક્ષ ડિડક્શન ઉપલબ્ધ છે. અહીં, બિન-રહેણાંક ભારતીયો હેલ્થ ઇન્સ્યોરન્સ પૉલિસી માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ પર ડિડક્શન ક્લેમ કરી શકે છે.
5. સેક્શન 80G
આ સેક્શન મુજબ, NRI માન્ય ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક પ્રવૃત્તિઓ સંબંધિત દાન પર ડિડક્શનનો ક્લેમ કરી શકે છે.
NRI માટે ટેક્સેબલ ઈન્કમ શું છે?
નીચે બિન-રહેણાંક ભારતીયો માટે ટેક્સેબલ ઈન્કમની ચર્ચા કરવામાં આવી છે.
1. હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી ઈન્કમ
NRI માટે, ભારતમાં સ્થિત પ્રોપર્ટીમાંથી કોઈપણ ઈન્કમ IT એક્ટ મુજબ ટેક્સેબલ છે. અહીં, ટેક્સ કેલ્ક્યુલેશન પ્રોસેસ ભારતીય રહેવાસીઓના સમાન નિયમોને અનુસરે છે. ચોક્કસ કહીએ તો, બિન-રહેણાંક ભારતીયો નીચેના લાભોનો આનંદ માણી શકે છે,
- પ્રોપર્ટી ટેક્સ પર ડિડક્શન
- હોમ લોનના કિસ્સામાં ઈન્ટરેસ્ટમાં ડિડક્શન
- હોમ લોનની મૂળ રકમ પર ડિડક્શન IT એક્ટની સેક્શન 80C હેઠળ ઉપલબ્ધ છે. આ સાથે, પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજીસ્ટ્રેશન ચાર્જમાં ડિડક્શન ઉપલબ્ધ છે.
- NRI 30%નું સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન ક્લેમ કરી શકે છે.
2. પગારમાંથી થતી ઈન્કમ
NRI નો પગાર બે શરતો હેઠળ ટેક્સેબલ છે. આ છે,
- શરત 1: અહીં, જો કોઈ NRI ભારતમાં પગાર સીધો ભારતીય બેંક એકાઉન્ટમાં મેળવે છે, તો તે NRI માટે ઇન્કમ ટેક્ષ નિયમો અનુસાર ટેક્સેબલ રહેશે. આ શરત અન્ય પરિસ્થિતિમાં લાગુ થાય છે જ્યારે કોઈ અન્ય વ્યક્તિ તે NRI વતી ઈન્કમ મેળવે છે.
- શરત 2: આ શરત મુજબ, જો કોઈ NRI ભારતમાં આપવામાં આવતી સેવાઓ માટે પગાર મેળવે છે, તો તેને ભારતમાં ટેક્સેબલ ઈન્કમ તરીકે ગણવામાં આવશે.
બંને કેસો NRI માટે એપ્લિકેબલ ઇન્કમ ટેક્ષ સ્લેબને અનુસરે છે.
3. અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી ઈન્કમ
ઈન્કમ(ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ અને સેવિંગ એકાઉન્ટ પરનું ઈન્ટરેસ્ટ) જે ભારતમાં પ્રાપ્ત થાય છે તે ટેક્સેબલ છે.
4. કેપિટલ ગેઈનમાંથી ઈન્કમ
ભારતમાં સ્થિત કેપિટલ એસેટને ટ્રાન્સફર કરીને જનરેટ થતી કોઈપણ ઈન્કમ ટેક્સેબલ હશે.
NRI માટે ઈન્કમ ટેક્સ ફાઇલ કરવાના ફાયદા શું છે?
ઇન્કમટેક્સ ફાઇલ કરવાથી NRI માટે અસંખ્ય લાભો સુનિશ્ચિત થાય છે. આ છે,
- ઇન્કમ ટેક્ષ એક્ટ એનઆરઆઈ માટે દેશની અંદર બેંક ડિપોઝીટ પર વેલ્થ ટેક્સમાંથી છૂટની મંજૂરી આપે છે.
- NRE અને FCNR એકાઉન્ટ દ્વારા આપવામાં આવતી ભેટ ભારતમાં ગિફ્ટ ટેક્સમાંથી મુક્ત છે.
એનઆરઆઈ(NRI) માટે ઇન્કમ ટેક્ષ ડિડક્શન અને છૂટ વિશે જાણ્યા પછી, સંબંધિત વ્યક્તિઓ આગળના વિભાગમાં ચર્ચા કરવામાં આવેલી સ્ટેપ-બાય-સ્ટેપ માર્ગદર્શિકાને અનુસરી શકે છે.
ભારતમાં NRI માટે ઇન્કમ ટેક્ષ રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?
