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ये तो आपको पता ही होगा कि स्रोत पर टैक्स डिडक्शन या टीडीएस विभिन्न इनकम स्रोतों जैसे वेतन, भुगतान, अर्जित इंटरेस्ट, कमीशन इत्यादि पर काटा गया टैक्स है। इसलिए भुगतान को सुव्यवस्थित करने के लिए अपडेट रेट पर नजर रखना महत्वपूर्ण है। यहां हम फाइनेंशियल ईयर 2021-22 के लिए टीडीएस रेटकी विस्तृत जानकारी दे रहे हैं, जिससे आपको इस संबंध में सहायता मिल सकती है।
इकोनॉमिक टाइम्स में 1 अप्रैल 2021 से प्रभावी गैर-वेतन भुगतान पर टीडीएस और टीसीएस रेट में बढ़ोतरी की सूचना दी गई है।
उदाहरण के लिए यदि 1 अप्रैल 2021 और 31 मार्च 2022 के बीच सावधि जमा पर भुगतान किया गया इंटरेस्ट ₹40,000 से अधिक है, तो लोनदाता अब चुकाए गए इंटरेस्ट पर 10% टैक्स काट लेगा। इससे पहले फाइनेंशियल ईयर 2020-21 में यह दर 7.5% थी।
फाइनेंशियल ईयर 2020-21 की चौथी तिमाही के लिए टीडीएस रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख 15 जुलाई 2021 तक बढ़ा दी गई है।
यहां टीडीएस दर 2021-22 दर्शाने वाली एक टेबल है।
भुगतान की प्रकृति और सेक्शन |
लिमिट | व्यक्तिगत/एचयूएफ टीडीएस रेट |
| ईपीएफ से समयपूर्व निकासी, 192ए | ₹ 50,000 | 10% (यदि पैन कार्ड नहीं है तो 20%) |
| वेतन,192 | कर्मचारी की आईटी घोषणा के अनुसार | सामान्य दर |
| लाभांश,194 | ₹ 5,000 | 10% |
| प्रतिभूतियों पर इंटरेस्ट ,193 | ₹ 2,500 | 10% |
| बैंकों से इंटरेस्ट , 194ए | ₹ 40,000 | 10% |
| सीनियर सिटिजन , 194ए | ₹ 50,000 | 10% |
| एकल ठेकेदार भुगतान, 194सी | ₹ 30,000 | 1% |
| समग्र ठेकेदार भुगतान, 194सी | ₹1 लाख | 1% |
| इंश्योरेंस कमीशन (15जी और 15एच की अनुमति), 194डी | ₹ 15,000 | 5% |
| जीवन इंश्योरेंसपॉलिसी, 194डीए | ₹1 लाख | 1% |
| एनएसएस,194ईई | ₹ 2,500 | 10% |
| एमएफ द्वारा इकाइयों की पुनर्खरीद, 194एफ | - | 20% |
| लॉटरी से कमीशन,194जी | ₹ 15,000 | 5% |
| ब्रोकरेज,194एच | ₹ 15,000 | 5% |
| प्लांट, मशीनरी या उपकरण का किराया, 194आई(ए) | ₹2.40 लाख | 2% |
| भवन, भूमि और फर्नीचर का किराया, 194आई(बी) | ₹2.40 लाख | 10% |
| कृषि भूमि के अलावा अचल संपत्ति का हस्तांतरण, 194आईए | ₹50 लाख | 1% |
| व्यक्तिगत/एचयूएफ से किराया (1 जून 2017 से प्रभावी), 194आईबी | ₹50000 प्रति माह | 5% |
| समझौते के तहत भुगतान फाइनेंशियल ईयर 2017-18, 194आईसी से लागू | - | 10% |
| शुल्क-तकनीकी सेवाएं, कॉल सेंटर, आदि, 194जे (ए) | ₹ 30,000 | 2% |
| रॉयल्टी या प्रोफ़ेशनल सेवा के लिए शुल्क, 194जे (बी) | ₹ 30,000 | 10% |
| कृषि भूमि के अलावा अन्य अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर मुआवजा, 194एलए | ₹2.50 लाख | 10% |
