રોજગારી મેળવનાર વ્યક્તિઓ અને HUF માટે ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબ વિશે બધું

નાણાકીય વર્ષ 2022-23 નજીક આવવાની સાથે, તમારી ટેક્સ લીયાબીલિટી સમીક્ષા કરવાનો અને વર્ષ 2023-24 માટે તમારા ટેક્સની યોજના બનાવવાની સાથે સાથે વર્ષ માટે તમારી આવકવેરો ભરવાની તૈયારી કરવાનો સમય આવી ગયો છે. તમારા ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઈલ કરવા માટે પૂરતો સમય બાકી હોવા છતાં, નાણાકીય વર્ષ 2022-23 અને નાણાકીય વર્ષ 2023-24 બંને માટે લાગુ પડતા વિવિધ ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબ અને દરો વિશે જાણવું જરુરી છે.

ભારતમાં, દરેક વ્યક્તિ, હિન્દુ અવિભાજિત કુટુંબ (HUF), વ્યવસાય, કોર્પોરેટ અને અન્ય આવી સંસ્થાઓએ આવકવેરો ચૂકવવો જરૂરી છે, જેની વાર્ષિક ગણતરી કરવામાં આવે છે. ઇન્કમ ટેક્સનો વહીવટ, સંગ્રહ અને વસૂલાત ઇન્કમ ટેક્સ અધિનિયમ, 1961 હેઠળના નિયમો અનુસાર નક્કી કરવામાં આવે છે. 

તમારા ઇન્કમ ટેક્સની ગણતરી આવકના 5 હેડમાંથી તમારી કમાણીના આધારે કરવામાં આવે છે, એટલે કે:

• પગાર
  
• મૂડી નફામાંની આવક
  
• વ્યવસાય કે વ્યવસાયમાંથી આવક થાય 
  
• ઘરની મિલકતમાંથી આવક
  
• અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક
  

હવે, સરકાર 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરની વ્યક્તિઓ, સિનિયર સિટિઝનો અને સુપર-સિનિયર સિટિઝનોને લાગુ પડતા વિવિધ ટેક્સ સ્લેબ રજૂ કરે છે. મૂડી લાભો સિવાયના તમામ સ્ત્રોતોમાંથી આવક પર આ સ્લેબ દરો અનુસાર ટેક્સ લાદવામાં આવે છે.

નીચે 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના સેલેરાઇડ વ્યક્તિઓ અને નાણાકીય વર્ષ 2022-23 અને 2023-24 માટે HUF માટે ઈન્ડિવિજ્યુઅલ ઈન્કમ ટેક્સ સ્લેબ પર વિગતવાર વર્ણન છે

કેન્દ્રીય બજેટ 2023 મુજબ, સેલેરાઇડ વ્યક્તિઓ ઇન્કમ ટેક્સ અધિનિયમ, 1961ની કલમ 87A હેઠળ ઇન્કમ ટેક્સમાં છૂટ મેળવી શકે છે. આ રિબેટ ₹7 લાખથી ઓછી આવક ધરાવતી વ્યક્તિઓને નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ નજીવી રીતે ઓછી કરની રકમ ચૂકવવા દે છે. તેનો અર્થ એ છે કે જો તમારો કુલ ટેક્સ ચૂકવવાપાત્ર ₹25,000 સુધીનો છે, તો તે રકમ કુલ મુક્તિ હશે. નાણાકીય વર્ષ 2022-23 માટે આ મર્યાદા ₹5 લાખ રાખવામાં આવી હતી.   

જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, ₹12,500ની ટેક્સ છૂટ બંને નાણાકીય વર્ષ માટે સમાન રહે છે, એટલે કે, ₹5 લાખ સુધીની આવક સુધી.

નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માટે કલમ 87A હેઠળ રિબેટનો ક્લેમ કરવા માટે સેલેરાઇડ વ્યક્તિઓ માટેની પાત્રતા:

• એક ભારતીય નિવાસી હોવો જોઈએ.
  
• કલમ 80 હેઠળ તમામ કપાત પછી કુલ આવક ₹7 લાખથી વધુ ન હોવી જોઈએ.
  

HUF 87A હેઠળ રિબેટ માટે અયોગ્ય છે

[સ્ત્રોત]

સેલેરાઇડ વ્યક્તિઓ કે જેઓ નાણાકીય વર્ષ 2023-24 માટે નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે, તેમણે 1 એપ્રિલ 2023 થી નીચેની કપાત અને લાભો છોડવા પડશે, જેમ કે કેન્દ્રીય બજેટ 2023 દ્વારા જાહેરાત કરવામાં આવી છે.

• કલમ 80C હેઠળ, કર્મચારીઓના ભવિષ્યનિધિ, જીવન વીમા પ્રીમિયમ અને જાહેર ભવિષ્ય નિધિમાં કરાયેલા રોકાણો કપાત માટે ઉપલબ્ધ નથી.
  