સૌપ્રથમ એનઆરઆઈએ દર વર્ષે નિવાસીનો અધિકાર નક્કી કરવો જોઈએ જે તેઓ ભારતમાં કેટલા દિવસો રહ્યા છે તેના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. પછી ફોર્મ 26AS પર દર્શાવ્યા પ્રમાણે ટેક્સ રિટર્ન પર ચૂકવવામાં આવેલા TDSની તુલના કરો અને ટેક્સેબલ ઈન્કમ અને ટેક્સ લાયબિલિટીનું મૂલ્યાંકન કરો.
જો NRI ની કમાણી પર વિદેશમાં અને ભારતમાં બંને રીતે ટેક્સ લાગુ કરવામાં આવે છે, તો તેઓ DTAA (ડબલ ટેક્સેશન ટ્રીટી) હેઠળ છૂટ મેળવી શકે છે. NRI માટે યોગ્ય ITR ફોર્મ ફાઇલ કરીને પ્રક્રિયા સાથે આગળ વધો.
પછી ITR ફાઇલ કરી રહેલા NRI એ તેમના બેંક એકાઉન્ટની વિગતોનો ઉલ્લેખ કરવો આવશ્યક છે. જેઓનું ભારતમાં એકાઉન્ટ છે તેઓએ ઓફ-શોર બેંક એકાઉન્ટની વિગતો દર્શાવવાની જરૂર નથી. જેમની પાસે ભારતમાં એકાઉન્ટ નથી, તેઓ તેમના ઑફ-શોર બેંક એકાઉન્ટની વિગતો આપી શકે છે. ITRમાં એસેટ અને લાયબિલિટી વગેરે સંબંધિત માહિતી પ્રદાન કરવી પણ એટલી જ મહત્વપૂર્ણ છે.
એકવાર ITR અપલોડ થઈ જાય, તે અંગેની ચકાસણી 30 દિવસની અંદર થઈ જવી જોઈએ.
ઓફલાઇન પ્રક્રિયા
- સ્ટેપ 1 - ITR ફોર્મ એકત્રિત કરો અને તેને જરૂરી માહિતી સાથે ભરો.
- સ્ટેપ 2 - ઇન્કમ ટેક્ષ ઓફિસરને સ્વીકૃતિ ફોર્મ સાથે ફોર્મ સબમિટ કરો. ઇન્કમ ટેક્ષ રિટર્ન અને ફાઇલિંગ ભારતની બહારના અધિકૃત વ્યક્તિ દ્વારા ચકાસાયેલ અને પ્રમાણિત હોવું આવશ્યક છે.
ઉપરોક્ત સેક્શન એનઆરઆઈ(NRI) માટે ઇન્કમ ટેક્ષના વિવિધ પાસાઓ વિશે સંપૂર્ણ રીતે વાત કરે છે. વિગતો કાળજીપૂર્વક વાંચો અને જો તે ટેક્સેબલ ઈન્કમ હોય તો ઇન્કમ ટેક્ષ રિટર્ન માટે અરજી કરો.
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
શું એનઆરઆઈ(NRI)એ NRO એકાઉન્ટ પર મળતા ઈન્ટરેસ્ટમાંથી ટેક્સ ચૂકવવો પડશે?
હા, એનઆરઆઈએ NRO એકાઉન્ટ પર મળેલા ઈન્ટરેસ્ટમાંથી ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.
NRI માટે ઇક્વિટી-સંબંધિત કેપિટલ ગેઇન પર કેટલો TDS એપ્લિકેબલ છે?
ઇક્વિટી-સંબંધિત કેપિટલ ગેઇન પર 10% TDS એપ્લિકેબલ છે.
NRI દ્વારા કરવામાં આવેલા નોન-ઇક્વિટી સંબંધિત ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પર કેટલો TDS એપ્લિકેબલ છે?
30% TDS નોન-ઇક્વિટી સંબંધિત ઇન્વેસ્ટમેન્ટ (જેમ કે ડેટ ફંડ્) પર એપ્લિકેબલ છે.
NRI ઇન્કમ ટેક્ષ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની છેલ્લી તારીખ ક્યારે છે?
એનઆરઆઈ(NRI) ઇન્કમ ટેક્ષ રિટર્ન ફાઈલ કરવાની છેલ્લી તારીખ નાણાકીય વર્ષની 31મી જુલાઈ છે.
શું NRI માટે એડવાન્સ ટેક્સ ભરવો જરૂરી છે?
NRIsએ એડવાન્સ ટેક્સ ભરપાઈ કરવો પડે છે જો તેમની ટેક્સ લાયબિલિટી ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં ₹ 10,000 કરતાં વધી જાય. જો એડવાન્સ ટેક્સ ચૂકવવામાં ન આવે તો, વ્યક્તિઓએ સેક્શન 234B અને સેક્શન 234C મુજબ ઈન્ટરેસ્ટ ભરવો પડશે.