| म्यूचुअल फंड से लाभांश का भुगतान, 194के | ₹ 5,000 | 10% |
| इन्फ्रास्ट्रक्चर डेट फंड इनकम (एनआरआई के लिए टीडीएस दर), 194एलबी | - | 5% |
| विशिष्ट बांड और सरकारी प्रतिभूतियों पर इंटरेस्ट , 194एलडी | - | 5% |
| लोन देने वाली संस्था के एक या अधिक खातों से पिछले वर्ष में नकद निकासी, 194एन | ₹1 करोड़ | 2% |
| कमीशन या ब्रोकरेज के लिए एक व्यक्ति या एचयूएफ भुगतान, 194एम | ₹50 लाख | 5% |
| माल की खरीद, 194क्यू | ₹50 लाख | 0.10% |
| ई-कॉमर्स पर टीडीएस, 194ओ | ₹5 लाख | 1% |
तकनीकी रूप से टीडीएस के कान्सेप्ट को इनकम के स्रोत से ही टैक्स एकत्र करने के लिए पेश किया गया था। यह कान्सेप्ट डिडक्टर को भुगतान करने से पहले ही सोर्स पर टैक्स डिडक्शन करने और उसे केंद्र सरकार के अकाउंट में फॉरवर्ड करने के लिए जवाबदेह बनाता है।
इसलिए, टेबल में उल्लिखित टीडीएस रेट के अलावा, सरकार ने एक कंपनी से इतर भारतीय संस्थाओं के लिए विशिष्ट दरें निर्धारित की हैं।
यहां भारतीय निवासियों के लिए टीडीएस रेट चार्ट दिखाने वाली एक टेबल है।
भुगतान की प्रकृति |
सेक्शन | टीडीएस रेट |
| वेतन का भुगतान | 192 | सामान्य दर |
| सिक्योरिटी पर इंटरेस्ट | 193 | 10% |
| इंटरेस्ट के रूप में इनकम | 194ए | 10% |
| किसी डिविडेंट का भुगतान | 194 | 10% |
| लॉटरी और अन्य खेलों से इनकम | 194बी | 30% |
| ठेकेदार को भुगतान- एचयूएफ/व्यक्तिगत | 194सी | 1% |
| ठेकेदार को भुगतान- अन्य | 194सी | 2% |
| घुड़दौड़ की जीत से इनकम | 194बीबी | 30% |
| लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए किसी भी रकम का भुगतान | 194डीए | 5% |
| इंश्योरेंसआयोग | 194डी | 5% |
| यूनिट ट्रस्ट ऑफ इंडिया (यूटीआई) या म्यूचुअल फंड की ओर से किसी यूनिट की पुनर्खरीद के कारण भुगतान | 194एफ | 20% |
| नेशनल सेविंग स्कीम के अंतर्गत भुगतान | 194ईई | 5% |
| कमीशन भुगतान | 194जी | 5% |
| प्लांट/मशीनरी पर किराया | 194-आई | 2% |
| भूमि, फर्नीचर, भवन या फिटिंग पर किराया | 194-आई | 10% |
| ब्रोकरेज | 194एच | 5% |
| ज्वाइंट डेवलेपमेंट एग्रीमेंट के तहत भुगतान | 194-आईसी | 10% |
| कृषि भूमि के अलावा कुछ अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर किया गया भुगतान | 194-आईए | 1% |
| एचयूएफ या व्यक्ति की ओर से किराए का भुगतान | 194-आईबी | 5% |
| प्रोफ़ेशनल सर्विस के लिए शुल्क, निदेशक को कमीशन और बिज़नेस के संबंध में कोई गतिविधि न करना | 194जे | 10% |
| तकनीकी सेवाओं और बिक्री या वितरण के लिए कोई पेटेंट साझा न करना। | 194जे | 2% |
| किसी बिज़नेस ट्रस्ट से अपने यूनिटहोल्डर को वितरित इनकम | 194एलबीए(1) | 10% |
| कुछ अचल संपत्ति पर भुगतान | 194एलए | 10% |