• કલમ 80C અને 80EE/ 80EEA હેઠળ, ₹1.5 લાખ સુધીની હાઉસિંગ લોન પર વ્યાજ અને મૂળ રકમની ચૂકવણી પરની કપાતનો હવે ટેક્સ રાહત માટે ક્લેમ કરી શકાશે નહીં.
  
• કલમ 80E હેઠળ વિદ્યાર્થી લોનના દેવા પર ચૂકવાયેલ વ્યાજ.
  

[સ્ત્રોત]

જો તમે નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરી હોય, તો તમે પાછલા અને વર્તમાન બંને નાણાકીય વર્ષ માટે નીચેની છૂટ અને કપાતમાંથી લાભોનો ક્લેમ કરી શકતા નથી. 

• હાઉસ રેન્ટ એલાઉન્સ (HRA), વ્યક્તિના ભાડા અને પગારના માળખાના આધારે. 
  
• ₹ 2,500 નો વ્યવસાયિક કર. 
  
• રજા પ્રવાસ ભથ્થુ (LTA).  
  
• મનોરંજન ભથ્થા પર કપાત (સરકારી કર્મચારીઓ માટે લાગુ).
  
• કલમ 24(b) હેઠળ સ્વ-કબજાવાળી/ખાલી મિલકત માટે હોમ લોનના વ્યાજની ચુકવણીની કપાત. 
  
• કલમ 24(b) હેઠળ ઘરની મિલકતની ખરીદી/બાંધકામ/રિપેર/પુનઃનિર્માણ માટે ₹2 લાખ સુધીના વ્યાજની ચુકવણીની કપાત.
  
• આઇટી એક્ટની કલમ 35(1)(ii), 35(2AA), 32AD, 33AB, 35(1)(iii), 33ABA, 35(1)(ii), 35CCC(a), અને 35AD હેઠળ ટેક્સ કપાત . 
  
• કલમ 32(ii) (a) હેઠળ ઉલ્લેખિત વધારાના અવમૂલ્યન.
  
• પાછલા વર્ષોના અશોષિત અવમૂલ્યનને સમાયોજિત કરવાનો વિકલ્પ.
  
• પ્રકરણ VI-A હેઠળ ઉલ્લેખિત કપાત જેમ કે 80IA, 80CCC, 80C, 80CCD, 80D, 80CCG, 80DDB, 80EE, 80E, 80EEA, 80DD, 80EEB, 80GG, 80IB, 80IAC, અને 80IAB. 
  
• સગીર બાળક, હેલ્પર ભથ્થા અને બાળકોના શિક્ષણ માટે ભથ્થા. 
  

[સ્ત્રોત]

જો સેલેરાઇડ કરદાતાઓ નાણાકીય વર્ષ 2023-24 માટે નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે, તો તેઓ કેન્દ્રીય બજેટ 2023માં જાહેર કરાયેલ વધારાની ઇન્કમ ટેક્સ કપાતનો લાભ મેળવી શકે છે.

• તમે ફક્ત તેમના પગારમાંથી થતી કમાણી પર 'પગારમાંથી આવક' શીર્ષક હેઠળ ₹50,000 ની પ્રમાણભૂત કપાતનો ક્લેમ કરી શકો છો.
  
• ઇન્કમ ટેક્સ અધિનિયમ, 1961ની કલમ 80CCD (2) હેઠળ એમ્પ્લોયર દ્વારા કર્મચારીના NPS ખાતામાં કોઈપણ NPS (નેશનલ પેન્શન સ્કીમ) યોગદાનનો લાભ ઉપલબ્ધ છે. જો કે, કર્મચારીના પોતાના યોગદાન પર કોઈ ટેક્સ કપાતની મંજૂરી નથી. 
  
• ખાનગી ક્ષેત્રના કર્મચારી માટે, મહત્તમ કપાતની રકમ તેમના પગારના 10% છે, જ્યારે સરકારી કર્મચારી માટે, તે તેમના પગારના 14% છે.
  
• નવા કર્મચારી ખર્ચના 30% સુધી કલમ 80JJAA હેઠળ કપાતપાત્ર છે.
  

[સ્ત્રોત]

2022-23 અને 2023-24 બંને નાણાકીય વર્ષ માટે લાગુ ઇન્કમ ટેક્સ કપાત નીચે મુજબ છે. નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરતી નોકરિયાત વ્યક્તિઓ નાણાકીય વર્ષ 2022-23 માટે રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે અને નાણાકીય વર્ષ 2023-24ના ટેક્સ રિટર્ન માટે આયોજન કરતી વખતે આ લાભોનો લાભ લઈ શકે છે.

• એમ્પ્લોયરો દ્વારા તેમના કર્મચારીના NPS અને EPF અને નિવૃત્તિ ખાતામાં એક નાણાકીય વર્ષમાં કરવામાં આવેલ યોગદાન, ₹7.5 લાખ સુધીની ટેક્સ મુક્તિ માટે લાગુ પડે છે.
  
