આવકવેરા કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટ સમજૂતી
1961નો આવકવેરા કાયદો ઘણી જોગવાઈઓ પ્રદાન કરે છે જે વ્યક્તિઓને તેમની કર લીયાબીલિટી ઘટાડવા માટે કર રાહત પૂરી પાડે છે. આવી જ એક જોગવાઈ આવકવેરા કાયદાની કલમ 87A છે. જ્યારે વ્યક્તિઓ આપેલ નાણાકીય વર્ષમાં ₹5,00,000 ની અંદર ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક મેળવે ત્યારે કલમ 87A હેઠળ કરવેરામાં છૂટનો આનંદ માણી શકે છે. લાયક ઉમેદવારો ₹ 12,500 સુધીની ટેક્સ રિબેટ અથવા આકારણી વર્ષમાં ચૂકવવાપાત્ર કુલ ટેક્સ અથવા બેમાંથી જે ઓછું હોય (સેસ ઉમેરતા પહેલા)નો દાવો કરી શકે છે.
જો તમે આ વિભાગ વિશે વધુ જાણવા માટે ઉત્સુક છો, તો વાંચવાનું ચાલુ રાખો!
કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટ મેળવવા માટે પાત્રતાના માપદંડ શું છે?
2022 ના તાજેતરના કેન્દ્રીય બજેટમાં કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટ મેળવવાની જોગવાઈમાં કોઈ ફેરફાર કરવામાં આવ્યો નથી.
કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટ મેળવવા માટે વ્યક્તિઓએ પાત્રતાના માપદંડોને પૂર્ણ કરવાની જરૂર છે:
કરદાતા ભારતીય નાગરિક હોવો જરૂરી છે.
કલમ 80D, 80C, વગેરે હેઠળ કપાત બાદ વ્યક્તિની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 થી વધુ ન હોવી જોઈએ, જેમ કે પ્રકરણ VI-A હેઠળ ઉલ્લેખિત છે.
વ્યક્તિઓ (60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના), 60 વર્ષથી વધુ પરંતુ 80 વર્ષથી ઓછી વયના વરિષ્ઠ ભારતીય રહેવાસીઓ આ કલમ હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરી શકે છે.
80 વર્ષથી વધુ ઉંમરના સુપર વરિષ્ઠ ભારતીય રહેવાસીઓ આ કલમ હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરવા માટે લાયક નથી.
આકારણી વર્ષ 2024-25 થી , મહત્તમ રૂ. કલમ 87A હેઠળ 25,000 ની મંજૂરી છે, જો કોઈ નિવાસી વ્યક્તિની કુલ આવક, જે કલમ 115BAC(1A) હેઠળ નવી કર યોજના પસંદ કરી રહી છે , તો તે ₹7,00,000 સુધીની છે.
આ ઉપરાંત, હેલ્થ અને શિક્ષણ ઉપકરના 4% ઉમેરતા પહેલા, આ ટેક્સ રિબેટ આપેલ આકારણી વર્ષમાં ચૂકવવાપાત્ર કુલ કર પર લાગુ થાય છે.
જે વ્યક્તિઓ કલમ 87A હેઠળ રિબેટનો દાવો કરી શકે છે તેની સામે કર લીયાબીલિટી
વ્યક્તિઓ કલમ 87A હેઠળ નીચેની કર લીયાબીલિટી સામે ટેક્સ રિબેટ મેળવી શકે છે:
વ્યક્તિઓ આવકવેરા સ્લેબના દર અનુસાર તેમની કરપાત્ર આવક પર આ કલમ હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરી શકે છે.
આકારણીકર્તા નીચેના મૂડી લાભો પર ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરી શકે છે:
કલમ 112 હેઠળ ઉલ્લેખિત લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો - જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ ઇક્વિટી-લક્ષી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સ્કીમ અથવા લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર સિવાયની મૂડી સંપત્તિનું વેચાણ કરે ત્યારે આ લાગુ થાય છે. વ્યક્તિઓએ નોંધ લેવી જોઈએ કે તેઓ ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સ્કીમ્સ અને ઇક્વિટી શેર્સ પર LTCG પર ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સને સમાયોજિત કરી શકતા નથી.
કલમ 111A હેઠળ ઉલ્લેખિત ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો - આ ઇક્વિટી-લક્ષી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યોજનાઓ અને લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર્સને લાગુ પડે છે. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ પર 15% ના સપાટ દરે કર લાદવામાં આવે છે.
કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરવાની પ્રક્રિયા શું છે?
કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટ શું છે અને તેના પાત્રતા માપદંડો છે તે જાણવા ઉપરાંત, વ્યક્તિઓએ આ કલમ હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો આનંદ માણવા માટેની પ્રક્રિયાઓ શીખવાની જરૂર છે.
તેથી, નીચેની પ્રક્રિયા પર એક નજર નાખો:
- સ્ટેપ 1: વ્યક્તિઓએ તેમની કુલ વાર્ષિક આવકનું મૂલ્યાંકન કરવાની જરૂર છે.