| म्यूचुअल फंड की इकाइयों पर किसी भी इनकम का भुगतान | 194के | 10% |
| व्यक्तियों/एचयूएफ के लिए प्रतिभूतिकरण निधि में निवेश से इनकम | 194एलबीसी | 25% |
| व्यक्ति/एचयूएफ द्वारा ₹50 लाख की सीमा के साथ भुगतान | 194एम | 5% |
| ₹1 करोड़ की लिमिट से अधिक की निकासी | 194एन | 2% |
| ₹50 लाख से अधिक के सामान की कुल कीमत वाले सामान की खरीद पर भुगतान | 194क्यू | 0.10% |
| भुगतान करते समय लोन देने वाली संस्थाओं की ओर से टैक्स डिडक्शन | 194पी | कुल इनकम पर कर |
| ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म की ओर से माल की बिक्री | 194ओ | 1% |
| अन्य कमाई | - | 10% |
आइए अब फाइनेंशियल ईयर 2021-22 के लिए अनिवायों के लिए टीडीएस रेटकी जांच करें।
यहां विभिन्न वर्गों के तहत एनआरआई के लिए टीडीएस दरों को दर्शाने वाली एक तालिका दी गई है।
भुगतान की प्रकृति |
सेक्शन | टीडीएस रेट |
| वेतन का भुगतान | 192 | सामान्य दर |
| आयोग | 194जी | 5% |
| ईपीएफ से समय से पहले निकासी | 192ए | 10% |
| लॉटरी जीतने से इनकम | 194बी | 30% |
| घुड़दौड़ से इनकम | 194बीबी | 30% |
| यूनिट ट्रस्ट ऑफ इंडिया की ओर से एक यूनिट की पुनर्खरीद से भुगतान | 194एफ | 20% |
| अनिवासी खिलाड़ी को भुगतान | 194ई | 20% |
| अचल संपत्ति पर मुआवजे का भुगतान | 194एलबी | 5% |
| नेशनल सेविंग स्कीम (एनएसएस) के तहत किसी व्यक्ति को भुगतान | 194ईई | 10% |
| किसी बिज़नेस के लिए मिला इंटरेस्ट | 194एलबीए(2) | 5% |
| एक बिज़नेस ट्रस्ट की ओर से एसपीवी से मिला डिविडेंट | 194एलबीए(2) | 10% |
| एक निवेश निधि से एक यूनिट धारक को इनकम | 194एलबी | 30% |
| किराये की इनकम , या व्यावसायिक ट्रस्ट के स्वामित्व वाली अचल संपत्ति संपत्तियों से इनकम | 194एलबीए(3) | 30% |
| किसी भारतीय कंपनी की ओर से फॉरेन करेंसी में उधार लिए गए लोन पर इंटरेस्ट | 194एलसी | 5% |
| आईएफएससी में सूचीबद्ध लॉन्ग टर्म बांड के लिए देय इंटरेस्ट | 194एलसी | 4% |
| सिक्योरिटाइजेशन फंड में निवेश से इनकम | 194एलबीसी | 30% |
| फॉरेन इंवेस्टर को बांड पर इंटरेस्ट का भुगतान | 194एलडी | 5% |
| एक ऑफशोर फंड की इकाइयों से इनकम | 196बी | 10% |
| फॉरेन करेंसी बांड या किसी भारतीय कंपनी के जीडीआर से इनकम | 196सी | 10% |
| एलटीसीजी के माध्यम से कोई भी इनकम | 195 | 15% |
| एनआरआई को किसी अन्य रकम का भुगतान - धारा 112ए के तहत एलटीसीजी, धारा 111ए के तहत एसटीसीजी, धारा 112(1)(सी)(iii) के तहत एलटीसीजी, इंडस्ट्रियल पॉलिसी पर समझौते के लिए भारत सरकार को देय रॉयल्टी, तकनीकी शुल्क भारत सरकार की इंडस्ट्रियल पॉलिसी से संबंधित है। | 195 | 10% |
