2021-22 માટે ટીડીએસ રેટ શું લાગુ પડે છે

સ્ત્રોત પર કાપવામાં આવેલ ટેક્સ અથવા ટીડીએસ એ વિવિધ આવકના સ્ત્રોતો જેમ કે પગાર, ચુકવણી, વ્યાજ, કમિશન વગેરે પર કાપવામાં આવેલ ટેક્સ છે. તેથી, ચુકવણીને સુવ્યવસ્થિત કરવા માટે અપડેટ કરેલ રેટ પર ટેબ રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે.

નાણાકીય વર્ષ 2021-22 માટે ટીડીએસ રેટ પર વિગતવાર માહિતી મેળવવા માટે સ્ક્રોલ કરતા રહો.

નાણાકીય વર્ષ 2021-22 માટે ટીડીએસ રેટ

ઈકોનોમિક ટાઈમ્સે નોન-સેલેરી પેમેન્ટ્સ પર ટીડીએસ અને TCS ના રેટમાં વધારાની જાણ કરી છે, જે 1લી એપ્રિલ 2021 થી લાગુ થશે.

દાખલા તરીકે, જો 1લી એપ્રિલ 2021 અને 31મી માર્ચ 2022ની વચ્ચે ફિક્સ ડિપોઝિટ પર ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજ ₹40,000 કરતાં વધી જાય, તો ધિરાણકર્તા હવે 10%ના રેટે ચૂકવેલા વ્યાજ પર ટેક્સ કાપશે. અગાઉ આ રેટ નાણાકીય વર્ષ 2020-21માં 7.5% હતો.

નાણાકીય વર્ષ 2020-21ના Q4 માટે ટીડીએસ રિટર્ન ફાઈલ કરવાની નિયત તારીખ લંબાવીને 15મી જુલાઈ 2021 કરવામાં આવી છે.

અહીં 2021-22નો ટીડીએસ રેટ દર્શાવતું ટેબલ છે.

ચુકવણી અને વિભાગની પ્રકૃતિ	થ્રેશોલ્ડ	વ્યક્તિગત/HUF ટીડીએસ રેટ
EPF, 192A માંથી સમય પહેલા ઉપાડ	₹ 50,000	10% (પાન કાર્ડ ન હોય તો 20%)
પગાર,192	કર્મચારીના આઇટી જાહેરનામા મુજબ	સરેરાશ રેટ
ડિવિડન્ડ,194	₹ 5,000	10%
સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજ,193	₹ 2,500	10%
બેંકો તરફથી વ્યાજ,194A	₹ 40,000	10%
સિનિયર સિટિઝન,194A	₹ 50,000	10%
સિંગલ કોન્ટ્રાક્ટર પેમેન્ટ,194C	₹ 30,000	1%
એકંરેટ કોન્ટ્રાક્ટર ચુકવણી, 194C	₹1 લાખ	1%
ઈન્સ્યોરન્સ કમિશન (15G અને 15H માન્ય), 194D	₹ 15,000	5%
જીવન ઈન્સ્યોરન્સ પૉલિસી, 194DA	₹1 લાખ	1%
NSS,194EE	₹ 2,500	10%
MFs, 194F દ્વારા પુનઃખરીદી એકમો	-	20%
લોટરીમાંથી કમિશન,194G	₹ 15,000	5%
બ્રોકરેજ, 194H	₹ 15,000	5%
પ્લાન્ટ, મશીનરી અથવા સાધનોનું ભાડું, 194I(a)	₹2.40 લાખ	2%
મકાન, જમીન અને ફર્નિચરનું ભાડું, 194I(b)	₹2.40 લાખ	10%
ખેતીની જમીન ઉપરાંત સ્થાવર મિલકતનું ટ્રાન્સફર, 194IA	₹50 લાખ	1%
વ્યક્તિગત / HUF દ્વારા ભાડું (1લી જૂન 2017 થી), 194IB	રેટ મહિને ₹50000	5%
નાણાકીય વર્ષ 2017-18, 194IC થી લાગુ કરાર હેઠળ ચુકવણી	-	10%
ફી-ટેક સેવાઓ, કોલ સેન્ટર, વગેરે, 194J (a)	₹ 30,000	2%
રોયલ્ટી અથવા વ્યાવસાયિક સેવા માટે ફી, 194J (b)	₹ 30,000	10%
ખેતીની જમીન સિવાયની સ્થાવર મિલકતના ટ્રાન્સફર પર વળતર, 194LA	₹2.50 લાખ	10%
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ દ્વારા ડિવિડન્ડની ચુકવણી, 194K	₹ 5,000	10%
ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર ડેટ ફંડ આવક (NRI માટે ટીડીએસ રેટ), 194LB	-	5%
ચોક્કસ બોન્ડ્સ અને સરકારી સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજ, 194LD	-	5%
ધિરાણ સંસ્થા, 194N સાથેના એક અથવા વધુ ખાતામાંથી પાછલા વર્ષમાં રોકડ ઉપાડ	₹1 કરોડ	2%
કમિશન અથવા બ્રોકરેજ માટે વ્યક્તિગત અથવા HUF ચુકવણી, 194M	₹50 લાખ	5%
માલની ખરીદી, 194Q	₹50 લાખ	0.10%
ઈ-કોમર્સ પર TDS, 1940	₹5 લાખ	1%