• તેમના કર્મચારીઓના ભવિષ્ય નિધિ ખાતામાંથી મેળવેલા વ્યાજ પર ટેક્સ મુક્તિ, 9.5% સુધી.
  
• NPS ખાતામાંથી મળેલી લમ્પ-સમ મેચ્યોરિટી રકમ અને ટિયર I NPS ખાતામાંથી આંશિક ભંડોળ ઉપાડ, બંનેને કરવેરામાંથી મુક્તિ મળે છે.
  
• PPF ખાતામાંથી મળેલા વ્યાજ અથવા પાકતી મુદતની રકમ પર ટેક્સ મુક્તિ.
  
• વિકલાંગ કર્મચારીઓ માટે મુસાફરી ભથ્થાં, કર્મચારીના પ્રવાસ ખર્ચ અથવા ટ્રાન્સફરને આવરી લેવા માટે ભથ્થાં, વાહન ભથ્થું, દૈનિક ભથ્થા ટેક્સ મુક્તિ માટે પાત્ર છે, કર્મચારીઓને સત્તાવાર ફરજો કરવા માટે ભથ્થાં.
  
• કલમ 10(15)(i) હેઠળ અનુક્રમે તેમના પોસ્ટ ઓફિસ સેવિંગ્સ વ્યક્તિગત અને સંયુક્ત ખાતાઓ પરના વ્યાજ પર ₹3,500 અને ₹7,000 સુધીની છૂટ. 
  
• કલમ 10(10D) હેઠળ જીવન વીમા કંપની ખાતામાંથી મળેલી પાકતી મુદતની રકમને મુક્તિ આપવામાં આવી છે.  
  
• સુકન્યા સમૃદ્ધિ ખાતામાંથી મળતા વ્યાજ અને પાકતી મુદતની રકમ પર ટેક્સ મુક્તિ.
  
• નોકરીદાતાઓ પાસેથી ₹ 5,000 સુધીની ભેટને ટેક્સમાં મુક્તિ મળી શકે છે.
  
• બિન-સરકારી કર્મચારીઓને તેમના એમ્પ્લોયર પાસેથી મળતી ગ્રેચ્યુઇટીની રકમ પર ₹20 લાખ સુધીની છૂટ. સરકારી કર્મચારીઓ માટે, સંપૂર્ણ ગ્રેચ્યુઇટીને ટેક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
  
• બિન-સરકારી કર્મચારીઓને ગ્રેચ્યુઇટી મળે તો તેઓ તેમના કમ્યુટેડ પેન્શનના 1/3 સુધીની મુક્તિનો આનંદ માણી શકે છે. જો તેઓને ગ્રેચ્યુઈટી ન મળે, તો તેઓ તેમના કમ્યુટેડ પેન્શનના ½ સુધીનો ક્લેમ કરી શકે છે.
  
• ભાડાની મિલકત માટે ઉધાર લીધેલી હોમ લોનનું વ્યાજ ટેક્સ કપાત માટે પાત્ર છે.
  
• નિવૃત્તિ દરમિયાન રજા રોકડ રકમ.
  
• સ્વૈચ્છિક નિવૃત્તિ માટે નોકરીદાતાઓ પાસેથી ₹5 લાખ સુધીના નાણાકીય લાભો. 
  
• શિક્ષણ શિષ્યવૃત્તિ, છટણી વળતર, અને નિવૃત્તિ માટે નાણાકીય લાભો.
  

[સ્ત્રોત]

અમે જૂના ટેક્સ શાસન હેઠળ ભથ્થા અને કપાતના રૂપમાં ઇન્કમ ટેક્સ લાભોમાંથી કેટલાકને સૂચિબદ્ધ કર્યા છે જે નાણાકીય વર્ષ 2022-23 અને 2023-24 માટે સેલેરાઇડ વ્યક્તિઓ માટે ટેક્સ લીયાબીલિટી ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે. આ છે:

• ₹50,000 સુધીનું પ્રમાણભૂત કપાત.
  
• ચાર વર્ષના બ્લોકમાં બે વાર રજા મુસાફરી ભથ્થું (LTA) અને હાઉસ રેન્ટ એલાઉન્સ (HRA).
  
• રહેઠાણ પર વપરાતા ટેલિફોન અને મોબાઈલ પરના ખર્ચ માટે વળતર. 
  
• કર્મચારીઓ પુસ્તકો, અખબારો, સામયિકો, સામયિકો વગેરે પર થયેલા ખર્ચની ટેક્સ મુક્ત ભરપાઈનો ક્લેમ કરી શકે છે.
  
• ફૂડ કૂપન પર થયેલ ખર્ચ.
  
• વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે એક શહેરમાંથી બીજા શહેરમાં સ્થળાંતર માટે સ્થળાંતર ભથ્થા પરના લાભો.
  
• એમ્પ્લોયર દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી વિવિધ સુવિધાઓ પર લાભો જેમ કે હેલ્થ ક્લબ સુવિધાઓ, કેબ સુવિધાઓ, ભેટો અથવા વાઉચર.