| एनआरआई को किसी अन्य रकम का भुगतान - एनआरआई की ओर से किया गया इन्वेस्टमेंट, सेक्शन115ई में निर्दिष्ट एलटीसीजी फॉरेन करेंसी में भारत सरकार की ओर से उधार ली गई रकम पर देय इंटरेस्ट , सरकार या भारतीय कंपनी द्वारा भारतीय कंपनी को देय रॉयल्टी। इंडस्ट्रियल पॉलिसी से संबंधित मामलों पर एक समझौता, सेक्शन 115ए में संदर्भित कॉपीराइट के लिए भारत सरकार को या उसकी ओर से देय रॉयल्टी से इनकम । | 195 | 20% |
| एनआरआई से संबंधित कोई अन्य इनकम | 195 | 30% |
भारतीय और गैर-भारतीय निवासियों के अलावा, कंपनियां टीडीएस की एक निश्चित रकम का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं। इसलिए हमने घरेलू और गैर-घरेलू श्रेणियों के अनुसार फर्मों के लिए टीडीएस दर को अलग कर दिया है।
भुगतान की प्रकृति |
सेक्शन | कंपनी के लिए टीडीएस रेट (घरेलू) |
| ईपीएफ से समय से पहले निकासी | 192 | 10% |
| सिक्योरिटी पर इंटरेस्ट | 193 | 10% |
| इंटरेस्ट के रूप में इनकम | 194ए | 10% |
| किसी डिविडेंट का भुगतान | 194 | 10% |
| ठेकेदार या उप-ठेकेदार को भुगतान - व्यक्ति/एचयूएफ | 194सी | 1% |
| ठेकेदार या उप-ठेकेदार को भुगतान - अन्य | 194सी | 2% |
| लॉटरी जीत के माध्यम से इनकम | 194बी | 30% |
| घुड़दौड़ की जीत से इनकम | 194बीबी | 30% |
| लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के संबंध में भुगतान | 194डीए | 5% |
| इंश्योरेंसआयोग | 194डी | 5% |
| यूटीआई या म्यूचुअल फंड की ओर से एक यूनिट की पुनर्खरीद से भुगतान | 194एफ | 20% |
| ब्रोकरेज | 194एच | 5% |
| नेशनल सेविंग स्कीम (एनएसएस) के तहत किसी व्यक्ति को भुगतान | 194ईई | 10% |
| लॉटरी टिकट बिक्री पर कमीशन जैसे भुगतान | 194जी | 5% |
| प्लांट और मशीनरी पर किराया | 194-आई | 2% |
| भूमि, भवन, फर्नीचर या फिटिंग पर किराया | 194-आई | 10% |
| एक निदेशक को कमीशन से शुल्क, प्रोफ़ेशनल सेवाएं और बिज़नेस एक्टिविटी की कमी | 194जे | 10% |
| एचयूएफ या व्यक्ति को ज्वाइंट डेवलेपमेंट एग्रीमेंट के तहत मौद्रिक विचार | 194-आईसी | 10% |
| कृषि भूमि के अलावा अन्य अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर भुगतान | 194-आईए | 1% |
| सामान खरीदने के लिए निवासियों को भुगतान जब सामान का कुल मूल्य ₹50 लाख से अधिक हो | 194क्यू | 0.10% |
| सेक्शन 10(23डी) के अनुसार म्यूचुअल फंड के लिए इनकम का भुगतान | 194के | 10% |
| एक यूनिटहोल्डर को निवेश निधि के लिए भुगतान की गई इनकम | 194एलबीबी | 10% |
| कुछ अचल संपत्ति की प्राप्ति पर भुगतान | 194एलए | 10% |
भारतीय और गैर-भारतीय निवासियों के अलावा, कंपनियां टीडीएस की एक निश्चित रकम का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं। इसलिए हमने घरेलू और गैर-घरेलू श्रेणियों के अनुसार फर्मों के लिए टीडीएस रेट को अलग कर दिया है।