ટેક્નિકલ રીતે, ટીડીએસ નો ખ્યાલ આવકના સ્ત્રોતમાંથી ટેક્સ વસૂલવા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. આ કપાત કરનારને ફરજ પાડે છે, જે કપાત કરનારને ચૂકવણી કરવા, સ્ત્રોત પર ટેક્સ કપાત કરવા અને તેને કેન્દ્ર સરકારના ખાતામાં મોકલવા માટે જવાબદાર છે.

આથી, કોષ્ટકમાં ઉલ્લેખિત ટીડીએસ રેટ સિવાય, સરકારે કંપની સિવાયની ભારતીય સંસ્થાઓ માટે ચોક્કસ રેટ નક્કી કર્યા છે.

[સ્ત્રોત 1]

[સ્ત્રોત 2]

[સ્ત્રોત 3]

ટીડીએસ રેટ ભારતના રહેવાસીઓ માટે લાગુ પડે છે (કંપની સિવાય)

અહીં ભારતીય રહેવાસીઓ માટે ટીડીએસ રેટ ચાર્ટ દર્શાવતું ટેબલ છે.

ચુકવણીની પ્રકૃતિ	વિભાગ	ટીડીએસ રેટ
પગારની ચુકવણી	192	સરેરાશ રેટ
સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજ	193	10%
વ્યાજના રૂપમાં આવક	194A	10%
કોઈપણ ડિવિડન્ડની ચુકવણી	194	10%
લોટરી અને અન્ય ગેમની આવક	194B	30%
કોન્ટ્રાક્ટરને ચુકવણી - HUF/વ્યક્તિગત	194C	1%
કોન્ટ્રાક્ટરને ચુકવણી - અન્ય	194C	2%
ઘોડાદોડની જીતમાંથી આવક	194BB	30%
જીવન ઈન્સ્યોરન્સ પૉલિસી માટે કોઈપણ રકમની ચુકવણી	194DA	5%
ઈન્સ્યોરન્સ કમિશન	194D	5%
યુનિટ ટ્રસ્ટ ઓફ ઈન્ડિયા (યુટીઆઈ) અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ દ્વારા એકમની પુનઃખરીદીને કારણે ચુકવણી	194F	20%
રાષ્ટ્રીય બચત યોજના હેઠળ ચુકવણી	194EE	5%
કમિશન ચૂકવણી	194જી	5%
પ્લાન્ટ/મશીનરી પર ભાડે	194-I	2%
જમીન, ફર્નિચર, મકાન અથવા ફિટિંગ પર ભાડે	194-I	10%
દલાલી	194એચ	5%
સંયુક્ત વિકાસ કરાર હેઠળ ચુકવણી	194-IC	10%
ખેતીની જમીન સિવાયની અમુક સ્થાવર મિલકતના ટ્રાન્સફર પર કરવામાં આવેલ ચુકવણી	194-IA	1%
HUF અથવા વ્યક્તિ દ્વારા ભાડાની ચુકવણી	194-IB	5%
વ્યાવસાયિક સેવાઓ માટે ફી, ડિરેક્ટરને કમિશન અને વ્યવસાય સંબંધિત કોઈપણ પ્રવૃત્તિ હાથ ધરવા નહીં	194J	10%
તકનીકી સેવાઓ અને વેચાણ અથવા વિતરણ માટે કોઈપણ પેટન્ટ શેર કરતા નથી.	194J	2%
બિઝનેસ ટ્રસ્ટ દ્વારા તેના યુનિટધારકને આવકનું વિતરણ કરવામાં આવે છે	194LBA(1)	10%
અમુક સ્થાવર મિલકત પર ચુકવણી	194LA	10%
મ્યુચ્યુઅલ ફંડના એકમો પર કોઈપણ આવકની ચુકવણી	194K	10%
વ્યક્તિઓ/એચયુએફ માટે સિક્યોરિટાઇઝેશન ફંડમાં રોકાણથી આવક	194LBC	૨૫.૦૦%
₹50 લાખની મર્યાદા સાથે વ્યક્તિગત/HUF દ્વારા ચૂકવણી	194M	5%
રકમની મર્યાદા ₹1 કરોડથી વધુ ઉપાડ	194 એન	2%
₹50 લાખથી વધુના માલસામાનની કુલ કિંમત સાથે માલની ખરીદી પર ચૂકવણી	194 પ્ર	0.10%
ચુકવણી કરતી વખતે ધિરાણ આપતી સંસ્થાઓ દ્વારા ટેક્સ કપાત	194પી	કુલ આવક પર કર
ઈ-કોમર્સ પ્લેટફોર્મ દ્વારા માલસામાનનું વેચાણ	194ઓ	1%
અન્ય આવક	-	10%