- સ્ટેપ 2 : ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક મેળવવા માટે કર બચત રોકાણ સામે દાવો કરાયેલ કર કપાત બાદ કરો.
- સ્ટેપ 3: આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે કર કપાત અને કુલ આવકનો ઉલ્લેખ કરો.
- સ્ટેપ 4: જો આપેલ નાણાકીય વર્ષમાં વ્યક્તિઓની કુલ કમાણી ₹5,00,000, (અથવા 24-25 AY માટે નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ ₹7,00,000 થી ઓછી) હોય તો તેઓ કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરી શકે છે.
ITA ની કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?
કલમ 87A હેઠળ રિબેટનો દાવો કરવાની આ પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરવા માટે, એક સરળ ઉદાહરણ પર એક નજર નાખો:
શ્રી આલોક 60 વર્ષથી નીચેના છે અને 2022-23 માં ₹6,50,000 લાખની કુલ વાર્ષિક આવક કમાય છે. તેમણે જૂની કર પ્રણાલીમાં રહેવાનો નિર્ણય કર્યો. તેમણે કલમ 80C હેઠળ ₹1,50,000 સુધીની કર કપાતનો આનંદ માણવા યોજનાઓમાં રોકાણ કર્યું છે. આમ, 2022-23 માં કપાત બાદ તેની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 છે.
અમે જાણીએ છીએ કે વ્યક્તિઓ 87A હેઠળ ₹12,500 સુધીની ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરી શકે છે, અથવા ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સની કુલ રકમ, બેમાંથી જે ઓછું હોય તે. તેથી, આકારણી વર્ષમાં ચૂકવવાપાત્ર કુલ કર છે:
| ખાસ | રકમ |
|---|---|
| કુલ વાર્ષિક આવક | ₹ 6,50,000 |
| કપાત: કલમ 80C હેઠળ કપાત* | ₹ 1,50,000 |
| ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક (કપાત પછી) | ₹ 5,00,000 |
| નાણાકીય વર્ષ 2022-23માં ચૂકવવાપાત્ર આવકવેરો (₹2,50,000- ₹5,00,000 સુધીની આવક માટે 5%) | ₹ 12,500 |
| કપાત: 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટ | ₹ 12,500 |
| આકારણી વર્ષ (2022-23)માં ચૂકવવાપાત્ર કુલ કર | NIL |
| ઉમેરો: હેલ્થ અને શિક્ષણ સેસના 4% | - |
નાણાકીય વર્ષ 2022-23 થી 2013-14 સુધી મહત્તમ ટેક્સ રિબેટ મર્યાદા કેટલી છે?
દરેક નાણાકીય વર્ષમાં ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક સાથે મહત્તમ ટેક્સ રિબેટ મર્યાદા દર્શાવતા નીચેના કોષ્ટક પર એક નજર નાખો:
| નાણાકીય વર્ષ | ચોખ્ખી ટેક્સ પાત્ર આવક | કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટ મર્યાદા |
| 2021-2022 | ₹ 5,00,000 | ₹ 12,500 |
| 2020-2021 | ₹ 5,00,000 | ₹ 12,500 |
| 2019-2020 | ₹ 5,00,000 | ₹ 12,500 |
| 2018-2019 | ₹ 3,50,000 | ₹ 2,500 |
| 2017-2018 | ₹ 3,50,000 | ₹ 2,500 |
| 2016-2017 | ₹ 5,00,000 | ₹ 5,000 |
| 2015-2016 | ₹ 5,00,000 | ₹ 2,000 |
| 2014-2015 | ₹ 5,00,000 | ₹ 2,000 |
| 2013-2014 | ₹ 5,00,000 | ₹ 2,000 |
આમ, ઉપરોક્ત ઉલ્લેખિત આ સૂચકાંકોમાંથી પસાર થવાથી કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટ મેળવવાની પ્રક્રિયા સરળ બનશે અને કર બોજ ઘટશે.
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
શું HUF અને પેઢીઓ કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરવા પાત્ર છે?
ના, ફક્ત ભારતના રહેવાસીઓ જ કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરી શકે છે.
શું કલમ 87A જૂની અને નવી બંને કર વ્યવસ્થા હેઠળ લાગુ પડે છે?
હા, કલમ 87A જૂની અને નવી બંને કર વ્યવસ્થા હેઠળ માન્ય છે.
શું કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટની ગણતરી કરતી વખતે સરચાર્જ વસૂલવામાં આવે છે?
ના, કલમ 87A હેઠળ ટેક્સ રિબેટનો દાવો કરનાર વ્યક્તિએ ₹5 લાખ સુધીની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક મેળવવી આવશ્યક છે (અથવા નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ AY 24-25 માટે ₹7 લાખથી ઓછી) અને જ્યારે તે આવક મેળવે છે ત્યારે સરચાર્જ લાગુ થાય છે. ₹50 લાખથી વધુ પરંતુ ₹1 કરોડથી નીચે.