यहां प्राइवेट लिमिटेड कंपनियों के लिए टीडीएस दर की व्याख्या करने वाली एक तालिका है, जो गैर-घरेलू हैं।
भुगतान की प्रकृति |
सेक्शन | टीडीएस रेट |
| लॉटरी जीत के माध्यम से इनकम | 194बी | 30% |
| घुड़दौड़ की जीत से इनकम | 194बीबी | 30% |
| अनिवासी खिलाड़ी को भुगतान | 194ई | 20% |
| कमीशन जैसे भुगतान | 194जी | 5% |
| अचल संपत्ति की खरीद पर भुगतान | 194एलबी | 5% |
| किसी बिज़नेस के लिए मिला इंटरेस्ट | 194एलबीए(2) | 5% |
| एक बिज़नेस ट्रस्ट द्वारा एसपीवी से मिला डिविडेंट | 194एलबीए(2) | 10% |
| किराये की इनकम, या बिज़नेस ट्रस्ट के स्वामित्व वाली अचल संपत्ति संपत्तियों से इनकम | 194एलबीए(3) | 30% |
| एक इन्वेस्टमेंट फंड से एक यूनिटहोल्डर को इनकम | 194एलबीबी | 30% |
| सिक्योरिटाइजेशन फंड में निवेश से इनकम | 194एलबीसी | 30% |
| किसी भारतीय कंपनी की ओर से फॉरेन करेंसी में उधार लिए गए लोन पर इंटरेस्ट | 194एलसी | 5% |
| आईएफएससी में सूचीबद्ध लॉन्ग टर्म बांड पर देय इंटरेस्ट | 194एलसी | 4% |
| फॉरेन इन्वेस्टमेंट को बांड पर इंटरेस्ट का भुगतान | 194एलडी | 5% |
| फॉरेन करेंसी बांड से इनकम (एलटीसीजी सहित)। | 196सी | 10% |
| एक ऑफशोर फंड की इकाइयों से इनकम (एलटीसीजी सहित)। | 196बी | 10% |
भुगतान की प्रकृति |
सेक्शन | टीडीएस रेट |
| सेक्शन 111ए के तहत एसटीसीजी के माध्यम से इनकम | 195 | 15% |
| इंडस्ट्रियल पॉलिसी से संबंधित मामलों पर एक समझौते के मुताबिक सरकार या भारतीय कंपनी की ओर से भारतीय कंपनी को देय रॉयल्टी से इनकम | 195 | 10% |
| धारा 112ए की सिफारिशों के अनुसार लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन उत्पन्न होने वाली इनकम | 195 | 10% |
| किसी अन्य स्रोत से उत्पन्न इनकम से किसी अनिवासी कंपनी को किसी अन्य रकम का भुगतान | 195 | 40% |
| अगर पेमेंट किसी और तरीके से मिलता है, जैसे सेक्शन 112(1)(सी)(iii) के तहत एलटीसीजी के माध्यम से इनकम, या फिर अन्य रकम जैसे- इनकम, फीस के संदर्भ में अर्जित इनकम जो सरकार या तकनीकी सेवाओं के लिए एक भारतीय संगठन की ओर से देय है, इससे उत्पन्न होने वाली इनकम रॉयल्टी का भुगतान सरकार या किसी भारतीय संगठन की ओर से कुछ शर्तों के अधीन किया जाता है। | 195 | 10% |
इन टेबल को फॉलो करने से आपको विशिष्ट व्यक्तियों व कंपनियों के लिए टीडीएस रेट में अंतर समझने में मदद मिलेगी।
चूंकि गणना काफी जटिल है, इसलिए हम पूरी प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने के लिए ऑनलाइन टीडीएस कैलकुलेटर का उपयोग करने का सुझाव देते हैं।
Please try one more time!