હવે ચાલો નાણાકીય વર્ષ 2021-22 મુજબ બિન-નિવાસી માટે ટીડીએસ રેટ તપાસીએ.

[સ્ત્રોત]

બિન-નિવાસી ભારતીયો (કંપની સિવાય અન્ય) માટે લાગુ ટીડીએસ રેટ

અહીં એક કોષ્ટક છે જે વિવિધ વિભાગો હેઠળ NRI માટે ટીડીએસ રેટ દર્શાવે છે.

ચુકવણીની પ્રકૃતિ	વિભાગ	ટીડીએસ રેટ
પગારની ચુકવણી	192	સરેરાશ રેટ
કમિશન	194 જી	5%
ઇપીએફમાંથી સમય પહેલા ઉપાડ	192A	10%
લોટરી જીતવાની આવક	194B	30%
ઘોડા દોડમાંથી આવક	194BB	30%
યુનિટ ટ્રસ્ટ ઓફ ઈન્ડિયા દ્વારા એકમ પુનઃખરીદીમાંથી ચૂકવણી	194F	20%
બિન-નિવાસી રમતવીરને ચૂકવણી	194E	20%
સ્થાવર મિલકત પર વળતર પર ચુકવણી	194LB	5%
રાષ્ટ્રીય બચત યોજના (NSS) હેઠળ વ્યક્તિને ચૂકવણી	194EE	10%
બિઝનેસ માટે વ્યાજ મળવાપાત્ર	194LBA(2)	5%
બિઝનેસ ટ્રસ્ટ દ્વારા SPV તરફથી મળેલ ડિવિડન્ડ	194LBA(2	10%
ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડમાંથી યુનિટ ધારકને આવક	194LB	30%
ભાડાની આવક અથવા બિઝનેસ ટ્રસ્ટની માલિકીની રિયલ એસ્ટેટ સંપત્તિમાંથી આવક	194LBA(3)	30%
ભારતીય કંપની દ્વારા વિદેશી ચલણમાં લીધેલી લોન માટેનું વ્યાજ	194LC	5%
IFSC માં સૂચિબદ્ધ લાંબા ગાળાના બોન્ડ્સ સામે ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ)	194LC	4%
સિક્યોરિટાઇઝેશન ફંડમાં રોકાણથી આવક	194LBC	30%
વિદેશી રોકાણકારને બોન્ડ પર વ્યાજની ચુકવણી	194LD	5%
ઑફશોર ફંડના એકમોમાંથી આવક	196B	10%
વિદેશી ચલણ બોન્ડ અથવા ભારતીય કંપનીના જીડીઆરમાંથી આવક	196C	10%
LTCG દ્વારા કોઈપણ આવક	195	15%
એનઆરઆઈને અન્ય કોઈપણ રકમની ચુકવણી - સેક્શન 112A હેઠળ LTCG, સેક્શન 111A હેઠળ STCG, સેક્શન 112(1)(c)(iii હેઠળ LTCG), ઔદ્યોગિક નીતિ પર કરાર માટે ભારત સરકારને ચૂકવવાપાત્ર રોયલ્ટી, ટેકનિકલ ફી ઔદ્યોગિક નીતિ સાથે સંબંધિત ભારત સરકાર.	195	10%
એનઆરઆઈને અન્ય કોઈપણ રકમની ચુકવણી આ રીતે - NRI દ્વારા કરવામાં આવેલ રોકાણ, સેક્શન 115E માં ઉલ્લેખિત LTCG, વિદેશી ચલણમાં ભારત સરકાર દ્વારા ઉછીના લીધેલ રકમ પર ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ, સરકાર દ્વારા ભારતીય ચિંતાને ચૂકવવાપાત્ર રોયલ્ટી અથવા તેના અનુસંધાનમાં ભારતીય ચિંતા સેક્શન 115A માં ઉલ્લેખિત કોપીરાઈટ માટે ભારત સરકારને અથવા તેના દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર રોયલ્ટીમાંથી ઔદ્યોગિક નીતિ સંબંધિત બાબતો પરનો કરાર.	195	20%
એનઆરઆઈ સંબંધિત કોઈપણ અન્ય આવક	195	30%

ભારતીય અને બિન-ભારતીય રહેવાસીઓ સિવાય, કંપનીઓ ચોક્કસ રકમ ટીડીએસ ચૂકવવા માટે બંધાયેલી છે. તેથી, અમે ઘરેલું અને બિન-ઘરેલું શ્રેણીઓ અનુસાર કંપનીઓ માટે ટીડીએસ રેટને અલગ કર્યા છે.

સ્થાનિક કંપનીઓ માટે ટીડીએસ રેટ લાગુ

અહીં સ્થાનિક કંપનીઓ માટે ટીડીએસ રેટોની યાદી આપતું ટેબલ છે.

ચુકવણીની પ્રકૃતિ	વિભાગ	કંપની (ઘરેલું) માટે ટીડીએસ રેટ
ઇપીએફમાંથી સમય પહેલા ઉપાડ	192	10%
સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજ	193	10%
વ્યાજના રૂપમાં આવક	194A	10%
કોઈપણ ડિવિડન્ડની ચુકવણી	194	10%
કોન્ટ્રાક્ટર અથવા પેટા કોન્ટ્રાક્ટરને ચૂકવણી- વ્યક્તિઓ/HUF	194C	1%
કોન્ટ્રાક્ટર અથવા પેટા કોન્ટ્રાક્ટરને ચૂકવણી- અન્ય	194C	2%
લોટરી જીત આવક	194B	30%
ઘોડા દોડની જીતમાંથી આવક	194BB	30%
જીવન ઈન્સ્યોરન્સ પૉલિસીના સંદર્ભમાં ચુકવણી	194DA	5%
ઈન્સ્યોરન્સ કમિશન	194D	5%
યુટીઆઈ અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ દ્વારા યુનિટની પુનઃખરીદીમાંથી ચુકવણી	194F	20%
દલાલી	194એચ	5%
રાષ્ટ્રીય બચત યોજના (NSS) હેઠળ વ્યક્તિને ચૂકવણી	194EE	10%
લોટરી ટિકિટના વેચાણ પર કમિશન જેવી ચૂકવણી	194 જી	5%
પ્લાન્ટ અને મશીનરી પર ભાડે	194-I	2%
જમીન, મકાન, ફર્નિચર અથવા ફિટિંગ પર ભાડે	194-I	10%
કમિશનથી ડિરેક્ટર સુધીની ફી, વ્યાવસાયિક સેવાઓ અને વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિનો અભાવ	194J	10%
HUF અથવા વ્યક્તિગત માટે સંયુક્ત વિકાસ કરાર હેઠળ નાણાકીય વિચારણા	194-IC	10%
ખેતીની જમીન સિવાયની સ્થાવર મિલકતના ટ્રાન્સફર પર ચૂકવણી	194-IA	1%
જ્યારે સામાનની કુલ કિંમત ₹50 લાખથી વધુ હોય ત્યારે સામાનની ખરીદી માટે રહેવાસીઓને ચૂકવણી	194 પ્ર	0.10%
સેક્શન 10(23D) મુજબ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સામે આવકની ચુકવણી	194K	10%
એકમ ધારકને રોકાણ ભંડોળ સામે આવક ચૂકવવામાં આવે છે	194LBB	10%
ચોક્કસ સ્થાવર મિલકતની પ્રાપ્તિ પર ચુકવણી	194LA	10%
રોકડ ઉપાડ	194 એન	2%
બિઝનેસ ટ્રસ્ટ દ્વારા તેના યુનિટ ધારકને આવકનું વિતરણ કરવામાં આવે છે	194LBA(1)	10%
સિક્યોરિટાઇઝેશન ફંડમાં રોકાણથી આવક	194LBC	10%
વ્યક્તિગત/HUF દ્વારા ચૂકવણી જ્યાં મર્યાદા ₹50 લાખ છે	194M	5%

[સ્ત્રોત]

નોન-ડોમેસ્ટિક કંપનીઓ માટે ટીડીએસ રેટ

અહીં એક ટેબલ છે જે ખાનગી લિમિટેડ કંપનીઓ માટે ટીડીએસ રેટ સમજાવે છે જે બિન-ઘરેલું છે.

ચુકવણીની પ્રકૃતિ	વિભાગ	ટીડીએસ રેટ
લોટરી જીતીને આવક	194B	30%
ઘોડાદોડની જીતમાંથી આવક	194BB	30%
બિન-નિવાસી રમતવીરને ચૂકવણી	194E	20%
કમિશન જેવી ચૂકવણી	194 જી	5%
સ્થાવર મિલકતની ખરીદી પર ચુકવણી	194LB	5%
વ્યવસાય માટે વ્યાજ મળવાપાત્ર	194LBA(2)	5%
બિઝનેસ ટ્રસ્ટ દ્વારા SPV તરફથી મળેલ ડિવિડન્ડ	194LBA(2)	10%
ભાડાની આવક અથવા બિઝનેસ ટ્રસ્ટની માલિકીની રિયલ એસ્ટેટ સંપત્તિમાંથી આવક	194LBA(3)	30%
ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડમાંથી યુનિટ ધારકને આવક	194LBB	30%
સિક્યોરિટાઇઝેશન ફંડમાં રોકાણથી આવક	194LBC	30%
ભારતીય કંપની દ્વારા વિદેશી ચલણમાં લીધેલી લોન પરનું વ્યાજ	194LC	5%
IFSC માં સૂચિબદ્ધ લાંબા ગાળાના બોન્ડ્સ સામે ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ	194LC	4%
વિદેશી રોકાણકારોને બોન્ડ પર વ્યાજની ચુકવણી	194LD	5%
વિદેશી ચલણ બોન્ડમાંથી આવક (LTCG સહિત).	196C	10%
ઑફશોર ફંડના એકમોમાંથી આવક (LTCG સહિત).	196B	10%

પ્રાઇવેટ પર ટીડીએસ રેટ માટે નીચેના કોષ્ટકનો સંદર્ભ લો. સેક્શન 195 હેઠળ લિમિટેડ કંપનીઓ.

ચુકવણીની પ્રકૃતિ	વિભાગ	ટીડીએસ રેટ
સેક્શન 111A હેઠળ STCG દ્વારા આવક	195	15%
સરકાર દ્વારા ભારતીય ચિંતાને ચૂકવવાપાત્ર રોયલ્ટીમાંથી કમાણી અથવા ઔદ્યોગિક નીતિ સંબંધિત બાબતો પરના કરારના અનુસંધાનમાં ભારતીય ચિંતા	195	10%
સેક્શન 112A ની ભલામણો અનુસાર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોમાંથી ઉદ્ભવતી આવક	195	10%
અન્ય કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી થતી આવકમાંથી બિન-નિવાસી કંપનીને અન્ય કોઈપણ રકમની ચુકવણી	195	40%
માંથી ચુકવણી- કોઈપણ અન્ય રકમ જેમ કે- સેક્શન 112(1)(c)(iii) હેઠળ LTCG દ્વારા આવક), ફીના સંદર્ભમાં કમાણી કરેલ આવક જે ટેકનિકલ સેવાઓ માટે સરકાર અથવા ભારતીય સંસ્થા દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર છે, તેનાથી થતી આવક રોયલ્ટી જે અમુક શરતોને આધીન સરકાર અથવા ભારતીય સંસ્થા દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર છે.	195	10%

આ કોષ્ટકોને અનુસરવાથી તમને ચોક્કસ વ્યક્તિઓ અને કંપનીઓ માટે ટીડીએસ રેટોમાં તફાવત સમજવામાં મદદ મળશે.

ગણતરી એકદમ જટિલ હોવાથી, અમે સમગ્ર પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરવા માટે ઑનલાઇન ટીડીએસ કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરવાનું સૂચન કરીએ છીએ.

[સ્ત્રોત]

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

All

સિક્યોરિટીઝ પરના વ્યાજ પર ટીડીએસ રેટ શું લાગુ પડે છે?

સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજ પર લાગુ ટીડીએસ રેટ 10% છે.

શું 2021 માં પગાર સિવાયની ચૂકવણી પર નવા ટીડીએસ રેટ લાગુ થશે?

હા, નાણાકીય વર્ષ 2021-22માં પગાર સિવાયની ચૂકવણી પર નવા ટીડીએસ રેટ લાગુ થશે